【正文】 1 第 1 頁 共 76 頁 目 錄 1. 人事管理內(nèi)控管理制度………………………………………………………………………………………… 01 2. 行政系統(tǒng)內(nèi)控制度……………………………………………………………………………………………… 02 3. 產(chǎn)品生產(chǎn)內(nèi)控制度……… ………………………… …………………… …… ……………………………… … 03 4. 技術(shù)設(shè)計內(nèi)控制度……………………………………… …………………………………………………… … 05 5. 技術(shù)更新工程項目內(nèi)控制度……………………… …………………… …… ……………………………… … 04 6. 銷售內(nèi)控制度…………………………………………… …………………………………………………… … 06 7. 材料、商品采購內(nèi)控制度……………………………… …………………………………………………… … 07 8. 材料、商品存儲內(nèi)控制度………………………………… …………………………………………………… 08 9. 情報資料處理系統(tǒng)內(nèi)控制度……………………………… …………………………………………………… 10 10. 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)內(nèi)控制度………………………… …………………………………………………… …… 11 11. 現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 ……………………………………… …………………………………………………… … 12 12. 銀行存款內(nèi)部控制制度 ………………………………… …………………………………………………… … 13 13. 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 …………………………… …………………………………………………… ……… 11 14. 成本、費用內(nèi)部控制制度 ………………………… …………………………………………………… ……… 13 15. 債權(quán)、債務(wù)內(nèi)部控制制度 ………………… …………………………………………………… ……………… 11 16. 利潤分配內(nèi)部控制制度 …………………… …………………………………………………… ……………… 12 17. 會計業(yè)務(wù)核算內(nèi)部控制制度 …………………… …………………………………………………… ………… 13 18. 對外投資內(nèi)部控制制度 ………………………… …………………………………………………… ………… 11 19. 內(nèi)部審計控制制度 ……………………………… …………………………………………………… ………… 11 2 第 2 頁 共 76 頁 總則及說明 3 第 3 頁 共 76 頁 1． 1 內(nèi)部控制制度的定義 1． 1． 1 一般的定義：通常所說的內(nèi)部控制制度是指會計內(nèi)部控制制度，《內(nèi)部會計制度控制規(guī)范 試行》的定義是：“指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律規(guī)章和規(guī)章制度的執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序”。 1． 1． 2 屯河聚酯公司定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度、程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過執(zhí)行這些制度、程序和方法，確保公司通過規(guī)范的經(jīng)營運作，達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)。 1． 2 內(nèi)部控制制度的架構(gòu) 1． 2． 1 內(nèi)部目標(biāo) 內(nèi)部目標(biāo) 生存 未來公司的發(fā)展 資本充足 /資金流量 利潤 合法 保安 信息充足、及時 4 第 4 頁 共 76 頁 任何企業(yè)的存在都是為了生存和發(fā)展。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營正常運作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營空間的內(nèi)控制度。 