【正文】 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校教學(xué)方案課程名稱：＿＿財(cái)務(wù)管理＿＿＿所在系部：＿＿＿管理系＿＿＿編制時(shí)間：＿2009年9月1日＿授課教案第一章 總 論第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（講課、實(shí)驗(yàn)）及時(shí)間安排授課方式：講課 課堂教學(xué)時(shí)數(shù)： 2課時(shí)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求掌握財(cái)務(wù)關(guān)系及財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容；理解財(cái)務(wù)管理基本概念及財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的科學(xué)表達(dá)；了解財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)管理環(huán)境。、難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：根據(jù)具體的案例分析其中財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容。教學(xué)難點(diǎn)：因?yàn)楸敬握n主要目的是讓學(xué)生對(duì)該課程的體系、教學(xué)方法、總體任務(wù)等有一個(gè)大致的認(rèn)識(shí)，因此對(duì)學(xué)生而言，還談不上有什么難點(diǎn)。倒是對(duì)教師來(lái)說(shuō)，如何在第一次上課時(shí)，就能夠竭盡所能，以生動(dòng)、鮮活的事例，貼近實(shí)際的語(yǔ)言，豐富活潑的課件抓住學(xué)生的心，吸引其注意力、激發(fā)其學(xué)習(xí)興趣，是本次課的教學(xué)難點(diǎn)。時(shí)間安排 財(cái)務(wù)管理導(dǎo)論第一步：財(cái)務(wù)管理課程介紹及與相關(guān)學(xué)科的關(guān)系 課程簡(jiǎn)介： 財(cái)務(wù)管理是對(duì)資本經(jīng)營(yíng)的管理，財(cái)務(wù)活動(dòng)是貨幣資本化的活動(dòng)，而《財(cái)務(wù)管理》課程，著重對(duì)公司制企業(yè)資本的取得、資本的運(yùn)用、資本收益的分配等財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行介紹和研究，為公司財(cái)務(wù)管理人員提供必備的財(cái)務(wù)理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作方法。 本課程的理論基礎(chǔ)：經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)原理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第二步：培養(yǎng)目標(biāo)及考核要求培養(yǎng)目標(biāo)：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)、作用及在企業(yè)中的重要位置，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的感性認(rèn)識(shí)，掌握必要的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，為今后從事財(cái)務(wù)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的奠定基礎(chǔ)?？己艘螅浩綍r(shí)成績(jī)(30%)包括出勤率、課堂討論態(tài)度、提問(wèn)、發(fā)言的主動(dòng)性（10％）、個(gè)人書面作業(yè)、實(shí)驗(yàn)報(bào)告總結(jié)（20%）期末閉卷考核（70%）參考資料：．《財(cái)務(wù)管理》．中央廣播電視大學(xué)出版社．2003年，《企業(yè)財(cái)務(wù)學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社．2004年，《財(cái)務(wù)管理案例點(diǎn)評(píng)》，浙江人民出版社，2003年——財(cái)務(wù)管理精品課第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容能夠結(jié)合不同類型的財(cái)務(wù)管理案例分析并判斷其中涉及到的財(cái)務(wù)活動(dòng)各主要環(huán)節(jié)的內(nèi)容及主要財(cái)務(wù)關(guān)系。