稅收電子化與“以票控稅”(已修改)
2025-05-28 07:04 本頁面
【正文】 11 / 12稅收電子化與“以票控稅”第一節(jié) 電子化一、金稅工程 （一）在全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)運(yùn)行金稅工程一、二期 (1)金稅工程的提出1994年以來，在實(shí)際稅務(wù)工作中，出現(xiàn)了犯罪分子利用增值稅專用發(fā)票大量偷騙國(guó)家稅款的問題，犯罪活動(dòng)十分猖獗。為加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的監(jiān)控管理，嚴(yán)厲打擊各種利用專用發(fā)票進(jìn)行犯罪的活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)管理工作信息化和專業(yè)化，從1994年開始推行金稅工程。1994年7月，作為金稅工程一期的增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)在50個(gè)大中城市試點(diǎn)。1998年8月，又在總結(jié)一期經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上開始推行金稅工程二期。(2)金稅工程二期的主要內(nèi)容金稅工程二期包括防偽稅控開票系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查系統(tǒng)。 1）防偽稅控開票系統(tǒng)運(yùn)用數(shù)字密碼和電子信息存貯技術(shù)，通過強(qiáng)化增值稅專用發(fā)票的防偽功能，真實(shí)掌握企業(yè)的銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控。該系統(tǒng)適用于一般納稅人。其具體做法是：取消企業(yè)手工開具發(fā)票，改用計(jì)算機(jī)打印發(fā)票；在打印發(fā)票的同時(shí)，將發(fā)票上的主要數(shù)據(jù)加密，形成一串密碼，并自動(dòng)打印在發(fā)票上。在打印發(fā)票的同時(shí)，“黑匣子”自動(dòng)記錄發(fā)票的金額和稅額。若企業(yè)逾期不報(bào)稅，系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉，不能繼續(xù)開票。 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)使用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)，利用掃描儀將發(fā)票圖像自動(dòng)掃描到計(jì)算機(jī)中，由智能軟件識(shí)別出發(fā)票密碼，再由密碼系統(tǒng)將密碼還原成參與加密的數(shù)據(jù)并與發(fā)票票面信息一一比對(duì)，從而判別發(fā)票的真?zhèn)?。納稅人購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證無誤后才能作為合法抵扣憑證。 3）增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行增值稅專用發(fā)票信息稽核，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)企業(yè)納稅情況。該系統(tǒng)以防偽稅控系統(tǒng)為數(shù)據(jù)采集手段，接收認(rèn)證、報(bào)稅系統(tǒng)生成的發(fā)票數(shù)據(jù)，建立失控作廢發(fā)票庫以及進(jìn)銷項(xiàng)專用發(fā)票數(shù)據(jù)庫，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將購貨方的專用發(fā)票抵扣聯(lián)與失控作廢發(fā)票比對(duì)，再與銷貨方的存根聯(lián)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控、作廢以及只有抵扣聯(lián)而沒有存根聯(lián)、抵扣聯(lián)與存根聯(lián)內(nèi)容不相符等異常發(fā)票，移送協(xié)查系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)查。該系統(tǒng)利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的廣域網(wǎng)絡(luò)，通過全面數(shù)據(jù)采集和地市、省稅務(wù)局及國(guó)家稅務(wù)總局的三級(jí)稽核，有效提高了增值稅的征管質(zhì)量。 