【正文】 1 第 1 頁(yè) 共 76 頁(yè) 目 錄 1. 人事管理內(nèi)控管理制度………………………………………………………………………………………… 01 2. 行政系統(tǒng)內(nèi)控制度……………………………………………………………………………………………… 02 3. 產(chǎn)品生產(chǎn)內(nèi)控制度……… ………………………… …………………… …… ……………………………… … 03 4. 技術(shù)設(shè)計(jì)內(nèi)控制度……………………………………… …………………………………………………… … 05 5. 技術(shù)更新工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度……………………… …………………… …… ……………………………… … 04 6. 銷(xiāo)售內(nèi)控制度…………………………………………… …………………………………………………… … 06 7. 材料、商品采購(gòu)內(nèi)控制度……………………………… …………………………………………………… … 07 8. 材料、商品存儲(chǔ)內(nèi)控制度………………………………… …………………………………………………… 08 9. 情報(bào)資料處理系統(tǒng)內(nèi)控制度……………………………… …………………………………………………… 10 10. 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)內(nèi)控制度………………………… …………………………………………………… …… 11 11. 現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 ……………………………………… …………………………………………………… … 12 12. 銀行存款內(nèi)部控制制度 ………………………………… …………………………………………………… … 13 13. 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 …………………………… …………………………………………………… ……… 11 14. 成本、費(fèi)用內(nèi)部控制制度 ………………………… …………………………………………………… ……… 13 15. 債權(quán)、債務(wù)內(nèi)部控制制度 ………………… …………………………………………………… ……………… 11 16. 利潤(rùn)分配內(nèi)部控制制度 …………………… …………………………………………………… ……………… 12 17. 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)部控制制度 …………………… …………………………………………………… ………… 13 18. 對(duì)外投資內(nèi)部控制制度 ………………………… …………………………………………………… ………… 11 19. 內(nèi)部審計(jì)控制制度 ……………………………… …………………………………………………… ………… 11 2 第 2 頁(yè) 共 76 頁(yè) 總則及說(shuō)明 3 第 3 頁(yè) 共 76 頁(yè) 1． 1 內(nèi)部控制制度的定義 1． 1． 1 一般的定義：通常所說(shuō)的內(nèi)部控制制度是指會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，《內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制規(guī)范 試行》的定義是：“指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律規(guī)章和規(guī)章制度的執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。 1． 1． 2 屯河聚酯公司定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度、程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過(guò)執(zhí)行這些制度、程序和方法，確保公司通過(guò)規(guī)范的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 1． 2 內(nèi)部控制制度的架構(gòu) 1． 2． 1 內(nèi)部目標(biāo) 內(nèi)部目標(biāo) 生存 未來(lái)公司的發(fā)展 資本充足 /資金流量 利潤(rùn) 合法 保安 信息充足、及時(shí) 4 第 4 頁(yè) 共 76 頁(yè) 任何企業(yè)的存在都是為了生存和發(fā)展。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營(yíng)空間的內(nèi)控制度。 為了實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實(shí)現(xiàn)五個(gè)子目標(biāo)： 利潤(rùn)： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)定的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先設(shè)定的計(jì)劃運(yùn)行 信息充足及時(shí)： 保證企業(yè)決策者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的了解，有利于管理層對(duì)公司的運(yùn)作和控制 資本充足 /現(xiàn)金流量： 綜合使用經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金流量進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)，在任何 情況下不會(huì)出現(xiàn)資不抵債的狀況 合法： 公司的所有活動(dòng)符合國(guó)家相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定 1． 