神華會(huì)計(jì)核算制度-14-財(cái)務(wù)報(bào)告(已修改)
2025-06-16 16:48 本頁(yè)面
【正文】 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 1 章 財(cái)務(wù)報(bào)告 頁(yè)碼： 11 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門(mén)： 神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 1章 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)要求 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司及其下屬的各 級(jí) 子公司應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制和提供真實(shí)、完整、合 法 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，其中會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的，從其 規(guī)定）。 公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 (會(huì)計(jì)主管人員 )簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。 子 公司的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及股份公司的半年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告上報(bào)。并按如下要求提供說(shuō)明： （ 1） 無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但是在其審計(jì)過(guò)程中對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了重大調(diào)整，即審計(jì)后會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)前會(huì)計(jì)報(bào)表有重大差異的，應(yīng)說(shuō)明上述審計(jì)調(diào)整的原因及審計(jì)調(diào)整對(duì)原提供有關(guān)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)的影響，如有必要，應(yīng)重新撰寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。 （ 2） 非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)及否定意見(jiàn)報(bào)告的，應(yīng)及時(shí)提供詳細(xì)情況說(shuō)明原因，并重新提供真實(shí)、完整、合規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)告。 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 1 章 財(cái)務(wù)報(bào)告 頁(yè)碼： 12 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門(mén)： 神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的體系 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。 會(huì)計(jì)報(bào)表 公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： （ 1） 資產(chǎn)負(fù)債表； （ 2） 利潤(rùn) 及利潤(rùn)分配表 ； （ 3） 現(xiàn)金流量表； （ 4） 其他附表 。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （ 1） 不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說(shuō)明； （ 2） 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明； （ 3） 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明； （ 4） 或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明； （ 5） 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露； （ 6） 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明； （ 7） 企業(yè)合并、分立的說(shuō)明； （ 8） 會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的 說(shuō)明 ； （ 9） 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)明 （ 10） 有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明： （ 1） 經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明； （ 2） 利潤(rùn)完成情況； （ 3） 資金周轉(zhuǎn)情況； （ 4） 預(yù)算執(zhí)行情況； 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 1 章 財(cái)務(wù)報(bào)告 頁(yè)碼： 13 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門(mén)： 神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 （ 5） 經(jīng)營(yíng)相對(duì)值指標(biāo)評(píng)價(jià) （ 6） 經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn) （ 7） 其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件說(shuō)明。 財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)前的工作 企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)： （ 1） 結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致； （ 2） 原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等； （ 3） 各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量； （ 4） 房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致； （ 5） 在建 工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致； （ 6） 需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。 企業(yè)清查、核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向企業(yè)的董事會(huì)或者相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或者定期清查。 企業(yè)在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作： （ 1） 核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符； （ 2） 依照神華集團(tuán)規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并 核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額； （ 3） 檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行； （ 4） 對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理； （ 5） 檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。 在上述工作中發(fā)現(xiàn)
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