【正文】 n)其中，銀行賬戶中最主要的風險是信用風險，最主要的表現(xiàn)形式是信貸資產(chǎn)中由于客戶違約而使信貸資產(chǎn)發(fā)生損失。（二） 風險來自哪里——風險暴露定義1 什么是交易賬戶、銀行賬戶？答：交易賬戶是指為交易目的、或規(guī)避交易賬戶其他項目的風險而持有的金融工具和商品的頭寸。出現(xiàn)信用集中風險的情形包括：（一）交易對手集中風險，由于銀行對同一個交易對手或多個風險高度相關的交易對手具有較高的風險暴露而產(chǎn)生的風險；（二）地區(qū)集中風險，銀行對同一地區(qū)交易對手具有較高的風險暴露而產(chǎn)生的風險；（三）經(jīng)濟行業(yè)集中風險，銀行對同一經(jīng)濟行業(yè)具有較高的風險暴露而產(chǎn)生的風險；（四）信用風險緩釋集中風險，銀行由于采用單一的抵質押品、由單個交易對手提供貸款擔保或產(chǎn)生的風險；（五）其他集中風險，銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個風險暴露或風險暴露組合。 什么是銀行賬戶利率風險？答：銀行賬戶利率風險是指利率水平、結構等要素的變動所導致銀行賬戶資產(chǎn)、整體收益和經(jīng)濟價值遭受或有損失的風險。 什么是市場風險？ 答：廣義的市場風險存在于銀行的交易和非交易業(yè)務中，指因市場價格的不利變動而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。 什么是信用風險？答：信用風險是指交易對手未能履行約定契約中的義務而給銀行造成經(jīng)濟損失的風險。第二部分 認識風險（一） 風險是什么——各類風險的定義 什么是銀行風險？答：風險，通常指多種不確定因素對盈利性造成的負面影響。第三支柱是市場約束。 巴塞爾新資本協(xié)議的整體框架是什么？答：巴塞爾新資本協(xié)議由三大支柱構成，一是最低資本要求，二是監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查，三是市場約束（如下圖）：第一支柱是最低資本要求，即最低資本充足率達到8％。該委員會在1975年2月召開首次會議，并隨后每年定期召集三至四次會議。從整體結構上看，新協(xié)議在88年協(xié)議的基礎上清晰確定了三大支柱內容：一是最低資本要求，二是監(jiān)督部門對資本充足率的監(jiān)督檢查，三是市場約束。該協(xié)議以國際活躍銀行的實踐為基礎，詳細地闡述了監(jiān)管當局對銀行集團的風險監(jiān)管理念和方法建議，針對以資本管理為核心的風險管理提出了銀行需要達到的最低標準，并通過對商業(yè)銀行資本充足率的約束，來激勵商業(yè)銀行建立完整而全面的風險管理體系，以達到保證全球銀行體系穩(wěn)健經(jīng)營的目的。 第九部分將介紹新資本協(xié)議第二支柱和第三支柱的主要內容，由于銀監(jiān)會目前對第二和第三支柱的監(jiān)管指引尚未正式出臺，因此該部分僅介紹新資本協(xié)議的內容；167。 第一部分將引導讀者了解巴塞爾新資本協(xié)議相關的背景知識，有助于讀者更好地理解手冊的整體結構安排；167。 第二部分至第四部分是讀者了解銀行風險管理的起點，將介紹風險管理的一些基本概念，包括風險的定義、資本的定義、風險與資本的關系三大部分內容；167。 第十部分和第十一部分將圍繞新資本協(xié)議在我國銀行業(yè)的實施狀況以及我行的實施安排而展開，希望我行員工能夠通過了解這兩部分內容加深對我行實施新資本協(xié)議這一重大決策的認同感，并在今后的工作中積極協(xié)助推進這一巨大工程的開展。制定新協(xié)議主要是為了推動國際銀行業(yè)采用更好的風險管理方法，進一步加強國際銀行系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定，同時保持國際間銀行資本充足率管理的一致性，從而避免國際銀行間的不公平競爭。