【正文】 分類號 密級 U D C 編號 會 計 碩 士 專 業(yè) 學(xué) 位 論 文論 文 題 目 ： Z 公司內(nèi)部控制案例研究年級、 班級 ： 2022 大 連 班學(xué) 生 姓 名 ：指 導(dǎo) 教 師 ： 教 授答 辯 日 期 ： 2022 年 月I摘 要當(dāng)今許多公司已經(jīng)意識到建立有效的內(nèi)部控制體系的緊迫性。但是如何設(shè)計和實行高效、低成本的內(nèi)部控制體系，是很多公司感到很棘手的一項任務(wù)。本文在案例分析過程中，采納了我國內(nèi)部控制基本規(guī)范框架性意見，借鑒了成熟的 COSO 內(nèi)部控制整體框架的有關(guān)理論和管理方法。充分利用理論探討、 調(diào)查分析、案例比較等研究方法，從 Z 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問題入手，提出了從企業(yè)層面和作業(yè)層面完善 Z 公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的構(gòu)想。期望通過建立健全內(nèi)部控制體系，達(dá)到提升競爭力，提高企業(yè)價值，防范經(jīng)營風(fēng)險，并滿足資本市場對內(nèi)部控制的要求。 本文應(yīng)用了當(dāng)前國內(nèi)外成熟的內(nèi)部控制理論和企業(yè)風(fēng)險管理實踐。在吸收和借鑒國內(nèi)眾多專家對內(nèi)部控制研究的成果上，試圖在以下方面有所創(chuàng)新： 希望通過對 Z 公司內(nèi)部控制分析，能夠為國內(nèi)其他公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善提供一點借鑒和幫助。本文共包括以下四個部分：第一部分，Z 公司內(nèi)部控制背景，介紹了 Z 公司背景和文化，公司近 3 年主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)，并分析了公司的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅。 第二部分，公司的風(fēng)險評估和內(nèi)部控制體系的建立、健全，分別評估了公司層面的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險，介紹公司針對這三方面的風(fēng)險而建立的內(nèi)部控制制度體系。第三部分，公司采購生產(chǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀及相關(guān)分析，從公司作業(yè)層面分析公司采購和生產(chǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀。第四部分，公司存貨和銷售管理內(nèi)控現(xiàn)狀及相關(guān)分析，從公司作業(yè)層面分析公司存貨銷售內(nèi)控現(xiàn)狀。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險評估 采購生產(chǎn)管理 銷售管理IIABSTRACTToday many panies have realized that an effective internal control system of urgency. But how to design and implement efficient, lowcost internal control system, is a very difficult task that many panies do not solve this problem.In the course of this case study, the adoption of basic standards of our internal control framework of observations, drawing on the overall sophisticated COSO internal control framework of the theory and management methods. Full use of theoretical discussion, investigation and analysis, parative case studies and other methods, internal control from the Z current situation and existing problems, we proposed from the enterprise level and operational level, improve the internal control system Z concept. Expectations through the establishment of sound internal control system, to enhance petitiveness, improve enterprise value, to prevent operational risks and internal controls to meet capital market requirements.In this paper, the current theory of the mature internal control and enterprise risk management practices. Absorb and learn in many domestic experts on the oute of the internal control, trying to be innovative in the following areas: hope that through analysis of internal control of Z, to other panies for the domestic construction of the internal control system and improvement of reference and to provide some help.This paper includes the following four parts:The first part, Z background of internal control, describes the Z pany background and culture, the pany nearly 3 years accounting data and financial indicators and analysis of the pany39。s strengths, weaknesses, opportunities and threats.The second part, the pany39。s risk assessment and the establishment of the internal control system, sound, assess the pany level, respectively, the financial risk, operational risk, management risk, introduce the risk for these three IIIestablished system of internal control system.The third part, the pany purchasing and production status of internal control, operating from the pany production level of procurement and internal control status of the pany.The fourth part , the status of inventory and sales management of internal control.Key words:internal control risk assessment purchase production management Sales management目 錄第一部分 Z 公司內(nèi)部控制背景 ............................................................................1一、Z 公司簡介 ....................................................................................................1（一）公司背景和文化 ....................................................................................1（二）公司近三年主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo) ................................................2二、公司 SWOT 分析 ..........................................................................................2(一)公司的優(yōu)勢（ S） .....................................................................................2（二）公司的劣勢（W ） ................................................................................4（三）公司的機會(O) ......................................................................................4（四）公司的威脅(T) ......................................................................................5第二部分 公司的風(fēng)險評估和內(nèi)部控制體系的建立、健全 ................................7一、公司的風(fēng)險評估 ............................................................................................7（一）財務(wù)風(fēng)險 ................................................................................................7（二）經(jīng)營風(fēng)險 ................................................................................................9（三）管理風(fēng)險 ..............................................................................................10二、公司內(nèi)部控制制度的建立和健全情況 ......................................................11（一）管理控制制度 ......................................................................................11（二）經(jīng)營控制制度 ......................................................................................12（三）財務(wù)控制制度 ......................................................................................12(四) 投資決策控制制度 ...............................................................................12（五）信息披露控制制度 ..............................................................................12（六）內(nèi)部審計制度 ......................................................................................13第三部分 公司采購生產(chǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀及相關(guān)分析 ....................................................14一、公司采購內(nèi)控現(xiàn)狀和相關(guān)分析 ..................................................................14（一）公司采購內(nèi)控現(xiàn)狀 ..............................................................................14（二）公司采購內(nèi)控分析 ..............................................................................14二、公司生產(chǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀和相關(guān)分析 ..................................................................15(一)公司主導(dǎo)產(chǎn)品的生產(chǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀 .............................................................15（二）公司主導(dǎo)產(chǎn)品生產(chǎn)內(nèi)控分析 ......................................................