【正文】 二十一局鋪架成〔2010〕133號(hào)關(guān)于印發(fā)《中鐵二十一局集團(tuán)鋪架工程公司責(zé)任成本管理辦法（試行）》的通知公司所屬各項(xiàng)目部：現(xiàn)將《中鐵二十一局集團(tuán)鋪架工程公司責(zé)任成本管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 二O一O年九月六日 中鐵二十一局集團(tuán)鋪架工程公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法（試行）為貫徹落實(shí)《集團(tuán)公司 集團(tuán)公司黨委關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)責(zé)任成本管理的決定》及2009年9月在延安召開的責(zé)任成本管理現(xiàn)場推進(jìn)會(huì)議精神，在公司范圍內(nèi)全面推行責(zé)任成本管理工作，規(guī)范項(xiàng)目責(zé)任成本管理操作行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，現(xiàn)結(jié)合本單位實(shí)際，以集團(tuán)公司下發(fā)的《中鐵二十一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理操作規(guī)范》（二十一局成[2007]132號(hào)）（以下簡稱《操作規(guī)范》）為基礎(chǔ)，制定本試行辦法。第一章 總 則一、 工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理是把“責(zé)任”和“成本”緊密結(jié)合，是在市場經(jīng)濟(jì)條件下將直接發(fā)生成本和費(fèi)用的各生產(chǎn)單位與業(yè)務(wù)部門劃分為若干成本或費(fèi)用中心。根據(jù)每個(gè)中心控制的內(nèi)容，依據(jù)統(tǒng)一的編制辦法、市場價(jià)格編制責(zé)任預(yù)算，確定各中心成本管理目標(biāo)，采取合同形式逐級(jí)分解，層層承包，把全體職工的收入與責(zé)任成本預(yù)算的執(zhí)行情況相掛鉤，體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，多勞多得，充分調(diào)動(dòng)各業(yè)務(wù)部門、全體職工降低工程成本的積極性和主動(dòng)性。二、 各單位在思想上貫徹責(zé)任成本管理是“一把手”工程的理念，各項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理為責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對(duì)本單位項(xiàng)目管理負(fù)總責(zé)。三、 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是：通過在全公司強(qiáng)制推行責(zé)任成本管理制度，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理行為，按照全面系統(tǒng)、自行運(yùn)轉(zhuǎn)、效益優(yōu)先、員企雙贏、操作規(guī)范、執(zhí)行有力、基礎(chǔ)扎實(shí)、科學(xué)預(yù)控、責(zé)任量化、紀(jì)律嚴(yán)明、目標(biāo)明確、考核嚴(yán)格的基本原則建立企業(yè)創(chuàng)利創(chuàng)譽(yù)的運(yùn)行機(jī)制，努力促進(jìn)企業(yè)集約經(jīng)營、精細(xì)管理、穩(wěn)健理財(cái)?shù)倪\(yùn)行模式。四、 項(xiàng)目責(zé)任成本管理應(yīng)遵循的原則：1．以人為本，全員參與的原則。對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本管理而言，管理的每一項(xiàng)工作，每一個(gè)內(nèi)容都需要相應(yīng)的人員來完善。抓住本質(zhì)，全面提高人的積極性和創(chuàng)造性，是搞好項(xiàng)目責(zé)任成本管理的前提。由于項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，項(xiàng)目施工的進(jìn)度、質(zhì)量、安全、施工技術(shù)、物資管理、勞務(wù)管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等一系列管理工作都關(guān)聯(lián)到項(xiàng)目責(zé)任成本，因此，項(xiàng)目責(zé)任成本管理是項(xiàng)目施工管理的中心工作，必須讓全體人員共同參與。只有如此，才能保證項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作順利地進(jìn)行。2．目標(biāo)分解，責(zé)任明確的原則；項(xiàng)目責(zé)任成本管理的工作業(yè)績最終要轉(zhuǎn)化為定量指標(biāo)，而這些指標(biāo)的完成是通過上述各級(jí)各個(gè)崗位的工作實(shí)現(xiàn)的。為明確各級(jí)各崗位的成本目標(biāo)和責(zé)任，就必須進(jìn)行指標(biāo)分解。公司確定項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算和成本降低率指標(biāo)，是對(duì)工程成本進(jìn)行了一次目標(biāo)分解。企業(yè)的責(zé)任是降低企業(yè)管理費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用，組織項(xiàng)目經(jīng)理部完成項(xiàng)目責(zé)任成本指標(biāo)和成本降低率指標(biāo)。項(xiàng)目經(jīng)理部還要對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本指標(biāo)和成本降低率目標(biāo)進(jìn)行二次目標(biāo)分解。根據(jù)崗位不同、管理內(nèi)容不同，確定每個(gè)崗位責(zé)任中心的成本目標(biāo)和所承擔(dān)的責(zé)任。把總目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到每一個(gè)人，通過每個(gè)指標(biāo)的完成來保證總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3．項(xiàng)目責(zé)任成本控制的動(dòng)態(tài)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性原則；項(xiàng)目責(zé)任成本控制是為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)而進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)，是對(duì)項(xiàng)目施工成本實(shí)際開支的動(dòng)態(tài)管理過程。項(xiàng)目責(zé)任成本控制需要及時(shí)、準(zhǔn)確地提供成本核算信息，不斷反饋，為上級(jí)部門或項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行項(xiàng)目施工成本控制提供科學(xué)的決策依據(jù)。如果這些信息的提供嚴(yán)重滯后，就起不到及時(shí)糾偏、亡羊補(bǔ)牢的作用。項(xiàng)目責(zé)任成本控制所編制的各種成本計(jì)劃、消耗量計(jì)劃，統(tǒng)計(jì)的各項(xiàng)消耗、各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須是實(shí)事求是的、準(zhǔn)確的。如果計(jì)劃的編制就不準(zhǔn)確，各項(xiàng)成本控制就失去了基準(zhǔn)。