對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)研究論文正文(已修改)
2025-07-03 23:41 本頁面
【正文】 范文范例參考對企業(yè)內(nèi)部控制的研究內(nèi)容提要：我國經(jīng)濟(jì)水平持續(xù)增長與企業(yè)的發(fā)展壯大是分不開的，但是還有許多企業(yè)經(jīng)濟(jì)上有違法違紀(jì)的問題,給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)都帶來了一定的負(fù)面影響，其中重要的原因就是企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完整,管理失控。現(xiàn)在的內(nèi)部控制已成為企業(yè)必不可少的管理機(jī)制，在企業(yè)經(jīng)營管理中具有舉足輕重的作用。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，必須建立起一整套強(qiáng)有效的內(nèi)部控制制度，不斷完善內(nèi)部控制制度，維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確和完整，并提供及時(shí)可靠的信息，保證管理決策的順利執(zhí)行。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，實(shí)施有效管理尤其是會(huì)計(jì)管理，以提高企業(yè)的效益，從而使企業(yè)能夠更加持續(xù)、穩(wěn)固的發(fā)展。本文主要針對內(nèi)部控制的內(nèi)涵及其意義、存在問題及應(yīng)對措施三個(gè)方面進(jìn)行了探討。關(guān)鍵詞：企業(yè)； 內(nèi)部控制； 控制環(huán)境； 權(quán)責(zé) 一、企業(yè)內(nèi)部控制的意義 內(nèi)部控制是管理中的重中之重，要作好管理，首先得做好內(nèi)部控制。所謂“內(nèi)部控制”是指單位為提高經(jīng)營管理效率、實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列相互制約相互監(jiān)督的方法、措施和程序的總稱。內(nèi)部控制可以說是一座座大廈的地基，如果內(nèi)部控制不健全，企業(yè)大廈的根基也就不穩(wěn)，無論企業(yè)這座大廈建得多高、多雄偉，它都處于倒塌的邊緣?！ 。梢员ＷC和提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。正確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)管理者了解過去、掌握現(xiàn)在、預(yù)測未來、制定決策的必要條件。通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，對其進(jìn)行科學(xué)地職責(zé)分工，在相互牽制的條件下產(chǎn)生會(huì)計(jì)資料，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生?！ 。梢员ＷC企業(yè)高效率經(jīng)營。在企業(yè)的日常工作中，如果能很好地加強(qiáng)內(nèi)部控制，合理地對企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門和人員進(jìn)行分工控制，注重職責(zé)分明和人員素質(zhì)教育，以內(nèi)部控制加強(qiáng)對人的行為的約束，以人的主動(dòng)和被動(dòng)思想加強(qiáng)對工作認(rèn)識的促進(jìn)，形成一種慣性，則能明顯提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率，迅速提升企業(yè)外在形象?！ ?，可以保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整 健全完善的內(nèi)部控制制度能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的各個(gè)環(huán)節(jié)，采取各種控制手段，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，避免和糾正浪費(fèi)等不良現(xiàn)象。建立良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系有利于企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，可以有效地解決一些企業(yè)內(nèi)部管理不足、控制薄弱和貪污腐化等問題。良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系應(yīng)該同時(shí)具備成本低和效益高的特點(diǎn)，真正發(fā)揮其在公司治理結(jié)構(gòu)中的核心作用。完善的公司治理結(jié)構(gòu)是增強(qiáng)企業(yè)競爭力的重要保證，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與公司治理結(jié)構(gòu)相互作用，才能更加有效地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，削弱信息不對稱性的影響，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題我國企業(yè)普遍認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性,但對內(nèi)部控制認(rèn)識不夠。側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理,而忽視了內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制。側(cè)重于經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制,而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調(diào)。側(cè)重于內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí),而忽視了執(zhí)行制度的人的素質(zhì)提高。側(cè)重于對貨幣、實(shí)物的控制,而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設(shè)等。主要問題可以概括為三個(gè)方面: (一)控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱 。大多企業(yè)未制訂完善的、成文的內(nèi)控制度,這一事實(shí)反映出至少有相當(dāng)一部分企業(yè)尚未認(rèn)識到內(nèi)部控制的意義。即使已經(jīng)制訂出相應(yīng)內(nèi)控制度的企業(yè)大多也只是停留在“寫在紙上、貼在墻上給人看”的表面文章上,制度的落實(shí)方面問題很多。 。不少企業(yè)仍然沿襲著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的機(jī)構(gòu)設(shè)置,企業(yè)普遍存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低下的問題。另外,企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中,比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系,而對橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視,導(dǎo)致同級各部門間缺乏必要的交流,信息溝通不靈敏,協(xié)調(diào)性差。 。(1)企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制。例如廠長(經(jīng)理)繳納的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)額只是象征性的,對他們無法構(gòu)成壓力。多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人還不能負(fù)起自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的責(zé)任來,一旦出了問題仍由國家來承擔(dān)損失。企業(yè)經(jīng)營者可能基于利己動(dòng)機(jī)而利用職權(quán)侵吞資產(chǎn)或大肆揮霍。為滿足這種欲望,有些經(jīng)營者不會(huì)重視內(nèi)控的建設(shè),甚至有意忽略或阻撓,反過來又加重了企業(yè)制度的不健全,形成惡性循環(huán)。(2)人事政策和實(shí)務(wù)不完善。雇傭人員沒有經(jīng)過嚴(yán)格的考核,有許多是憑關(guān)系擠入企業(yè)。對職工未形成一套關(guān)于訓(xùn)練、待遇、業(yè)績考評及晉升的制度。未根據(jù)不同情況對職工進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡赖陆逃?。企業(yè)職工的勝任能力和正直性值得環(huán)疑,即使有良好的內(nèi)控也會(huì)因執(zhí)行者的能力不強(qiáng)或道德敗壞而達(dá)不到應(yīng)有的效果。(3)企業(yè)制度不全面,沒有針對企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門制訂出相應(yīng)的規(guī)章制度,顧此失彼現(xiàn)象嚴(yán)重。 。許多企業(yè)的管理者素質(zhì)較低,普遍未受過正規(guī)的專業(yè)教育,企業(yè)亦未對這些管理者進(jìn)行管理培訓(xùn)。這樣低素質(zhì)的管理者即使有全心全意為企業(yè)服務(wù)的素質(zhì),也因他們的能力所限而無法真正地管理好企業(yè)。 。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀
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