從我們的日常生活著手，讓學(xué)生發(fā)現(xiàn)原來(lái)財(cái)務(wù)管理并不那么高深，甚至我們自己也可能很容易地成了公司老板，從而認(rèn)識(shí)到什么是財(cái)務(wù)管理，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理有什么用處——公司理財(cái)人員平時(shí)做哪些工作；一、財(cái)務(wù)管理的概念及特點(diǎn) 案例介紹：世界上最傳奇的理財(cái)高手“巴菲特”——感受理財(cái)?shù)镊攘?1歲時(shí)手持100美元躋身投資行業(yè)，從事股票和投資，積聚起上百億美圓，成為世界首富。如果一個(gè)人在巴菲特投資生涯開(kāi)始投入1萬(wàn)美元，那他現(xiàn)在的財(cái)富將升值到8億美元。自由討論1：你曾經(jīng)考慮過(guò)自己當(dāng)老板嗎？——引導(dǎo)學(xué)生由擇業(yè)觀向創(chuàng)業(yè)觀改變，激起學(xué)生的雄心壯志。教師總結(jié)：（一）財(cái)務(wù)管理的概念企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。（二）財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理和企業(yè)其他各項(xiàng)管理工作相比，具有以下特點(diǎn)： 財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理；　 財(cái)務(wù)管理具有很強(qiáng)的綜合性；　 財(cái)務(wù)管理與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系。二、公司理財(cái)人員平時(shí)做哪些工作自由討論2：創(chuàng)辦企業(yè)的資金從哪兒來(lái)？是否盡量不要靠借？——將學(xué)生的思路引向財(cái)務(wù)活動(dòng)的第一個(gè)環(huán)節(jié)。自由討論3：你身邊所熟悉的的老板整天在做什么？ ——受第二個(gè)問(wèn)題的啟發(fā)，學(xué)生的思路得以從“籌資”延伸到“投資”、“資金營(yíng)運(yùn)”、“利潤(rùn)分配”等財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容。教師歸納：財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容。籌資活動(dòng)：所謂籌資，顧名思義，就是籌集資金的活動(dòng)。開(kāi)辦一個(gè)公司，不象做個(gè)體戶（電工、裁縫、點(diǎn)子公司），有的幾乎可以無(wú)本經(jīng)營(yíng)，只要有一技之長(zhǎng)即可。開(kāi)辦公司之始，首先遇到的就是資金問(wèn)題。那么我們?cè)诨I集資金的時(shí)候有什么講究、竅門嗎？（1）確定籌集多少資金？即第一步要把總額確定下來(lái)。如：本校建設(shè)，多籌、少籌都不好。（2）每種籌資方式對(duì)每個(gè)不同企業(yè)來(lái)說(shuō)都有利有弊。需要根據(jù)自身情況、能力、偏好選擇不同的籌資方式，但要注意符合一條原則：最后達(dá)到成本最低、風(fēng)險(xiǎn)也盡可能低。舉例：看一下每種籌資方式的特點(diǎn)。發(fā)行股票：無(wú)須歸還/經(jīng)營(yíng)不善可不分股息/股東參與經(jīng)營(yíng)管理導(dǎo)致股權(quán)分散化；發(fā)行債券：到期償還/每期要支付利息/債權(quán)人無(wú)權(quán)參與經(jīng)營(yíng)管理。 如選擇了發(fā)行股票，則兩種股票的發(fā)行比例也有講究：普通股：有決策權(quán) 優(yōu)先股占整個(gè)股票發(fā)行總量的；優(yōu)先股：無(wú)決策權(quán) 比例高，對(duì)企業(yè)有利。如選擇了發(fā)行債券，則必須遵守兩條：公司發(fā)行債券的總金額不能大于企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。債券利率略高于同期居民定期儲(chǔ)蓄存款利率，但不能超過(guò)40%。如：%140%=% 升息后債券利率隨之上升。發(fā)行國(guó)庫(kù)券，排隊(duì)搶購(gòu)。（3）介紹一下籌資渠道：（即兩種資金來(lái)源）自有資金：所有者權(quán)益部分。如：發(fā)行股票、留存收益 債務(wù)資金：負(fù)債部分。如：發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃投資活動(dòng)：資金的運(yùn)用、耗費(fèi)和收回合稱為投資。（書上講的不全面）（1） 廣義：包括對(duì)外投資過(guò)程、企業(yè)內(nèi)部資金的使用過(guò)程。狹義：對(duì)外投資。（2）和籌資活動(dòng)相對(duì)，企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)的時(shí)候一樣也要考慮投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)。規(guī)模太大，可能會(huì)不利于本企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，太小，可能會(huì)使垂手可得的收入付之東流。結(jié)構(gòu)：在投資前如位精密計(jì)算、預(yù)測(cè)，而胡亂、盲目地投資一通，就有可能得不償失。