【正文】 巴塞爾新資本協(xié)議實(shí)施知識問答手冊（濃縮版）招商銀行新資本協(xié)議辦公室 編著二零零九年 元月前 言本手冊將以新資本協(xié)議上述三大支柱的內(nèi)容為主線展開，但為了提高手冊知識普及的效果，問題的編排上并沒有采用新資本協(xié)議的行文順序，手冊的基本結(jié)構(gòu)如下：167。 第一部分將引導(dǎo)讀者了解巴塞爾新資本協(xié)議相關(guān)的背景知識，有助于讀者更好地理解手冊的整體結(jié)構(gòu)安排；167。 第二部分至第四部分是讀者了解銀行風(fēng)險管理的起點(diǎn)，將介紹風(fēng)險管理的一些基本概念，包括風(fēng)險的定義、資本的定義、風(fēng)險與資本的關(guān)系三大部分內(nèi)容；167。 第五部分的主要目的是讓讀者從整體上對新資本協(xié)議及我國銀監(jiān)會在風(fēng)險計量方面的主要要求形成框架性理解，因此將主要介紹上述第一支柱對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險在風(fēng)險計量方面的整體方法論體系，而并不會涉及過于細(xì)節(jié)的技術(shù)問題；167。 第六至第八部分分別介紹新資本協(xié)議以及我國銀監(jiān)會針對新資本協(xié)議實(shí)施在風(fēng)險計量結(jié)果應(yīng)用、資本驗(yàn)證、風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)等三方面的內(nèi)容；167。 第九部分將介紹新資本協(xié)議第二支柱和第三支柱的主要內(nèi)容，由于銀監(jiān)會目前對第二和第三支柱的監(jiān)管指引尚未正式出臺，因此該部分僅介紹新資本協(xié)議的內(nèi)容；167。 第十部分和第十一部分將圍繞新資本協(xié)議在我國銀行業(yè)的實(shí)施狀況以及我行的實(shí)施安排而展開，希望我行員工能夠通過了解這兩部分內(nèi)容加深對我行實(shí)施新資本協(xié)議這一重大決策的認(rèn)同感，并在今后的工作中積極協(xié)助推進(jìn)這一巨大工程的開展。另外，由于銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議的實(shí)施細(xì)則正在制定過程中，截止2009年3月僅公布了第一批五個監(jiān)管指引，因此本手冊的內(nèi)容將以新資本協(xié)議的要求為主要依據(jù)，對于銀監(jiān)會已經(jīng)出臺相關(guān)細(xì)則的內(nèi)容則以銀監(jiān)會的要求為準(zhǔn)，為了避免混淆，每個問題的回答中都說明了其依據(jù)。 目錄目 錄第一部分 認(rèn)識巴塞爾新資本協(xié)議 6 什么是巴塞爾新資本協(xié)議？制定這一協(xié)議的目的是什么？ 6 巴塞爾新資本協(xié)議和1988年舊協(xié)議之間有怎樣的關(guān)系？ 7 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會是什么？有哪些主要成員？主要的職責(zé)是什么？ 7 巴塞爾新資本協(xié)議的整體框架是什么？ 7第二部分 認(rèn)識風(fēng)險 9（一） 風(fēng)險是什么——各類風(fēng)險的定義 9 什么是銀行風(fēng)險？ 9 什么是信用風(fēng)險？ 9 什么是市場風(fēng)險？ 10 什么是操作風(fēng)險？ 10 什么是銀行賬戶利率風(fēng)險？ 10 什么是集中度風(fēng)險？ 101 什么是流動性風(fēng)險？ 11（二） 風(fēng)險來自哪里——風(fēng)險暴露定義 111 什么是交易賬戶、銀行賬戶？ 111 銀行賬戶和交易賬戶的主要風(fēng)險包括哪些？ 111 新資本協(xié)議以及銀監(jiān)會對銀行賬戶的分類有何要求？ 121 什么是一般公司風(fēng)險暴露？ 121 什么是中小企業(yè)風(fēng)險暴露？ 121 什么是專業(yè)貸款風(fēng)險暴露？ 131 什么是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露？ 131 什么是主權(quán)風(fēng)險暴露？ 13 什么是零售風(fēng)險暴露？ 142 什么是股權(quán)風(fēng)險暴露？ 142 什么是資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露? 15第三部分 認(rèn)識資本 162 什么是賬面資本？ 162 什么是監(jiān)管資本？ 162 什么是經(jīng)濟(jì)資本？ 17第四部分 風(fēng)險與資本的關(guān)系 182 管理風(fēng)險對銀行有什么重要性？ 182 風(fēng)險和資本之間存在什么關(guān)系？ 182 什么是預(yù)期損失？如何抵御預(yù)期損失？ 192 什么是非預(yù)期損失？