如果各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)不實(shí)事求是、不準(zhǔn)確，成本核算就反映不真實(shí)，出現(xiàn)虛盈或虛虧，只能導(dǎo)致決策失誤。4．過程控制和系統(tǒng)控制的原則。項(xiàng)目責(zé)任成本是由施工過程的各個(gè)環(huán)節(jié)的資源消耗形成的。因此，項(xiàng)目責(zé)任成本的控制必須采用過程控制的方法。分析每一個(gè)過程影響成本的因素，制訂工作程序和控制程序，使之時(shí)時(shí)處于受控狀態(tài)。項(xiàng)目責(zé)任成本形成每一個(gè)過程又是與其他過程互相關(guān)聯(lián)的。因此，項(xiàng)目責(zé)任成本的控制，必須遵循系統(tǒng)控制的原則，進(jìn)行系統(tǒng)分析。五、 本辦法所稱項(xiàng)目經(jīng)營效益指企業(yè)經(jīng)營管理利潤，是公司編制、下達(dá)的責(zé)任預(yù)算與工程項(xiàng)目合同價(jià)之差額；項(xiàng)目管理效益指項(xiàng)目部通過強(qiáng)化現(xiàn)場管理，在落實(shí)公司責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)上，降本增效產(chǎn)生的利潤。第二章 責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu)一、 公司責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu)1．公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：公司總經(jīng)理副組長：公司總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師、紀(jì)委書記成 員：成本管理部、財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部、計(jì)劃經(jīng)營部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部、審計(jì)部、勞動(dòng)人事部、黨群工作部、行政工作部等部門負(fù)責(zé)人。辦公室設(shè)在公司成本管理部。2．主要職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定全公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理的總目標(biāo)；負(fù)責(zé)編制、審核公司項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算并起草項(xiàng)目責(zé)任成本承包合同。（2）負(fù)責(zé)本單位成本管理體系的建立及運(yùn)行情況考核、評(píng)定工作；建立健全責(zé)任成本管理的各項(xiàng)臺(tái)帳。（3）負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、考核及獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)工作。（4）定期組織召開公司工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。（5）負(fù)責(zé)制定公司有關(guān)項(xiàng)目責(zé)任成本管理的制度、辦法等；貫徹落實(shí)集團(tuán)公司、公司對(duì)責(zé)任成本管理的各項(xiàng)制度、要求。二、 項(xiàng)目部責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu)1．責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：項(xiàng)目經(jīng)理副組長：項(xiàng)目總工程師、主管生產(chǎn)的副經(jīng)理、計(jì)劃部長、財(cái)務(wù)部長成 員：計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、施工技術(shù)部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部等部門負(fù)責(zé)人。辦公室設(shè)在項(xiàng)目計(jì)劃部或者財(cái)務(wù)部。2．主要職責(zé)（1）制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則和具體的考核兌現(xiàn)辦法及制度。（2）編制各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，簽訂責(zé)任中心成本承包合同。（3）優(yōu)化施工方案，通過經(jīng)濟(jì)比選確定項(xiàng)目最佳施工方案和最佳責(zé)任預(yù)算方案。（4）組織項(xiàng)目開展責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核，實(shí)施崗位責(zé)任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)。（5）建立健全和完善責(zé)任成本管理臺(tái)賬及成本分析報(bào)告制度。（6）協(xié)調(diào)各責(zé)任中心的責(zé)任成本工作，協(xié)調(diào)責(zé)任交叉。（7）主持召開月、季度項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作例會(huì)。第三章 項(xiàng)目責(zé)任中心的劃分及責(zé)任分解一、責(zé)任中心劃分原則1．可控性原則；2．與項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)相一致原則；3．責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則；4．劃清責(zé)任，單獨(dú)核算，避免責(zé)任交叉的原則。二、項(xiàng)目部責(zé)任中心劃分：項(xiàng)目責(zé)任中心分為成本費(fèi)用中心、收入中心和保障中心。其中，成本費(fèi)用中心、收入中心與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤，量化指標(biāo)具體、明確。保障中心突出服務(wù)、保障職能，與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益間接掛鉤，主要為項(xiàng)目施工生產(chǎn)提供保證；同時(shí)，隨著成本費(fèi)用中心指標(biāo)的層層分解、落實(shí)，保障中心也同樣擔(dān)負(fù)部分成本責(zé)任。1．項(xiàng)目成本費(fèi)用中心。主要包括：項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任中心；技術(shù)責(zé)任中心；計(jì)劃責(zé)任中心；物資設(shè)備責(zé)任中心；管理費(fèi)責(zé)任中心；安全質(zhì)量中心；作業(yè)隊(duì)責(zé)任中心。項(xiàng)目經(jīng)理通過與上述各中心（除項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任中心外）簽訂“責(zé)任考核合同”實(shí)現(xiàn)責(zé)任的分解并進(jìn)行考核、兌現(xiàn)。2．項(xiàng)目收入中心。由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，總工程師牽頭，技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等責(zé)任中心組成收入中心，負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目變更索賠計(jì)劃，確保項(xiàng)目清概效果，