在最低資本要求方面，在舊協(xié)議涵蓋的信用風險和市場風險的基礎上，增加了對操作風險的資本要求；另外，新協(xié)議為三大風險的計量規(guī)定了由簡到繁的幾種方法，一方面提高了資本監(jiān)管的風險敏感度，另一方面也為銀行的風險管理留下了充分的自由空間。委員會成員由比利時、加拿大、法國、德國、意大利、日本、盧森堡、荷蘭、瑞典、瑞士、英國、美國和西班牙組成。第一支柱要求銀行對信用風險、市場風險和操作風險建立相應的風險量化和管理體系，并對風險量化方法的選擇給銀行以較大的自由度，目的是使銀行對風險更敏感，使其運作更有效。要求銀行通過有效及時的信息披露提高信息的透明度，使外界對銀行的財務、管理等有更好的了解。銀行遭遇的不確定性及銀行經(jīng)營結果的不確定性就是銀行風險。典型的表現(xiàn)形式包括借款人發(fā)生違約或信用等級下降。具體包括利率風險、匯率風險、商品風險、股票價格風險和期權風險等。銀行賬戶利率風險主要有重新定價風險，基準風險，收益率曲線風險和期權性風險四種類型。 1 什么是流動性風險？答：流動性風險是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無法獲得充足資金或無法以合理成本獲得充足資金以應對資產(chǎn)增長或到期債務支付的風險。交易賬戶包括：銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風險而持有的頭寸。銀行賬戶是信用風險管理的重點所在，為此新資本協(xié)議專門針對銀行賬戶的信用風險管理從風險識別、風險計量、風險緩釋、資本計提等多個方面提供了全面體系化的工具。商業(yè)銀行的重要業(yè)務和資產(chǎn)類別應單獨分類，對規(guī)模較小且風險程度較低的，可簡化或合并分類。銀行賬戶信用風險暴露分類標準應保持相對穩(wěn)定，調整風險暴露分類應遵循嚴格、審慎的政策和流程。其他風險暴露主要指合格的購入應收賬款和資產(chǎn)證券化暴露。1 什么是專業(yè)貸款風險暴露？答：專業(yè)貸款是指公司風險暴露中同時具有如下特征的債權：（1）債務人通常是一個專門為實物資產(chǎn)融資或運作實物資產(chǎn)而設立的特殊目的實體。而在新資本協(xié)議中除了上述四個子類別，還包括高變動性商用房地產(chǎn)。專業(yè)貸款的違約概率與違約損失率高度相關，增加了風險計量的難度；關于專業(yè)貸款監(jiān)管資本的計量方法有兩種：監(jiān)管映射法和內部評級法。非銀行類金融機構包括經(jīng)批準設立的證券公司、保險公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當局監(jiān)管的機構。（3）按照組合方式進行管理。 合格循環(huán)零售風險暴露指各類無擔保的個人循環(huán)貸款。2 什么是股權風險暴露？答：根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》的要求，股權風險暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權益。符合下列條件之一的金融工具應劃分為股權風險暴露：（1）與商業(yè)銀行一級資本具有同樣結構的工具。 債務須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量股票價值變化與債務價值的變動高度相關；167。 第三部分 認識資本第三部分 認識資本2 什么是賬面資本？答：賬面資本是各種形式的具有資本本質的項目，依據(jù)一定的會計方法和規(guī)則，在銀行資產(chǎn)負債表上反映出來的資本。目前各國監(jiān)管當局提出的監(jiān)管資本定義基本都采納了新資本協(xié)議中的資本定義。 時間相對較短且不能完全自由支配的資本劃為二級資本和三級資本，統(tǒng)稱為附屬資本。 第四部分 風險與資本的關系第四部分 風險與資本的關系2 管理風險對銀行有什么重要性？ 