如何抵御非預(yù)期損失？ 20 什么是風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、資本充足率和最低資本要求？ 203 什么是資本的壓力測試？ 213 新資本協(xié)議對壓力測試有哪些基本要求？ 21第五部分 風(fēng)險計量及資本計算 23（一） 信用風(fēng)險的計量 233 新資本協(xié)議第一支柱對信用風(fēng)險的總體要求是什么？ 233 新資本協(xié)議框架下銀行可以采取什么方法量化銀行賬戶信用風(fēng)險？ 243 什么是標(biāo)準(zhǔn)法？ 243 什么是內(nèi)部評級法？什么是內(nèi)評法的初級法和高級法？ 243 內(nèi)部評級法適用于哪些風(fēng)險暴露？是不是所有的上述信用風(fēng)險暴露都要應(yīng)用內(nèi)部評級法？要遵循什么原則？？ 243 內(nèi)部評級法的核心風(fēng)險參數(shù)（風(fēng)險因素）有哪些？ 253 什么是違約概率？ 25 什么是違約損失率？ 254 什么是違約風(fēng)險暴露？ 254 什么是期限？ 25（二） 信用風(fēng)險緩釋 264 什么是信用風(fēng)險緩釋，它對資本有什么影響？ 264 標(biāo)準(zhǔn)法下合格的信用衍生工具有哪些？ 264 內(nèi)部評級初級法下合格的信用風(fēng)險緩釋工具有哪些？ 264 內(nèi)部評級高級法下合格的信用風(fēng)險緩釋工具有哪些？ 264 什么是抵質(zhì)押品？ 264 什么是凈額結(jié)算？ 274 什么是保證擔(dān)保？ 2750、 什么是信用衍生工具？ 27（三） 市場風(fēng)險的計量 275 第一支柱對內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險資本的范圍有何要求？ 275 新資本協(xié)議框架下銀行可以采取什么方法量化市場風(fēng)險？ 275 什么是市場風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法？ 285 什么是市場風(fēng)險的內(nèi)部模型法？ 285 商業(yè)銀行使用內(nèi)部模型法需要滿足哪些定性要求？ 285 采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險資本需要滿足哪些定量要求？ 295 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法還必須定期開展壓力測試，對壓力測試主要有哪些一般性的要求？ 295 什么是止損限額（Stop Loss Limit）？ 295 返回檢驗(yàn)（Back Testing）是什么？對內(nèi)部模型返回檢驗(yàn)的結(jié)果有什么含義？ 3060、 流動性風(fēng)險是否需要計提資本？流動性風(fēng)險管理體系的主要內(nèi)容是什么？ 31（四） 操作風(fēng)險的計量 326 對操作風(fēng)險可以采用哪些計量方法計算資本需求？ 326 什么是操作風(fēng)險的基本指標(biāo)法？ 326 什么是操作風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)法？ 336 采用標(biāo)準(zhǔn)法需滿足哪些條件？ 336 什么是高級計量法，商業(yè)銀行使用高級計量法有什么定性要求？ 346 什么是風(fēng)險與內(nèi)控自我評估（RCSA）？ 346 什么是損失事件類型？ 346 什么是關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)（KRI）？ 356 什么是業(yè)務(wù)持續(xù)性計劃（BCP）？ 35第六部分 資本計量方法的驗(yàn)證 3670、 為什么要對資本計量方法進(jìn)行驗(yàn)證？驗(yàn)證的目標(biāo)是什么？ 367 資本計量方法驗(yàn)證的范圍是什么？ 377 驗(yàn)證工作分為哪幾個階段？ 377 什么是定量驗(yàn)證方法、定性驗(yàn)證方法？ 377 什么是信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系的驗(yàn)證？主要包括哪些內(nèi)容？ 377 什么是市場風(fēng)險內(nèi)部模型驗(yàn)證？主要包括哪些內(nèi)容？ 37第七部分 對銀行風(fēng)險管理組織架構(gòu)及職能職責(zé)方面的要求 387 董事會和高級管理層在銀行資本管理方面的職能職責(zé)是怎樣的？ 387 信用風(fēng)險的管理方面對各相關(guān)部門有哪些職責(zé)要求？ 387 市場風(fēng)險的管理方面對各相關(guān)部門有哪些職責(zé)要求？ 397 操作風(fēng)險管理方面對各相關(guān)部門有哪些職責(zé)要求？ 