物業(yè)會計制度(已修改)
2024-11-20 00:48 本頁面
【正文】 1，是根據(jù)《會計法》、《企 業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計 制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度 ，結(jié)合公司實際情況制定。 第二條 本制度是為了規(guī)范公司財務(wù)管理和會計核算活動，促進公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會計管理辦法，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財務(wù)會計制度體系有效實施的保證。 第三條 本制度的內(nèi)容體系包括總則、公司會計組織機構(gòu)、公司財務(wù)管理與會計核算體系、會計核算原則和組織形式、帳戶處理及核算程序、會計報告體系、資本金管理和籌資管理、流動資產(chǎn)管理及核算、固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)管理及核算、成本費用 管理及核算、人力成本管理及核算、收入管理及核算、利潤分配管理及核算、財務(wù)計劃和全面預(yù)算管理、稅務(wù)管理、外幣業(yè)務(wù)管理、財務(wù)分析、會計檔案、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)和會計電算化、責(zé)任會計與會計控制、會計事務(wù)管理。 第二章 公司會計組織機構(gòu) 第四條 公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財會管理體制。 第五條 總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理和會計核算工作。 第六條 財務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán)，分管公司財務(wù)工作。 第七條 財務(wù)部為職能機構(gòu)，具體負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。 第八條 承擔(dān)會計與控制職能的工作崗位主要包括： ⑴出納。負責(zé) 現(xiàn)金和銀行出納事務(wù)。 ⑵會計核算。歸集、處理各類會計信息，履行記錄、核算職能。 ⑶會計報告。編制企業(yè)對外報送的財務(wù)報告。 ⑷成本管理。歸集并分配產(chǎn)品或勞務(wù)成本（成本分配）；提出降低成本措施，追求“成本最小化”目標(biāo)（成本控制）；費用控制。 2 ⑸資產(chǎn)管理。負責(zé)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算與管理；建立公司表外資產(chǎn)報表體系，開展公司資源管理。 ⑹經(jīng)營計劃。根據(jù)公司戰(zhàn)略編制中長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，并報經(jīng)批準(zhǔn)；追蹤并報告經(jīng)營計劃執(zhí)行情況。 ⑺預(yù)算管理。根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算；動態(tài)維護預(yù)算系統(tǒng)；追蹤預(yù)算執(zhí)行情況；分析 并報告預(yù)算差異及原因；落實預(yù)算執(zhí)行激勵。 ⑻會計檔案。負責(zé)公司會計檔案管理。 ⑼網(wǎng)絡(luò)會計。負責(zé)公司的會計電算化和網(wǎng)絡(luò)財務(wù)工作。 第九條 財務(wù)管理的主要崗位包括： ⑴資金管理和短期投資。負責(zé)統(tǒng)一調(diào)度公司能控制的所有資金。 ⑵財務(wù)分析。綜合加工會計信息和其他管理信息，為公司管理當(dāng)局決策提供依據(jù)。 ⑶稅務(wù)管理。研究行業(yè)及區(qū)域財稅政策；負責(zé)投資項目的稅務(wù)籌劃；落實公司（或所屬單位）的財稅待遇；協(xié)調(diào)與財稅部門的公共關(guān)系。 ⑷人力資本管理。企業(yè)人力資本（資源）成本的核算管理；計量人力資本貢獻，為薪酬系統(tǒng)提供分配依據(jù)； 養(yǎng)老金管理。 ⑸信用政策。負責(zé)審查客戶信用，評價企業(yè)賒銷和應(yīng)收帳款風(fēng)險；加強債務(wù)管理，提高公司信用等級。 ⑹資本預(yù)算。估算投資項目現(xiàn)金流量，分析、評價長期投資方案，提出優(yōu)化投資方案供公司管理當(dāng)局決策。 ⑺公司融資。處理好債權(quán)融資和股權(quán)融資的比例關(guān)系，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)；動態(tài)調(diào)節(jié)公司債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)成本；根據(jù)公司資本需求，制定并實施短、中、長期相配比，銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結(jié)合的融資計劃等。 第十條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和 收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十一條 會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。 第十二條 加強會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和思想道德的培養(yǎng)。 3 第三章 會計核算原則和組織形式 第十三條 會計核算原則 會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到方法正確、記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用。 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記帳、
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