例如：不仔細(xì)分析市場(chǎng)行情，就隨隨便便大量購(gòu)買一家業(yè)績(jī)很差的企業(yè)的股票，就很有可能血本無(wú)歸。石建躍買B股，3個(gè)月后被摘牌。又如：南風(fēng)窗：40億元打水漂，中央領(lǐng)導(dǎo)不調(diào)查，隨便批項(xiàng)目，開(kāi)采礦產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品，沒(méi)有銷路。資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)在資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，首先要合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，確保企業(yè)有較強(qiáng)的短期償債能力。其次，要加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果。分配活動(dòng)：隨著分配過(guò)程的進(jìn)行，資金或者退出企業(yè)或者留存企業(yè)，它必然會(huì)影響企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，這不僅表現(xiàn)在資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模上，而且表現(xiàn)在資金運(yùn)動(dòng)的結(jié)構(gòu)上。因此，企業(yè)必須依據(jù)國(guó)家的分配政策和分配原則，合理確定分配規(guī)模和分配方式，以確保企業(yè)取得最大的長(zhǎng)期利益。三、企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與國(guó)家政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系1. 企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2. 企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3. 企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4. 企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5. 企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系6. 企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系四、能力訓(xùn)練提高項(xiàng)目 結(jié)合案例初步分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所涉及的財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容和財(cái)務(wù)關(guān)系。能力訓(xùn)練項(xiàng)目1：秦池酒業(yè)興衰史操作：教師將事先準(zhǔn)備好的案例詳細(xì)資料提供給學(xué)生，要求學(xué)生考慮秦池酒廠為何“興”，又為何“衰”？涉及到什么財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容？能力訓(xùn)練項(xiàng)目2：安然公司案例操作：教師將事先準(zhǔn)備好的案例詳細(xì)資料提供給學(xué)生，要求學(xué)生根據(jù)書面資料判斷安然公司的結(jié)局？其中的具體決策各自對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的什么內(nèi)容？涉及到那些財(cái)務(wù)關(guān)系？輔助手段 案例引入、自由討論、教師歸納總結(jié)、通過(guò)分析比較引出課程重點(diǎn)、作業(yè)本講內(nèi)容小結(jié)：籌資、投資、資金的營(yíng)運(yùn)、利潤(rùn)分配構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程，伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的反復(fù)不斷進(jìn)行，財(cái)務(wù)活動(dòng)循環(huán)也反復(fù)不斷地進(jìn)行，這一個(gè)過(guò)程就是公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)表面上看是錢和物的增減變動(dòng)，其實(shí)它們的變動(dòng)都離不開(kāi)人與人的關(guān)系（自然人、法人），這種關(guān)系實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)就是要達(dá)到當(dāng)事人之間的經(jīng)濟(jì)利益均衡，這種均衡與風(fēng)險(xiǎn)共存。