39第八部分 新資本協(xié)第二支柱和第三支柱 41（一） 新資本協(xié)議第二支柱對監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的要求 4180、 第二支柱的主要內(nèi)容和目標(biāo)是什么？ 418 監(jiān)督檢查的四項(xiàng)主要原則是什么？ 418 內(nèi)部資本充足率評估程序（ICAAP）是什么？ 428 “原則一”要求銀行應(yīng)當(dāng)定期對其風(fēng)險管理程序進(jìn)行檢查，以確保其完整性、準(zhǔn)確性和合理性，檢查的范圍包括什么？ 428 “原則二”要求監(jiān)管當(dāng)局對銀行的內(nèi)部資本充足率進(jìn)行定期檢查，定期檢查的內(nèi)容和具體方法方式包括什么？ 428 什么是超額資本？銀行為什么要保持超額資本？ 43（二） 新資本協(xié)議第三支柱對信息披露的要求 438 什么是第三支柱——市場約束？ 438 披露的目的是什么？ 438 披露的頻率如何？ 448 披露的基本原則是什么？ 4490、 新資本協(xié)議對哪些風(fēng)險類別的披露提出了明確要求？ 44第九部分 中國銀行業(yè)實(shí)施進(jìn)展 459 銀監(jiān)會對銀行資本的主要監(jiān)管要求是什么？ 459 我國哪些銀行要實(shí)施新資本協(xié)議？ 469 銀監(jiān)會對中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議的整體時間安排是怎樣的？ 469 銀監(jiān)會針對新資本協(xié)議實(shí)施的法規(guī)/監(jiān)管指引體系是怎樣的？ 469 銀監(jiān)會目前針對新資本協(xié)議實(shí)施發(fā)布了哪些政策法規(guī)/監(jiān)管指引？ 47第十部分 招行的新資本協(xié)議實(shí)施 489 我行實(shí)施新資本協(xié)議的總體目標(biāo)是什么？ 489 我行實(shí)施新資本協(xié)議規(guī)劃的項(xiàng)目群有哪些？ 489 哪些部門需要參與到新資本協(xié)議實(shí)施的工作中？ 499 我行實(shí)施新資本協(xié)議的組織架構(gòu)是怎樣的？ 49100、 招行在信用風(fēng)險方面的實(shí)施目標(biāo)是什么？為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)需要開展哪些方面的工作？ 4910 招行在市場風(fēng)險方面的實(shí)施目標(biāo)是什么？為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)需要開展哪些方面的工作？ 5010 招行在操作風(fēng)險方面的實(shí)施目標(biāo)是什么？為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)需要開展哪些方面的工作？ 50 第二部分 認(rèn)識風(fēng)險第一部分 認(rèn)識巴塞爾新資本協(xié)議 什么是巴塞爾新資本協(xié)議？制定這一協(xié)議的目的是什么？答：巴塞爾新資本協(xié)議是巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1988年巴塞爾資本協(xié)議（也稱為1988年舊協(xié)議）的基礎(chǔ)上制定的第二版國際銀行資本協(xié)議，在經(jīng)歷了長達(dá)5年的修訂后，于2004年6月正式推出。該協(xié)議以國際活躍銀行的實(shí)踐為基礎(chǔ)，詳細(xì)地闡述了監(jiān)管當(dāng)局對銀行集團(tuán)的風(fēng)險監(jiān)管理念和方法建議，針對以資本管理為核心的風(fēng)險管理提出了銀行需要達(dá)到的最低標(biāo)準(zhǔn)，并通過對商業(yè)銀行資本充足率的約束，來激勵商業(yè)銀行建立完整而全面的風(fēng)險管理體系，以達(dá)到保證全球銀行體系穩(wěn)健經(jīng)營的目的。制定新協(xié)議主要是為了推動國際銀行業(yè)采用更好的風(fēng)險管理方法，進(jìn)一步加強(qiáng)國際銀行系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定，同時保持國際間銀行資本充足率管理的一致性，從而避免國際銀行間的不公平競爭。新資本協(xié)議的重要意義在于它不僅為銀行的內(nèi)部風(fēng)險管理提供了可供參考的統(tǒng)一框架和標(biāo)準(zhǔn)，同時也為各國及地區(qū)的銀行監(jiān)管當(dāng)局提供了有力的監(jiān)管工具和標(biāo)準(zhǔn)，在國際交往日益頻繁的現(xiàn)代社會，新資本協(xié)議被越來越多的國家和地區(qū)銀行所采納。 巴塞爾新資本協(xié)議和1988年舊協(xié)議之間有怎樣的關(guān)系？