畢業(yè)論文--公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題探討(已修改)
2025-01-30 06:27 本頁(yè)面
【正文】 江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 自 學(xué) 考 試 畢 業(yè) 論 文 題 目 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題探討 專(zhuān) 業(yè) 會(huì)計(jì) 學(xué)生姓名 張法勝 論文編號(hào) 527 準(zhǔn)考證號(hào) 018310330409 指導(dǎo)教師 宋京津 2012 年度 下 (上/下)江西財(cái)經(jīng)大學(xué)自學(xué)考試畢業(yè)論文指導(dǎo)登記表（一）姓名：張法勝 專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì) 編號(hào)：527 論文撰寫(xiě)成績(jī)（百分制）：論文題目：創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題探討開(kāi)題報(bào)告（選題研究的意義及主要內(nèi)容）：選題研究的意義：創(chuàng)業(yè)板是地位次于主板市場(chǎng)的二板證券市場(chǎng),其目的主要是扶持高成長(zhǎng)性的中小企業(yè)，為風(fēng)險(xiǎn)投資和創(chuàng)投企業(yè)建立正常的退出機(jī)制，為自主創(chuàng)新國(guó)家戰(zhàn)略提供融資平臺(tái)，為多層次的資本市場(chǎng)體系建設(shè)添磚加瓦。隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和日益成熟，投資者更趨于理性，對(duì)上市公司信息披露的要求不斷提高。由于創(chuàng)業(yè)板多數(shù)為風(fēng)險(xiǎn)較大且更多依賴(lài)于無(wú)形資產(chǎn)來(lái)發(fā)展的上市公司，因此信息披露問(wèn)題的研究對(duì)于我國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的發(fā)展具有特殊的意義。創(chuàng)業(yè)板主要是為處于初創(chuàng)期、規(guī)模小，但運(yùn)作良好的、具有高成長(zhǎng)性的中小企業(yè)和高科技企業(yè)提供融通資金的場(chǎng)所。高風(fēng)險(xiǎn)是創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的顯著特點(diǎn)。內(nèi)部控制信息披露對(duì)于這樣高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，是至關(guān)重要的。主要內(nèi)容：論文首先將介紹創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)理論；其次，以國(guó)內(nèi)相關(guān)事件為例，擬對(duì)我國(guó)現(xiàn)階段創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行揭示；再次，將以20家創(chuàng)業(yè)板公司提供的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告鑒證報(bào)告或保薦機(jī)構(gòu)的核查意見(jiàn)歸納出目前我國(guó)創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制信息披露在規(guī)定層面和執(zhí)行層面仍存在的一些問(wèn)題；最后，將通過(guò)借鑒國(guó)外典型創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，提出相應(yīng)的政策建議。論文的主要構(gòu)架如下所示： 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露概述二、我國(guó)創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀三、我國(guó)創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息現(xiàn)狀的分析四、完善我國(guó)創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的建議五、創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題探討內(nèi)容摘要：創(chuàng)業(yè)板主要是為處于初創(chuàng)期、規(guī)模小，但運(yùn)作良好的、具有高成長(zhǎng)性的中小企業(yè)和高科技企業(yè)提供融通資金的場(chǎng)所。高風(fēng)險(xiǎn)是創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的顯著特點(diǎn)。內(nèi)部控制信息披露對(duì)于這樣高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，是至關(guān)重要的。論文首先介紹了我國(guó)現(xiàn)行創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制信息披露制度，其次以國(guó)內(nèi)相關(guān)事件為例，總結(jié)出目前我國(guó)創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制信息披露在規(guī)定層面和執(zhí)行層面仍存在的一些問(wèn)題，最后通過(guò)借鑒國(guó)外典型創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，提出相應(yīng)的政策建議。關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)板公司； 內(nèi)部控制； 信息披露 一、 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露概述（1） 創(chuàng)業(yè)板公司概況創(chuàng)業(yè)板主要是為處于初創(chuàng)期、規(guī)模小，但運(yùn)作良好的、具有高成長(zhǎng)性的中小企業(yè)和高科技企業(yè)提供融通資金的場(chǎng)所。創(chuàng)業(yè)板公司指在創(chuàng)業(yè)板塊上市的公司。2009年10月30日，歷經(jīng)十年的創(chuàng)業(yè)板正式啟動(dòng)。創(chuàng)業(yè)板企業(yè)掛牌上市，一方面為中小型高新技術(shù)企業(yè)提供了融資平臺(tái)，另一方面也為廣大投資者提供了更多的機(jī)遇。（二）創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的意義內(nèi)部控制信息披露的意義，涉及幾個(gè)問(wèn)題：第一，誰(shuí)在利用內(nèi)部控制信息；第二，這些人（自然人或法人或組織等）利用內(nèi)部控制做什么；第三，這些人利用內(nèi)部控制信息所從事的工作及其產(chǎn)生的后果是否具有社會(huì)意義。內(nèi)部控制信息披露的意義，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的發(fā)達(dá)程度，特別是資本市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度密切相關(guān)。歷史上，在內(nèi)部控制產(chǎn)生之后，并沒(méi)有立即出現(xiàn)要求披露內(nèi)部控制信息的呼聲。所以，真正促使內(nèi)部控制信息披露出現(xiàn)的是資本市場(chǎng)的發(fā)展，以及隨著資本市場(chǎng)發(fā)展而出現(xiàn)的多元化的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和由此而出現(xiàn)的圍繞在企業(yè)周?chē)囊淮笈嫦嚓P(guān)則群體。比如圍繞在上市公司周?chē)姆稚⑿」蓶|和監(jiān)督執(zhí)行機(jī)關(guān)—證券交易所。因此，分析內(nèi)部控制信息披露的意義，必須依據(jù)現(xiàn)代的資本市場(chǎng)和企業(yè)的利益關(guān)系群體來(lái)進(jìn)行。內(nèi)部控制管理，在早期只是企業(yè)的一種自覺(jué)行為。但是，如今對(duì)于上市公司而言，情形則有所不同，建立一套完善并有效執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局必須盡到的職責(zé)。世界上多數(shù)國(guó)家的法律都要求上市公司管理當(dāng)局要建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制。這樣一來(lái)，公司管理當(dāng)局就相應(yīng)地承擔(dān)了一種基于內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的受托責(zé)任。有責(zé)任就要履行，責(zé)任履行完成就要進(jìn)行報(bào)告并解除責(zé)任。而內(nèi)部控制信息披露的一個(gè)重要目的是，向包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)在內(nèi)的有關(guān)方面說(shuō)明自己對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行責(zé)任的履行過(guò)程和結(jié)果，以解除自己在這方面的責(zé)任。信息的公開(kāi)意味著工作要接受公眾的監(jiān)督，能夠在某種程度上促使有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員加強(qiáng)工作，提高工作成效。這個(gè)壓力傳遞機(jī)制對(duì)于內(nèi)部控制也是存在的。而且隨著監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者越加重
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