課內(nèi)練習(xí)題：【例1】企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)進(jìn)存貨是（D）A、資金轉(zhuǎn)化為實(shí)物的過(guò)程B、價(jià)值轉(zhuǎn)化為使用價(jià)值的過(guò)程C、資金轉(zhuǎn)化為價(jià)值的過(guò)程D、貨幣資金轉(zhuǎn)化為商品資金的過(guò)程【例2】下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有（ABCD）A、資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)B、利潤(rùn)分配活動(dòng)C、籌集資金活動(dòng)D、投資活動(dòng)【例3】企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為（B）A、債權(quán)債務(wù)關(guān)系B、強(qiáng)制和無(wú)償分配關(guān)系C、資金結(jié)算關(guān)系D、風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等關(guān)系第一章 總 論第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（講課、實(shí)驗(yàn)）及時(shí)間安排授課方式：講課 課堂教學(xué)時(shí)數(shù)： 2課時(shí)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求理解財(cái)務(wù)管理的三大類目標(biāo)的含義、特點(diǎn)以及各自存在的優(yōu)缺點(diǎn)。掌握財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與協(xié)調(diào)方法。、難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：三種財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的特征和優(yōu)缺點(diǎn)。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與協(xié)調(diào)。教學(xué)難點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)之間的比較。財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的具體應(yīng)用。時(shí)間安排第二講 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第一步：介紹本次課程的任務(wù)、能力目標(biāo)和知識(shí)目標(biāo)，然后以4個(gè)案例激發(fā)起學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。（共20分鐘）步驟1：案例討論1——“一主三仆”。（5分鐘）古時(shí)有一大戶人家，老爺出門遠(yuǎn)游，想趁這機(jī)會(huì)試試家里的仆人除了會(huì)干活以外，還會(huì)不會(huì)利用銀子來(lái)賺取銀子，于是他給三個(gè)仆人每人一筆銀子謀生。三年后老爺歸來(lái)，甲仆說(shuō)用主人給的銀子經(jīng)商賺了2倍，乙仆說(shuō)用這些銀子放利賺了1倍，丙仆說(shuō)為防丟失將銀子埋進(jìn)了地里。主人對(duì)甲乙的做法都很滿意，分別獎(jiǎng)給他們銀子。而對(duì)丙則收回了銀子。引導(dǎo)：請(qǐng)同學(xué)們回答，該故事中蘊(yùn)涵了什么財(cái)務(wù)原理?（大家思考，自由討論回答）教師點(diǎn)評(píng)：作為一個(gè)企業(yè)，生存、發(fā)展和獲利是永恒的主題，使財(cái)富增值是企業(yè)的最終目標(biāo)。案例討論2——“山田本一獲馬拉松冠軍的訣竅”。（5分鐘）1984年，在東京國(guó)際馬拉松邀請(qǐng)賽中，名不見(jiàn)經(jīng)傳的日本選手山田本一出人意外地奪得了世界冠軍。他退役后在自傳中說(shuō)：起初，我把我的目標(biāo)定在40多公里外的終點(diǎn)線上，結(jié)果跑到十幾公里時(shí)就疲憊不堪了，被前面那段遙遠(yuǎn)的路程給嚇倒了。后來(lái)，我把賽程中的銀行、大樹(shù)、紅房子等標(biāo)志看成我的小目標(biāo)。比賽開(kāi)始后，我就以百米速度奮力地向第一個(gè)目標(biāo)沖去，等到達(dá)第一個(gè)目標(biāo)后，我又以同樣的速度向第二個(gè)目標(biāo)沖去。40多公里的賽程，就被我分解成這么十幾個(gè)小目標(biāo)輕松地跑完了。引導(dǎo)：你可以從財(cái)務(wù)目標(biāo)的角度談?wù)剬?duì)該故事的看法嗎? （大家思考，自由討論回答）教師點(diǎn)評(píng)：財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)立后還要善于分解成一個(gè)個(gè)小目標(biāo)才有助于完成。案例討論3——“美國(guó)王安電腦公司投資目標(biāo)”。（5分鐘）20世紀(jì)80年代，美國(guó)王安電腦公司投資大陸，與中國(guó)某企業(yè)合資開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。