為了實現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實現(xiàn)五個子目標(biāo)： 利潤： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)定的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先設(shè)定的計劃運行 信息充足及時： 保證企業(yè)決策者對企業(yè)經(jīng)營狀況的了解，有利于管理層對公司的運作和控制 資本充足 /現(xiàn)金流量： 綜合使用經(jīng)營和非經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流量進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動，在任何 情況下不會出現(xiàn)資不抵債的狀況 合法： 公司的所有活動符合國家相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定 1． 2． 2 關(guān)鍵控制點： 是指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實現(xiàn)。 1． 2． 3 流程圖： 是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過經(jīng)營活動整個過程用圖表形式描述，并對關(guān)鍵控制點著重說明的一種方法。 5 第 5 頁 共 76 頁 1． 2． 4 使用說明 本手冊的內(nèi)部控制流程是關(guān)鍵的控制制度的描述和日常經(jīng)營運作流程，并非所有的運作流程。 1． 3 適用范圍 本手冊今適用于新疆屯河聚酯有限責(zé)任公司，包括其外設(shè)辦事機構(gòu)。 6 第 6 頁 共 76 頁 組織機構(gòu)圖 總 經(jīng) 理 生產(chǎn)副總經(jīng)理 （管理者代表） 質(zhì)管 辦 生產(chǎn)辦 熱力車間 儲運部 生產(chǎn)二車間 經(jīng)營辦 經(jīng)理 辦 銷售公司 機電車 間 生產(chǎn)三車間 技術(shù)中心 營銷副總經(jīng)理 外貿(mào)部 市場部 供應(yīng)部 總經(jīng)理助理 總經(jīng)理助理 生產(chǎn)一車間 7 第 7 頁 共 76 頁 圖標(biāo) 開始 文件 決策 內(nèi)部儲存 文件 數(shù)據(jù)庫 數(shù)據(jù) 多份文件 /單據(jù) 接頁點 承頁點 步驟 完成 8 第 8 頁 共 76 頁 2．人事管理控制 9 第 9 頁 共 76 頁 加班控制流程 加班單 主管審批 加班工作 加班單 調(diào)度簽字核實 錄入考勤表 考勤員 核實 加班需求 內(nèi)控目標(biāo)： 1）控制加班數(shù)，以提高工作效率。 關(guān)鍵控制點： 1） 核定各部門 的加班總數(shù)，確定上限。 2） 加班必須由部門主管認(rèn)可，當(dāng)班調(diào)度簽字核實 。 3） 當(dāng)月加班當(dāng)月使用，不跨月累計使用。 注釋： 1） 加班必須由當(dāng)班調(diào)度簽字，否則無效。 2） 月末由各部門核算員匯總，報考勤員核實，主管及總經(jīng)理簽字后計薪或調(diào)休 月末匯總 計薪 1 2 10 第 10 頁 共 76 頁 崗位異動控制流程 內(nèi)部調(diào)動 內(nèi)部調(diào)動申請 跨部門調(diào)動 部門之間調(diào)動申請 崗位調(diào)動調(diào)換申請表 經(jīng)理辦主任 主管經(jīng)理 總經(jīng)理 交人事專干 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 確保崗位變化規(guī)范有序，確保薪資依據(jù)準(zhǔn)確無誤。 關(guān)鍵控制點： 1） 內(nèi)外部崗位發(fā)生變化時，必須須依程序執(zhí)行。 注釋： 1） 部門內(nèi)部崗發(fā)生變化后，要及時報請主管經(jīng)理簽字交人 事專干作為崗位薪資計發(fā)依據(jù)。 2）部門之間申請調(diào)動，要報請主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)理辦 下發(fā)人事調(diào)動通知單，當(dāng)事人辦理移交手續(xù)。 崗位調(diào)動 作崗位調(diào) 薪依據(jù) 開據(jù)下發(fā)人事調(diào)動單 1 2 11 第 11 頁 共 76 頁 績效考核內(nèi)控制流程 績效管理細(xì)則 管理評審會 考核 月度考核 年終考核 主管審核 結(jié)果匯總表 匯總分析 結(jié)果公布 考核委員會 反饋 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 通過建立績效考核，以改進(jìn)和提高員工的工作方法和能力。 關(guān)鍵控制點： 1） 績效考核管理細(xì)則編審。 2） 績效考核表的設(shè)計。 3） 考核公正性測評。 4） 年終績效考核評定。 注釋： 1） 月度績效考核：是指月初由直接上級向直接下級下達(dá)工作目標(biāo)，并在月末對工作目標(biāo)完成情況的綜合評定。年終績效考核：是指年末由經(jīng)理辦組織對所有被考核人進(jìn)行的 360 度的考核。 360度考核：是指上級、下級、同級與自評全面綜合進(jìn)行考核的一種方式。 2） 管理評審一般一年一次，特殊情況下由總經(jīng)理提議召