內(nèi)部審計(jì)案例庫(kù)ppt課件(已修改)
2025-05-24 07:05 本頁(yè)面
【正文】 版權(quán)所有 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 教師指導(dǎo)書 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì) 案例匯總 2022年 10月 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 版權(quán)所有 2 一、東汽物資采購(gòu) 二、民豐特紙公司的合同控制 三、五羊 本田采購(gòu)質(zhì)量控制體系 四、科龍集團(tuán)、 TCL的采購(gòu)招標(biāo) 五、重慶市某銀行集中采購(gòu) 六、福特集中采購(gòu)試點(diǎn)工作的主要步驟與內(nèi)容 七、一汽大眾的供應(yīng)商選擇評(píng)價(jià) 八、 FSI國(guó)際公司的供應(yīng)商管理 九、一家銀行的采購(gòu)人員構(gòu)成及組織結(jié)構(gòu) 十、泰康公司的一些探索 十一、中國(guó)石油風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)流程 十二、 OTIS內(nèi)部控制流程再造 十三、通用的采購(gòu)管理 十四、普華永道的內(nèi)部審計(jì)模型 主要內(nèi)容 中國(guó)移動(dòng)培訓(xùn)中心 版權(quán)所有 3 一、東汽物資采購(gòu) 隨著全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，國(guó)際生產(chǎn)節(jié)奏明顯加快，生產(chǎn)物資需求巨大。對(duì)于尤為火爆的電力行業(yè)而言，物資市場(chǎng)則出現(xiàn)資源緊張、原材料價(jià)格持續(xù)上漲現(xiàn)象，該行業(yè)廠家紛紛搶占資源。中國(guó)東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)廠為了保證物資供應(yīng)，采取一切有效措施，持續(xù)優(yōu)化物資采購(gòu)管理體制和運(yùn)行機(jī)制。 供應(yīng)商管理 他們致力于建立長(zhǎng)期友好的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，保持與供應(yīng)商高層次的密切溝通。從去年下半年起，該廠領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)先后走訪了一重、大重、二重、沈重、沈銅銅、鞍鋼、武鋼、重鋼、長(zhǎng)鋼、無錫葉片廠、陜西 148廠，以及美國(guó)、日本 JCFC、 JSW、韓國(guó) DOOSAN等重要戰(zhàn)略合作伙伴，通過企業(yè)高層交流和廣泛深入的友好合作，建立和培養(yǎng)了更為廣泛的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系式的原材料、零部件（套）供應(yīng)商。 采購(gòu)計(jì)劃管理 他們以生產(chǎn)計(jì)劃為龍頭，嚴(yán)密采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃，密切關(guān)注 2022年出產(chǎn)計(jì)劃和 2022年出產(chǎn)項(xiàng)目毛坯準(zhǔn)備計(jì)劃，并在最短的時(shí)間內(nèi)根據(jù)計(jì)劃的調(diào)整情況作出相應(yīng)的采購(gòu)安排。目前，他們已經(jīng)在市場(chǎng)資源允許的情況下，對(duì) 2022年和 2022年毛坯準(zhǔn)備周期擬定為比機(jī)組出產(chǎn)期提前 9個(gè)月左右，以盡可能避免因交貨拖后給生產(chǎn)造成的影響，最大限度地滿足該廠計(jì)劃調(diào)整的要求。 僅 2022年 3月份就節(jié)約鋼材 193噸，節(jié)約金額 58萬元；招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)降低成本 706萬元。 中國(guó)移動(dòng)培訓(xùn)中心 版權(quán)所有 4 二、民豐特紙公司的合同控制 民豐特紙公司屬生產(chǎn)制造企業(yè)，目前有造紙機(jī) 13臺(tái)，主要產(chǎn)品有煙用紙、成型紙、工業(yè)配套用紙、文化用紙、描圖紙等。產(chǎn)品品種、規(guī)格較多，包裝要求復(fù)雜，連續(xù)生產(chǎn)作業(yè)。還有配套的電、汽、水處理、紙加工、機(jī)修等輔助分廠，各分廠獨(dú)立生產(chǎn)核算。除個(gè)別分廠產(chǎn)供銷合一外，大部分原輔材料集中采購(gòu)和管理。 對(duì)由于生產(chǎn)計(jì)劃、工藝條件的變更而影響物資的品種、型號(hào)、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量等變更，在接到主管部門書面通知后，要立即向部門經(jīng)理匯報(bào)并采取退貨或變更、解除合同及另行采購(gòu)等補(bǔ)救措施，同時(shí)做好書面記錄。各經(jīng)營(yíng)組在每個(gè)月的 5號(hào)前，統(tǒng)計(jì)上月度實(shí)際合同到貨情況，及時(shí)掌握合同的執(zhí)行情況，以便于發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)補(bǔ)救。 控制措施 采購(gòu)物資一般應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，合同可以是合同原本或傳真形式。簽訂采購(gòu)合同必須以采購(gòu)申請(qǐng) (計(jì)劃 )為依據(jù)，合同的主要內(nèi)容應(yīng)符合經(jīng)審查批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)招標(biāo)采購(gòu)的物資，應(yīng)嚴(yán)格按照招標(biāo)采購(gòu)程序進(jìn)行采辦。按照 “ 合同法 ” 和公司的 “ 經(jīng)濟(jì)合同管理辦法 ” 的要求與合格供方簽訂采購(gòu)合同，按合同要求實(shí)施采購(gòu)。信用經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高級(jí)形態(tài)，是企業(yè)一種資源和發(fā)展推動(dòng)力。提高企業(yè)誠(chéng)信水平，加強(qiáng)合同管理非常重要。 物資采購(gòu)合同原則上由采購(gòu)企業(yè)草擬，合同內(nèi)容以維護(hù)公司利益為重，并且嚴(yán)格按 “ 合同法 ” 要求逐項(xiàng)填寫清楚。所以的采購(gòu)合同，原則上先由供方簽字、蓋單位合同章后，再由物資部經(jīng)理審查簽字后方可加蓋公司合同公章，使合同生效。 中國(guó)移動(dòng)培訓(xùn)中心 版權(quán)所有 5 三、五羊 本田采購(gòu)質(zhì)量控制體系 成立背景 － 88年技術(shù)合作， 92年成立合資公司， － 注冊(cè)資本： 3000萬美元 【 50％： 50％ 】 － 合作方 【 廣摩集團(tuán)和本田技研 】 主要產(chǎn)品 － WY125 / WH125 / WH125T / WH100T系列摩托車 重要獎(jiǎng)項(xiàng) － 全國(guó)機(jī)械工業(yè)百?gòu)?qiáng) 【 96年 】 －整體最受贊賞的合資企業(yè) 【 01年美國(guó) 《 財(cái)富雜志 》】 采購(gòu)管理系統(tǒng) 基本概念 生產(chǎn)定型檢查 [ 判斷生產(chǎn)線能否成批制造 ] 批量生產(chǎn)檢查 [能否繼續(xù)保持成批制造 ] 周期檢查 [ 判斷在檢驗(yàn)周期內(nèi)生產(chǎn)過程中的穩(wěn)定性 ] 逐批檢查
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