內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)與整合(已修改)
2024-11-19 18:45 本頁面
【正文】 i 前 言 二十一世紀(jì)，世界經(jīng)濟(jì)全球化和一體化速度加快，企業(yè)的競爭日趨激烈，風(fēng)險無處不在，風(fēng)險管理比以前任何時候更顯重要。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理體系中的重要組成部分，要發(fā)揮應(yīng)有的作用，必須順應(yīng)內(nèi)部審計科學(xué)發(fā)展的客觀規(guī)律，在實(shí)踐中有意識地推動內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合。內(nèi)部審計的作用應(yīng)不再僅僅是強(qiáng)化控制、提高控制效率和效果，而應(yīng)該包括規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理的有效性，評價并改進(jìn)公司的治理程序，提高企業(yè)整體的管理效率和效果。 目前， 國內(nèi)的一些大型企業(yè)已經(jīng)在實(shí)踐中將內(nèi)部審計與風(fēng)險管理進(jìn)行 了初步結(jié)合，盡管不夠系統(tǒng)規(guī)范，但明顯提高了內(nèi)部審計的效率和效果，必 須經(jīng)過不斷的探索和實(shí)踐總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)。在這個過程中，內(nèi)部審計要順應(yīng)先進(jìn)內(nèi)部審計理念的要求，加強(qiáng)與企業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力，努力在企業(yè)風(fēng)險管理中發(fā)揮作用，這既能為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展作貢獻(xiàn)，也可以促進(jìn)內(nèi)部審計的不斷發(fā)展。 ii 目 錄 一般部分 目 錄 II 1. 企業(yè)一般概況 1 1 全部產(chǎn)品成本計劃完成情況分析 2 可比產(chǎn)品成本計劃完成情況分析 2 3 營業(yè)費(fèi)用的分析 4 管理費(fèi)用分析 4 財務(wù)費(fèi)用分析 4 4. 企業(yè)利潤分析 4 利潤總額的分析 4 主營業(yè)務(wù)利潤分析 4 其他業(yè)務(wù)利潤分析 5 投資收益分析 5 營業(yè)外收支分析 5 5. 企業(yè)會計報表體系 6 企業(yè)會計報表分析 6 資產(chǎn)負(fù)債表的分析 6 損益表的分析 8 現(xiàn)金流量表的編制 10 6．企業(yè)財務(wù)分析與評價 10 企業(yè)償債能力分析 11 營運(yùn)能力分析 13 企業(yè) 盈利能力分析 17 財務(wù)綜合分析 18 摘要： 21 關(guān)鍵詞 21 1. 內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理以及兩者的關(guān)系 22 2. 內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合的動因 、作用與意義 23 內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合的動因 23 內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和整合的作用 25 內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和整合的意義 26 3. 內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險 管理的協(xié)調(diào)與整合的基本步驟 26 組織結(jié)構(gòu)的合理性和有效性 27 iii 企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)進(jìn)行合理性評價 27 進(jìn)行風(fēng) 險識別、衡量并采取措施 27 4. 中國在此領(lǐng)域的發(fā)展與對策 28 結(jié)束語 29 參考文獻(xiàn) 30 致 謝 31 一 般 部 分 陽泉職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)論文 1 1. 企業(yè)一般概況 山西奧倫膠帶有限責(zé)任公司位于山西省陽泉市，是陽泉煤業(yè) (集團(tuán) )有限責(zé)任公司的控股子公司， 2020 年 8 月改制并更名為山西奧倫膠帶有限責(zé)任公司。 2020 年 11月正式從 山西省陽泉市北大街 305 號，搬遷到陽泉市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)大連東路 99 號。法人治理結(jié)構(gòu)嚴(yán)格按《公司法》要求，設(shè)有董事會、監(jiān)事會、股東大會。公司下設(shè)市場部、計財部、供應(yīng)部、工藝質(zhì)量部、產(chǎn)品研發(fā)部、人力資源部、發(fā)展研究中心、 檢驗檢測中心、售后服務(wù)中心等職能機(jī)構(gòu)及輸送帶廠和機(jī)械廠。現(xiàn)有職工 270 人 ,占地面積 50000 平方米 , 現(xiàn)有總資產(chǎn) 萬元，其中固定資產(chǎn) 萬元。注冊資本 萬元 ,其中國有資本 2137 萬元占 %,員工個人資本 萬元 ,占 %。其中陽 煤集團(tuán) 2020 萬元，職工 200 萬元。 公司主要產(chǎn)品為“奧倫牌” PVC、 PVG 整芯阻燃輸送帶、普通用途尼龍、棉帆布輸送帶及耐酸、耐油、耐寒、耐熱等特殊輸送帶，現(xiàn)生產(chǎn)規(guī)模為 PVC 阻燃輸送帶 30萬米，疊層帶系列產(chǎn)品 100 萬平米，生產(chǎn)能力可達(dá) 1億元。 公司現(xiàn)有資產(chǎn) 4400 萬元，其中流動資產(chǎn) 3000 萬元，固定資產(chǎn)凈值 1400 萬元。負(fù)債 2200 萬元，所有者權(quán)益 2200萬元。 2020 年完成銷售收入 5000 萬元，實(shí)現(xiàn)利潤 217 萬元。人均價值效率達(dá)到 18萬元 ,人均利稅貢獻(xiàn) 萬元。 公司除了現(xiàn)有輸送帶生產(chǎn)線占用廠房外， 還有一個 40000 平方米的廠區(qū)可利用。其中有 1 個長 132 米、寬 18 米的三跨連體廠房 7200 平方米，還可拆除、新建廠房8300 平方米，合計規(guī)劃廠房面積可達(dá) 15500 平方米，去年以來公司已累計投資 400萬元，對該廠區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行了徹底改善。 現(xiàn)有生產(chǎn)規(guī)模和能力在山西省名列第一，在國內(nèi)同行業(yè)位居前 6名，達(dá)產(chǎn)后可望進(jìn)入前 3名。將繼續(xù)增加生產(chǎn)能力，5
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