答：巴塞爾新資本新協(xié)議是1988年舊協(xié)議的修改版，新協(xié)議保持了與舊協(xié)議的連貫性，同時又有新的發(fā)展，汲取了國際金融業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。從整體結(jié)構(gòu)上看，新協(xié)議在88年協(xié)議的基礎(chǔ)上清晰確定了三大支柱內(nèi)容：一是最低資本要求，二是監(jiān)督部門對資本充足率的監(jiān)督檢查，三是市場約束。在最低資本要求方面，在舊協(xié)議涵蓋的信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的基礎(chǔ)上，增加了對操作風(fēng)險的資本要求；另外，新協(xié)議為三大風(fēng)險的計量規(guī)定了由簡到繁的幾種方法，一方面提高了資本監(jiān)管的風(fēng)險敏感度，另一方面也為銀行的風(fēng)險管理留下了充分的自由空間。同老協(xié)議相比，新協(xié)議更具前瞻性，同時也更注重各種因素的平衡和協(xié)調(diào)。 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會是什么？有哪些主要成員？主要的職責(zé)是什么？答：巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（以下簡稱“委員會”）是由十國集團(tuán)的中央銀行行長在國際貨幣與銀行市場剛剛經(jīng)歷了劇烈的動蕩之后，于1974年底設(shè)立的銀行法規(guī)與監(jiān)管事務(wù)委員會。該委員會在1975年2月召開首次會議，并隨后每年定期召集三至四次會議。委員會成員由比利時、加拿大、法國、德國、意大利、日本、盧森堡、荷蘭、瑞典、瑞士、英國、美國和西班牙組成。各國由中央銀行和該國負(fù)責(zé)審慎銀行監(jiān)管的當(dāng)局（如果中央銀行不負(fù)責(zé)銀行監(jiān)管）作為代表。2009年3月，中國、澳大利亞、巴西、印度、韓國、墨西哥和俄羅斯成為巴塞爾委員會的新成員，至此，巴塞爾委員會成員擴(kuò)大為20國。 巴塞爾新資本協(xié)議的整體框架是什么？答：巴塞爾新資本協(xié)議由三大支柱構(gòu)成，一是最低資本要求，二是監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，三是市場約束（如下圖）：第一支柱是最低資本要求，即最低資本充足率達(dá)到8％。第一支柱要求銀行對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險建立相應(yīng)的風(fēng)險量化和管理體系，并對風(fēng)險量化方法的選擇給銀行以較大的自由度，目的是使銀行對風(fēng)險更敏感，使其運(yùn)作更有效。第二支柱是監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查。其基本原則是監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)銀行的風(fēng)險狀況和外部經(jīng)營環(huán)境，要求銀行保持高于最低水平的資本充足率，確保銀行有嚴(yán)格的內(nèi)部體制確保風(fēng)險和資本有效匹配，有效管理資本需求。第三支柱是市場約束。要求銀行通過有效及時的信息披露提高信息的透明度，使外界對銀行的財務(wù)、管理等有更好的了解。新協(xié)議第一次引入了市場約束機(jī)制，讓市場力量來促使銀行穩(wěn)健、高效地經(jīng)營以及保持充足的資本水平。其中第二支柱是第一支柱有效的配套實(shí)施手段，第三支柱有效補(bǔ)充其他兩大支柱。第二部分 認(rèn)識風(fēng)險（一） 風(fēng)險是什么——各類風(fēng)險的定義 什么是銀行風(fēng)險？答：風(fēng)險，通常指多種不確定因素對盈利性造成的負(fù)面影響。銀行遭遇的不確定性及銀行經(jīng)營結(jié)果的不確定性就是銀行風(fēng)險。例如，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對銀行經(jīng)營有著全面、廣泛、深入和顯著的影響；銀行客戶的誠信行為對銀行有著深刻、潛在和巨大的影響；市場利率和匯率等指標(biāo)對銀行有著最直接的影響；甚至銀行員工每天的工作行為和電腦系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)等很多方面都對銀行有著不可忽略的影響。這些多方面的因素對于銀行經(jīng)營產(chǎn)生的影響在本質(zhì)上是不確定的，其影響的結(jié)果也是不確定的，不確定性是風(fēng)險形成的根源。 什么是信用風(fēng)險？答：信用風(fēng)險是指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。典型的表現(xiàn)形式包括借款人發(fā)生違約或信用等級下降。借款人因各種原因未能及時、足額償還債務(wù)/銀行貸款、未能履行合同義