答：風險是多種不確定因素對盈利性造成的影響，風險無法被消滅而只能被管理或轉移。2 風險和資本之間存在什么關系？答：資本的本質在于抵御風險，總體而言，風險越大所需的資本越多。如上圖所示，EL是指在給定時段內可預計的任何一種風險或一系列風險的損失的平均水平，即風險概率分布的平均值，可以理解為“最頻繁的損失”。如上圖所示，非預期損失是除預期損失之外的具有波動性的資產(chǎn)價值的潛在損失，即超出預期損失的部分。 什么是風險加權資產(chǎn)、資本充足率和最低資本要求？答：風險加權資產(chǎn)（RWA）是指對銀行的資產(chǎn)加以分類，根據(jù)不同類別資產(chǎn)的風險性質確定不同的風險系數(shù)，以這種風險系數(shù)為權重求得的資產(chǎn)總額。新資本協(xié)議框架下，可用監(jiān)管資本總額不得低于風險加權資產(chǎn)的8%，即否則將被視為違背了8%的最低資本充足率要求。數(shù)學模型的好處在于其提供了一個連貫一致的框架對上述風險進行識別和分析。壓力測試技術主要分為兩類：敏感性測試和情景測試。但是敏感性分析缺少對歷史類似事件和經(jīng)濟背景的分析，在制定長期風險決策時有局限性。一些典型的歷史情景包括：亞洲金融危機、911恐怖襲擊、墨西哥比索危機、歐元危機等。壓力測試的主要步驟和方法可以簡單概括表示為下圖：此外，針對單一風險，例如對信用風險、市場風險和操作風險等銀行也應該展開必要的壓力測試，以了解這些風險對銀行潛在影響的重大程度。 第五部分 風險量化結果的應用第五部分 風險計量及資本計算（一） 信用風險的計量3 新資本協(xié)議第一支柱對信用風險的總體要求是什么？ 答：回答這個問題首先需要明確第一支柱信用風險要求的對象，主要包括兩個方面：167。 銀行應當采取適當?shù)姆绞胶侠頊蚀_地量化銀行賬戶信用風險，并根據(jù)量化結果針對預期損失計提充足的準備金，針對非預期損失籌集相應的資本；針對資產(chǎn)證券化暴露的信用風險，銀行應當明確風險轉移的標準，并針對未轉移的信用風險計提相應的資本或者從資本中予以扣除。另一種是內部評級法，內部評級法又分為初級法和高級法。內部評級法通過要求銀行自上而下建立起對重要風險指標進行數(shù)據(jù)收集、模型度量和校驗體系，確保由此計算出的資本充足水平足以保證銀行經(jīng)營的穩(wěn)健。零售暴露的內部評級體系不存在初級法和高級法的區(qū)別，銀行必須自己估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露。監(jiān)管當局允許銀行分階段實施內部評級法，但是當對某一具體業(yè)務單位中的一項資產(chǎn)（或零售貸款中單個子類）采用內部評級法時，它必須對這個業(yè)務單位中這一類資產(chǎn)（或資產(chǎn)子類）的所有貸款都采用內部評級法。3 什么是違約概率？ 答：違約概率，Probability of Default，簡稱PD，是借款人在一定時間內（一般是一年）違約的可能性，是貸款發(fā)放前銀行的“預先估計”。 什么是違約損失率？答：違約損失率，Loss Given Default，簡稱LGD，指某一債項發(fā)生違約后產(chǎn)生的損失金額占該違約債項風險暴露的比例，即損失占風險暴露總額的百分比。違約風險暴露應包括已使用的授信余額、應收未收利息、未使用授信額度的預期提取數(shù)量以及可能發(fā)生的相關費用等。4 什么是信用風險緩釋，它對資本有什么影響？答：信用風險緩釋是指商業(yè)銀行運用合格的抵質押品、凈額結算、保證和信用衍生工具等方式轉移或降低信用風險。4 內部評級初級法下合格的信用風險緩釋工具有哪些？答：內部評級初級法下合格信用風險緩釋工具包括抵押交易、凈額結算、擔保和信用衍生工具。監(jiān)管指引規(guī)定的合格抵質押品包括金融質押品、應收賬款、商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)以及其他抵質押品。