2． 2 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 是指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。 1． 2． 3 流程圖： 是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)整個(gè)過(guò)程用圖表形式描述，并對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說(shuō)明的一種方法。 5 第 5 頁(yè) 共 76 頁(yè) 1． 2． 4 使用說(shuō)明 本手冊(cè)的內(nèi)部控制流程是關(guān)鍵的控制制度的描述和日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作流程，并非所有的運(yùn)作流程。 1． 3 適用范圍 本手冊(cè)今適用于新疆屯河聚酯有限責(zé)任公司，包括其外設(shè)辦事機(jī)構(gòu)。 6 第 6 頁(yè) 共 76 頁(yè) 組織機(jī)構(gòu)圖 總 經(jīng) 理 生產(chǎn)副總經(jīng)理 （管理者代表） 質(zhì)管 辦 生產(chǎn)辦 熱力車(chē)間 儲(chǔ)運(yùn)部 生產(chǎn)二車(chē)間 經(jīng)營(yíng)辦 經(jīng)理 辦 銷(xiāo)售公司 機(jī)電車(chē) 間 生產(chǎn)三車(chē)間 技術(shù)中心 營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理 外貿(mào)部 市場(chǎng)部 供應(yīng)部 總經(jīng)理助理 總經(jīng)理助理 生產(chǎn)一車(chē)間 7 第 7 頁(yè) 共 76 頁(yè) 圖標(biāo) 開(kāi)始 文件 決策 內(nèi)部?jī)?chǔ)存 文件 數(shù)據(jù)庫(kù) 數(shù)據(jù) 多份文件 /單據(jù) 接頁(yè)點(diǎn) 承頁(yè)點(diǎn) 步驟 完成 8 第 8 頁(yè) 共 76 頁(yè) 2．人事管理控制 9 第 9 頁(yè) 共 76 頁(yè) 加班控制流程 加班單 主管審批 加班工作 加班單 調(diào)度簽字核實(shí) 錄入考勤表 考勤員 核實(shí) 加班需求 內(nèi)控目標(biāo)： 1）控制加班數(shù)，以提高工作效率。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 核定各部門(mén) 的加班總數(shù)，確定上限。 2） 加班必須由部門(mén)主管認(rèn)可，當(dāng)班調(diào)度簽字核實(shí) 。 3） 當(dāng)月加班當(dāng)月使用，不跨月累計(jì)使用。 注釋?zhuān)? 1） 加班必須由當(dāng)班調(diào)度簽字，否則無(wú)效。 2） 月末由各部門(mén)核算員匯總，報(bào)考勤員核實(shí)，主管及總經(jīng)理簽字后計(jì)薪或調(diào)休 月末匯總 計(jì)薪 1 2 10 第 10 頁(yè) 共 76 頁(yè) 崗位異動(dòng)控制流程 內(nèi)部調(diào)動(dòng) 內(nèi)部調(diào)動(dòng)申請(qǐng) 跨部門(mén)調(diào)動(dòng) 部門(mén)之間調(diào)動(dòng)申請(qǐng) 崗位調(diào)動(dòng)調(diào)換申請(qǐng)表 經(jīng)理辦主任 主管經(jīng)理 總經(jīng)理 交人事專(zhuān)干 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 確保崗位變化規(guī)范有序，確保薪資依據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 內(nèi)外部崗位發(fā)生變化時(shí)，必須須依程序執(zhí)行。 注釋?zhuān)? 1） 部門(mén)內(nèi)部崗發(fā)生變化后，要及時(shí)報(bào)請(qǐng)主管經(jīng)理簽字交人 事專(zhuān)干作為崗位薪資計(jì)發(fā)依據(jù)。 2）部門(mén)之間申請(qǐng)調(diào)動(dòng)，要報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)理辦 下發(fā)人事調(diào)動(dòng)通知單，當(dāng)事人辦理移交手續(xù)。 崗位調(diào)動(dòng) 作崗位調(diào) 薪依據(jù) 開(kāi)據(jù)下發(fā)人事調(diào)動(dòng)單 1 2 11 第 11 頁(yè) 共 76 頁(yè) 績(jī)效考核內(nèi)控制流程 績(jī)效管理細(xì)則 管理評(píng)審會(huì) 考核 月度考核 年終考核 主管審核 結(jié)果匯總表 匯總分析 結(jié)果公布 考核委員會(huì) 反饋 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 通過(guò)建立績(jī)效考核，以改進(jìn)和提高員工的工作方法和能力。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 績(jī)效考核管理細(xì)則編審。 2） 績(jī)效考核表的設(shè)計(jì)。 3） 考核公正性測(cè)評(píng)。 4） 年終績(jī)效考核評(píng)定。 注釋?zhuān)? 1） 月度績(jī)效考核：是指月初由直接上級(jí)向直接下級(jí)下達(dá)工作目標(biāo)，并在月末對(duì)工作目標(biāo)完成情況的綜合評(píng)定。年終績(jī)效考核：是指年末由經(jīng)理辦組織對(duì)所有被考核人進(jìn)行的 360 度的考核。 360度考核：是指上級(jí)、下級(jí)、同級(jí)與自評(píng)全面綜合進(jìn)行考核的一種方式。 2） 管理評(píng)審一般一年一次，特殊情況下由總經(jīng)理提議召