出口退稅財務核算實務(已修改)
2025-06-07 03:42 本頁面
【正文】 每天 1小時，進步 1大步！ 珍惜老師財稅課堂原創(chuàng) 1 出口退稅財務核算實務 30P 主講：珍惜 每天 1小時，進步 1大步！ 珍惜老師財稅課堂原創(chuàng) 2 主要內容 ? 一 .出口退（免）稅會計科目的設置及核算內容 ? 二 .生產企業(yè)出口退稅核算實務 ① 銷售帳簿的設置（主營業(yè)務收入） ② 一般貿易方式下出口業(yè)務會計核算 ③ 進料加工貿易方式下出口業(yè)務核算 ④ 來料加工貿易方式下出口業(yè)務核算 ⑤ 出口貨物視同內銷征稅或改為免稅的會計核算 ⑥ 退關、退運貨物相關賬務處理 ⑦ 委托外貿企業(yè)代理出口相關賬務處理 ? 三 .外貿企業(yè)出口退稅核算實務 ① 基本會計科目的設置 ② 自營出口銷售的相關賬務處理 ③ 出口貨物轉內銷的賬務處理 ④ 代理出口業(yè)務相關賬務處理 ? 推薦閱讀 外幣業(yè)務會計處理 每天 1小時，進步 1大步！ 珍惜老師財稅課堂原創(chuàng) 3 一 .退免稅會計科目的設置及核算內容 文件號 有效性 主要內容 （ 1993）財會字第 83號 全文有效 H:\出口退稅會計核算 \（ 1993）財會字第 83號財政部關于增值稅會計處理的規(guī)定 .doc 財會字 〔 １９９５ 〕 ２１號 全文有效 出口退稅會計核算 \財會字〔 １９９５ 〕 ２１號財政部關于調低出口退稅率后有關會計處理的通知 .doc 財會字 〔 １９９５ 〕 ２２號 全文有效 出口退稅會計核算 \〔 １９９５ 〕 ２２號財政部關于對增值稅會計處理有關問題補充規(guī)定的通知 .doc （ 1994）財會字第 2號 全文有效 出口退稅會計核算 \（ 1994）財會字第 2號財政部關于外商投資企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關會計處理的規(guī)定 .doc 相關政策演變 每天 1小時，進步 1大步！ 珍惜老師財稅課堂原創(chuàng) 4 二 .生產企業(yè)出口退稅核算實務 1. 銷售帳簿的設置（主營業(yè)務收入） 2. 一般貿易方式下出口業(yè)務會計核算 3. 進料加工貿易方式下出口業(yè)務核算 4. 來料加工貿易方式下出口業(yè)務核算 5. 出口貨物視同內銷征稅或改為免稅的會計核算 6. 退關、退運貨物相關賬務處理 7. 委托外貿企業(yè)代理出口相關賬務處理 每天 1小時，進步 1大步！ 珍惜老師財稅課堂原創(chuàng) 5 （主營業(yè)務收入） （ 1）出口征稅銷售明細賬 （ 2）出口免抵退稅銷售明細賬 （ 3）出口免稅銷售明細賬 （ 4）內銷貨物銷售明細賬 主營收入 外銷收入明細賬 內銷收入明細賬 出口征稅銷售明細賬 出口免抵退稅銷售明細賬 出口免稅銷售明細賬 外銷收入 確認的有 關規(guī)定 每天 1小時，進步 1大步！ 珍惜老師財稅課堂原創(chuàng) 6 ① 貨物出口以 fob價確認收入： 借：應收賬款（美元）（人民幣） 貸：主營業(yè)務收入 — 免抵退出口收入 ② 當月根據(jù) 《 免抵退稅匯總申報表 》 中計算的免抵退稅不予免征和抵扣稅額（即出口離岸價乘以征退稅率之差）。 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費 繳增值稅 （進項稅額轉出）。 每天 1小時，進步 1大步！ 珍惜老師財稅課堂原創(chuàng) 7 ③ 次月根據(jù) 《 免抵退稅匯總申報
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