【正文】 日化股份有限公司 全面預(yù)算管理制度 中國最大的管理資源中心 目 錄 第一章 總則 ............................................................................................................. 2 第二章 全面預(yù)算的管理體制與組織體系 ................................................................... 4 第三 章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期 ....................................................................... 8 第四章 全面預(yù)算的編制 ............................................................................................ 9 第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 ..................................................................... 16 第六章 全面預(yù)算考核評價 ...................................................................................... 21 第七章 全面預(yù)算的調(diào)整 .......................................................................................... 23 第八章 附則 ........................................................................................................... 25 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 26 頁 第一章 總則 第一條 全面預(yù)算管理的目的 為推動全面預(yù)算管理的順利實施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)九鑫日化股份有 限公司（以下簡稱“公司”）的實際情況及九鑫集團(tuán)的管理要求，特制定本管理制度。 第二條 全面預(yù)算管理的任務(wù) 全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： （一） 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃的結(jié)合。通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。 （二） 為績效管理提供制度依據(jù)。通過全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作的努力方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目 標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。 （三） 強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以降低公司日常經(jīng)營風(fēng)險，控制各項費用支出，有效降低營運成本。 （四） 加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程的預(yù)算管理體系設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對經(jīng)營活動的控制能力。 （五） 促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制全面預(yù)算，促使公司管理層認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化 提前做好準(zhǔn)備，實現(xiàn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。 第三條 全面預(yù)算管理的范圍 一切經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。 第四條 全面預(yù)算管理體系的模式 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 26 頁 公司的管理重點是開發(fā)市場，提高市場占有率，保證利潤目標(biāo)的實現(xiàn)，因此，采取以銷售收入為中心的全面預(yù)算管理模式， 以銷定產(chǎn)，提升公司內(nèi)部管理水平，提高核心競爭力，推動各項目標(biāo)的完成，保證最大限度的提高公司市場占用率和目標(biāo)利潤。 第五條 全面預(yù)算的編制方法 為了促進(jìn)公司在預(yù)算年度能夠及時按照實際經(jīng)營狀況的變化情況，實施 動態(tài)預(yù)算管理，采取以季為周期，按月滾動的全面預(yù)算編制方法。 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 26 頁 第二章 全面預(yù)算的管理體制與組織體系 第六條 全面預(yù)算管理體制 公司 實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則： （一） 目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于集團(tuán)、公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。 （二） 全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。 （三） 適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。 （四） 分級預(yù)算原則。按一級管理二級 、二級管理三級的原則實行分級管理，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。 （五） 上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。 （六） 不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。 第七條 全面預(yù)算管理的組織體系 全面預(yù)算管理的組織體系以 預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室 為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括：公司董事會、公司董事會下設(shè)的審計監(jiān)察委員會、公司總裁、公司 預(yù)算管理委員會、公司預(yù)算管理辦公室及公司的全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 第八條 公司董事會 公司董 事會是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)公司上報的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。 第九條 公司董事會下設(shè)的審計監(jiān)察委員會 審計監(jiān)察委員會在公司董事會的授權(quán)下審議公司上報的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。 第十條 公司總裁 公司總裁負(fù)責(zé)組織制定公司的全面預(yù)算管理制度及預(yù)算方案，負(fù)責(zé)將 董事會決議 和公司年度經(jīng)營 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 26 頁 計劃落實到公司全面預(yù)算方案中，負(fù)責(zé)組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并對預(yù)算方案的執(zhí)行承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第十一條 預(yù)算管理委員會 預(yù)算管理委員會 是實施公司全面預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。 預(yù)算管理委員會由包括公司總裁在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)班子組成：委員會主任由公司總裁擔(dān)任，委員由副總裁和各部門總監(jiān)擔(dān)任， 根據(jù)需要可邀請預(yù)算管理辦公室相關(guān)人員參加 。預(yù)算管理委員會設(shè)秘書一名，由委員會主任安排，并經(jīng)預(yù)算管理委員會其他成員認(rèn)可。 預(yù)算管理委員會在公司總裁的授權(quán)下行使以下職責(zé)： （一） 組織擬訂公司全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算編制手冊、年度預(yù)算編制基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報總裁批準(zhǔn)； （二） 組織召開質(zhì)詢會， 對預(yù)算管理辦公室提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議； （三） 審核預(yù)算管理辦公室提交的公司全面預(yù)算草案、各部門年度預(yù)算草案以及調(diào)整草案，經(jīng)公司總裁審核后上報公司董事會審批； （四） 審批預(yù)算管理辦公室提交的公司月度滾動全面預(yù)算草案和各部門月度滾動預(yù)算草案； （五） 審查、分析預(yù)算執(zhí)行分析報告，提出改進(jìn)建議； （六） 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突； （七） 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。 第十二條 預(yù)算管理委員會的議事規(guī)則 （一） 預(yù)算管理委員會通過定期召開會議的形式履行其職責(zé)，預(yù)算管 理委員會會議根據(jù)預(yù)算管理辦公室報請的審議內(nèi)容，由預(yù)算管理委員會主