對于債券發(fā)行者、投資者和銀行來說，信用衍生工具是貸款出售及資產(chǎn)證券化之后的新的管理信用風險的工具。一是使用標準法，另一種方法是內部模型法（或兩種方法在一定條件下的混合法）。5 什么是市場風險的內部模型法？答：內部模型法和標準法是巴塞爾委員會在1996年頒布的《修正案》中明確的兩種可用來計量市場風險的方法。VaR值可被直接用來計算資本要求。 商業(yè)銀行運用內部模型計量市場風險資本要求時，必須與其日常市場風險管理活動緊密結合167。 商業(yè)銀行必須定期執(zhí)行壓力測試方案167。 在內部模型被認可之前，商業(yè)銀行應實施包括返回檢驗在內的模型驗證。在風險量化方面的具體計量要求包括：167。 商業(yè)銀行必須確保用于內部模型的數(shù)據(jù)的可靠性。5 商業(yè)銀行采用內部模型法還必須定期開展壓力測試，對壓力測試主要有哪些一般性的要求？答：商業(yè)銀行使用內部模型法計算市場風險資本要求，應制定相應的市場風險壓力測試方案。例如在發(fā)生金融市場危機時，銀行未能及時將部分交易持倉平倉，以及這些持倉的價值波動較大的風險。止損限額的一般原則是，當風險頭寸達到或沖破所規(guī)定的限額時，就要求采取一個具體措施或將其變現(xiàn)或對其進行套期保值。融資流動性風險是指商業(yè)銀行在不影響日常經(jīng)營或財務狀況的情況下，無法有效滿足資金需求的風險；市場流動性風險是指由于市場深度不足或市場動蕩，商業(yè)銀行無法以合理的市場價格出售資產(chǎn)以獲得資金的風險。在銀監(jiān)會公布的《商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引》中，銀監(jiān)會對新資本協(xié)議的計量方法框架進行了一定的調整，要求銀行可以采用標準法、替代標準法和高級計量法計算操作風險的資本需求。資本計算公式如下：其中， = 基本指標法需要的資本， = 前三年總各年為正的總收入， = 前三年中總收入為正數(shù)的年數(shù)， = 15%，由巴塞爾委員會設定，將行業(yè)范圍的監(jiān)管資本要求與行業(yè)范圍的指標聯(lián)系起來。6 什么是操作風險的標準法？答：商業(yè)銀行使用標準法計量的操作風險監(jiān)管資本，等于前三年操作風險監(jiān)管資本的算術平均數(shù)。將各產(chǎn)品線監(jiān)管資本按年簡單加總后取三年的平均值，即可得出總資本要求。該管理系統(tǒng)應能夠記錄和存儲與操作風險損失相關的數(shù)據(jù)和操作風險事件信息，能夠支持操作風險及控制措施的自我評估和對關鍵風險指標的監(jiān)測，能夠幫助商業(yè)銀行有效地識別、評估、監(jiān)測、控制、緩釋操作風險。商業(yè)銀行負責操作風險管理的部門應定期向高級管理層和董事會提交全行的操作風險管理報告，報告中應包括操作風險及控制措施的評估結果、關鍵風險指標、主要操作風險事件、已確認或潛在的重大操作風險損失等信息，并對報告中反映的信息采取有效舉措。6 什么是高級計量法，商業(yè)銀行使用高級計量法有什么定性要求？答：高級計量法是商業(yè)銀行通過內部操作風險計量系統(tǒng)計算監(jiān)管資本要求的方法。風險與內控自我評估通常采用流程分析法、情景模擬法、專家預測法、調查問卷法等評估方法對業(yè)務活動和作業(yè)流程中的風險點和控制活動進行識別和評估，并以此支持流程的不斷優(yōu)化，同時建立持續(xù)改進機制，不斷完善內控管理。指第三方故意騙取、盜用、搶劫財產(chǎn)、偽造要件、攻擊商業(yè)銀行信息科技系統(tǒng)或逃避法律監(jiān)管導致的損失事件。指因未按有關規(guī)定造成未對特定客戶履行份內義務（如誠信責任和適當性要求）或產(chǎn)品性質或設計缺陷導致的損失事件。因信息科技系統(tǒng)生產(chǎn)運行、應用開發(fā)、安全管理以及由于軟件產(chǎn)品、硬件設備、服務提供商等第三方因素，