美方經(jīng)理到中國(guó)后，組織了一次高層管理人員會(huì)議。議題是：我們?yōu)槭裁匆k公司？有人說(shuō)是為了對(duì)外開(kāi)放，有人說(shuō)是為了促進(jìn)中美經(jīng)濟(jì)合作，有人說(shuō)是為了促進(jìn)通訊電子產(chǎn)業(yè)發(fā)展。美國(guó)經(jīng)理把王安的話轉(zhuǎn)告大家：辦公司的目標(biāo)只有一個(gè)，那就是賺錢賺錢再賺錢。引導(dǎo)：中方管理人員的回答顯然有問(wèn)題，但問(wèn)題的癥結(jié)是什么?（大家思考，自由討論回答）教師點(diǎn)評(píng)：政府目標(biāo)不能取代公司目標(biāo)。案例討論4——“1967年的英鎊貶值風(fēng)險(xiǎn)”。（5分鐘）1967年，面對(duì)英鎊貶值的風(fēng)險(xiǎn)，英美一些著名公司是如何采取對(duì)策的呢？如果他們都把英鎊換成美元就能降低風(fēng)險(xiǎn)，減少股東的損失，這符合股東財(cái)富最大化這一目標(biāo)的要求；但如果他們繼續(xù)持有英鎊，就能幫助英格蘭銀行適當(dāng)阻止英鎊貶值，但要承擔(dān)較大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，這又和財(cái)富最大化目標(biāo)相矛盾。引導(dǎo)：請(qǐng)你猜猜，這些大公司最后是如何抉擇的呢？為什么？（大家思考，自由討論回答）教師點(diǎn)評(píng)：最后，他們選擇了后者，因?yàn)樗麄冃枰c英格蘭銀行保持良好的長(zhǎng)期合作關(guān)系，而不能只顧眼前利益。引導(dǎo)：通過(guò)剛才我們對(duì)四個(gè)案例的討論，你可否對(duì)公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)做一個(gè)大致的概括？（小組討論，回答問(wèn)題）第二步：最具代表性的三類總體目標(biāo)介紹。（共40分鐘）案例1：同樣投資100萬(wàn)到甲、乙兩項(xiàng)目，分別在5年內(nèi)收回投資，每年收益得到方式為： 年份012345合計(jì)甲項(xiàng)目1002020303020120乙項(xiàng)目100505050150 分析：好象很簡(jiǎn)單嘛！是這樣分析嗎？案例2：某企業(yè)有2個(gè)投資方案A、B初始投資都是3萬(wàn)，并在未來(lái)5年中取得凈收益，假定投資貼現(xiàn)率10%，收益方式為：年份012345合計(jì)A項(xiàng)目3萬(wàn)1萬(wàn)1萬(wàn)1萬(wàn)1萬(wàn)1萬(wàn)5萬(wàn)B項(xiàng)目3萬(wàn)2萬(wàn)3萬(wàn)5萬(wàn)引導(dǎo)：還用案例1的方法，結(jié)果會(huì)怎樣呢？現(xiàn)在你知道這種財(cái)務(wù)目標(biāo)的缺點(diǎn)了嗎？ （學(xué)生討論，自由回答）教師點(diǎn)評(píng)：2方案的投資和收益都一樣，只是收益取得的時(shí)間不同。如果單純地根據(jù)利潤(rùn)最大化目標(biāo)來(lái)判斷，很難有結(jié)論。所以利潤(rùn)最大化目標(biāo)只有配合資金時(shí)間價(jià)值的運(yùn)用，其決策才更合理。教師歸納：利潤(rùn)最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)1) 是個(gè)絕對(duì)目標(biāo)，沒(méi)有反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入的資本之間的關(guān)系。因而不利于不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同時(shí)期之間的比較；（而對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，相對(duì)意義上的收益率可能比絕對(duì)意義上的利潤(rùn)額更有決策作用。）如案例1：因?yàn)槌跏纪顿Y都是100萬(wàn)，可以比較利潤(rùn)大小，否則就不行。又如：同樣獲得100萬(wàn)元利潤(rùn)，一個(gè)企業(yè)投入資本500萬(wàn)元，另一個(gè)企業(yè)投入資本600萬(wàn)元，哪一個(gè)更符合企業(yè)的目標(biāo)？若不與投入的資本額聯(lián)系起來(lái)，就很難得出正確判斷。2) 這里的利潤(rùn)是指企業(yè)一定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值。（即不考慮收益取得的時(shí)間因素。）3) 沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。（高額利潤(rùn)往往要承擔(dān)過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)；注意：在理財(cái)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)用到這個(gè)原則，即風(fēng)險(xiǎn)