4）發(fā)票協(xié)查系統(tǒng)的作用是，對(duì)有疑問的和已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票案件信息，認(rèn)證系統(tǒng)和稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)涉嫌違規(guī)的專用發(fā)票，以及協(xié)查回復(fù)的專用發(fā)票信息，通過稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)逐級(jí)傳遞，國(guó)家稅務(wù)總局通過該系統(tǒng)對(duì)協(xié)查工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，提高增值稅專用發(fā)票協(xié)查速度和回復(fù)率，確保查處工作的質(zhì)量。(3)金稅工程二期取得初步成效到2001年底止，除防偽稅控開票系統(tǒng)正在推行外，其余三個(gè)系統(tǒng)基本推行到位，并取得初步成效。1）防偽稅控開票系統(tǒng)已推行約40萬戶。這40萬戶占全國(guó)一般納稅人總數(shù)120萬戶的三分之一，用票量約占全部增值稅專用發(fā)票用量的54％。百萬元版、十萬元版和部分萬元版專用發(fā)票已取消手工開具，改用該系統(tǒng)開具，從而大大減少了專用發(fā)票犯罪的隱患，為加強(qiáng)增值稅征管創(chuàng)造了有利條件。 2）防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)已全面投入使用，利用假票、大頭小尾票騙抵稅款的違法行為逐步得到遏制。3）增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)在全國(guó)區(qū)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)如期聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，促進(jìn)了企業(yè)依法申報(bào)納稅。增值稅交叉稽核系統(tǒng)于2001年1月1日和7月1日先后在“五省四市”(遼寧、山東、江蘇、浙江、廣東五省和北京、天津、上海、重慶四市)和22省區(qū)開通運(yùn)行。企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的信息必須如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，凡不申報(bào)或申報(bào)不實(shí)的，系統(tǒng)將自動(dòng)報(bào)警，并提交有關(guān)部門檢查處理。4）協(xié)查系統(tǒng)正常運(yùn)行，提高了稽查效率。協(xié)查系統(tǒng)于2001年1月1日和7月1日起分別在“五省四市”和22省區(qū)全面推行。截止2001年底，全國(guó)有3000多個(gè)稽查局安裝了該系統(tǒng)，形成一個(gè)連接國(guó)家稅務(wù)總局、省、地(市)、縣(區(qū))稅務(wù)局四級(jí)，遍布全國(guó)各地的協(xié)查信息網(wǎng)絡(luò)。5）金稅工程二期網(wǎng)絡(luò)如期建成。金稅工程二期網(wǎng)絡(luò)建設(shè)于1998年啟動(dòng)，分兩個(gè)階段進(jìn)行，第一階段于1999年10月完成，建成“五省四市”和四個(gè)計(jì)劃單列市(大連、青島、寧波、深圳)網(wǎng)絡(luò)；第二階段于2001年2月，建成其余22個(gè)省區(qū)和一個(gè)計(jì)劃單列市(廈門)網(wǎng)絡(luò)。全部網(wǎng)絡(luò)工程實(shí)現(xiàn)了覆蓋國(guó)稅系統(tǒng)從國(guó)家稅務(wù)總局到所有省級(jí)、地市級(jí)和區(qū)縣級(jí)稅務(wù)局的四級(jí)廣域體系。該網(wǎng)絡(luò)可充分滿足金稅工程二期各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在廣域網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)的需要?？偟膩砜?，金稅工程二期開通以來，其作為增值稅生命線、打擊偷騙稅“殺手锏”和稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)重要基礎(chǔ)的作用已初顯成效。（二）金稅工程三期的工作內(nèi)容金稅工程三期由4個(gè)系統(tǒng)組成：一是以稅收業(yè)務(wù)為主要處理對(duì)象的稅收業(yè)務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)，包括稅收征管主體軟件、出口退稅電子化管理系統(tǒng)和稅源監(jiān)控管理系統(tǒng)等；二是稅收行政管理應(yīng)用系統(tǒng)，包括公文處理、稅收法規(guī)查詢、人事管理、財(cái)務(wù)管理、后勤管理等系統(tǒng)；三是稅收決策支持應(yīng)用系統(tǒng)，包括建立在綜合數(shù)據(jù)交換處理系統(tǒng)之上的稅收預(yù)測(cè)、分析等輔助決策應(yīng)用系統(tǒng)；四是外部信息應(yīng)用管理系統(tǒng)，包括對(duì)互聯(lián)網(wǎng)、各級(jí)政府和有關(guān)部門以及納稅人信息的采集和使用等。
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