【正文】 1 江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 自 學(xué) 考 試 畢 業(yè) 論 文 題 目 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露問題探討 專 業(yè) 會計(jì) 學(xué)生姓名 張法勝 論文編號 527 準(zhǔn)考證號 018310330409 指導(dǎo)教師 宋京津 2021 年度 下 (上 /下 ) 2 江西財(cái)經(jīng)大學(xué)自學(xué)考試畢業(yè)論文指導(dǎo)登記表（一） 姓名： 張法勝 專業(yè)：會計(jì) 編號： 527 論文撰寫成績 （百分制） ： 論文題目： 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露問題探討 開題報(bào)告（選題研究的意義及 主要內(nèi)容 ） ： 選題研究的意義： 創(chuàng)業(yè)板是地位次于 主板市場 的二板證券市場 ,其目的主要是扶持高 成長性的中小企業(yè) ，為 風(fēng)險(xiǎn)投資 和創(chuàng)投企業(yè)建立正常的退出機(jī)制，為 自主創(chuàng)新 國家戰(zhàn)略提供融資平臺，為多層次的 資本市場 體系建設(shè)添磚加瓦。隨著資本市場的不斷發(fā)展和日益成熟，投資者更趨于理性，對上市公司信息披露的要求不斷提高。由于創(chuàng)業(yè)板多數(shù)為風(fēng)險(xiǎn)較大且更多依賴于無形資產(chǎn)來發(fā)展的上市公司，因此信息披露問題的研究對于我國創(chuàng)業(yè)板市場的發(fā)展具有特殊的意義。創(chuàng)業(yè)板主要是為處于初創(chuàng)期、規(guī)模小，但運(yùn)作良好的、具有高成長性的中小企業(yè)和高科技企業(yè)提供融通資金的場所。高風(fēng)險(xiǎn)是創(chuàng)業(yè)板市場的顯著特點(diǎn)。內(nèi)部控制信息披露對于這樣高風(fēng)險(xiǎn)的市場來說，是至關(guān) 重要的。 主要內(nèi)容 ： 論文首先 將介紹創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)理論； 其次 ， 以國內(nèi)相關(guān)事件為例， 擬對 我國現(xiàn)階段創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀 進(jìn)行揭示；再次，將以 20 家創(chuàng)業(yè)板公司提供的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告鑒證報(bào)告或保薦機(jī)構(gòu)的核查意見歸納 出目前我國創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制信息披露在規(guī)定層面和執(zhí)行層面仍存在的一些問題 ； 最后 ，將 通過借鑒國外典型創(chuàng)業(yè)板市場經(jīng)驗(yàn) ，提出相應(yīng)的政策建議。 論文的主要構(gòu)架如下所示： 一、 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露概述 二、我國創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀 三、我國創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息 現(xiàn)狀的分析 四、 完善我國創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的建議 五、 3 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露問題探討 內(nèi)容摘要： 創(chuàng)業(yè)板主要是為處于初創(chuàng)期、規(guī)模小，但運(yùn)作良好的、具有高成長性的中小企業(yè)和高科技企業(yè)提供融通資金的場所。高風(fēng)險(xiǎn)是創(chuàng)業(yè)板市場的顯著特點(diǎn)。內(nèi)部控制信息披露對于這樣高風(fēng)險(xiǎn)的市場來說，是至關(guān)重要的。 論文首先介紹了我國現(xiàn)行創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制信息披露制度，其次以國內(nèi)相關(guān) 事件 為例，總結(jié)出目前我國創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制信息披露在規(guī)定層面和執(zhí)行層面仍存在的一些問題， 最后 通過借鑒國外典型創(chuàng)業(yè)板市場經(jīng)驗(yàn) ，提出相應(yīng)的政策建議。 關(guān) 鍵詞 ： 創(chuàng)業(yè)板公司 ； 內(nèi)部控制 ； 信息披露 一、 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露概述 （一） 創(chuàng)業(yè)板公司概況 創(chuàng)業(yè)板主要是為處于初創(chuàng)期、規(guī)模小，但運(yùn)作良好的、具有高成長性的中小企業(yè)和高科技企業(yè)提供融通資金的場所。 創(chuàng)業(yè)板公司指在創(chuàng)業(yè)板塊上市的公司 。 2021 年 10 月 30 日，歷經(jīng)十年的創(chuàng)業(yè)板正式啟動(dòng)。創(chuàng)業(yè)板企業(yè)掛牌上市，一方面為中小型高新技術(shù)企業(yè)提供了融資平臺，另一方面也為廣大投資者提供了更多的機(jī)遇。 （二）創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的意義 內(nèi)部控制信息披露的意義，涉及幾個(gè)問題：第一，誰在利用內(nèi)部控制信息；第二，這些人（自然人或 法人或組織等）利用內(nèi)部控制做什么；第三，這些人利用內(nèi)部控制信息所從事的工作及其產(chǎn)生的后果是否具有社會意義。 內(nèi)部控制信息披露的意義，與社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的發(fā)達(dá)程度，特別是資本市場的發(fā)達(dá)程度密切相關(guān)。歷史上，在內(nèi)部控制產(chǎn)生之后，并沒有立即出現(xiàn)要求披露內(nèi)部控制信息的呼聲。所以，真正促使內(nèi)部控制信息披露出現(xiàn)的是資本市場的發(fā)展，以及隨著資本市場發(fā)展而出現(xiàn)的多元化的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和由此而出現(xiàn)的圍繞在企業(yè)周圍的一大批利益相關(guān)則群體。比如圍繞在上市公司周圍的分散小股東和監(jiān)督執(zhí)行機(jī)關(guān) — 證券交易所。因此，分析內(nèi)部控制信息披露的意義，必須依據(jù)現(xiàn)代的資本市場和企業(yè)的利益關(guān)系群體來進(jìn)行。 內(nèi)部控制管理，在早期只是企業(yè)的一種自覺行為。但是，如今對于上市公司而言，情形則有所不同，建立一套完善并有效執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局必須盡到的職責(zé)。世界上多數(shù)國家的法律都要求上市公司管理當(dāng)局要建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制。這樣一來，公司管理當(dāng)局就相應(yīng)地承擔(dān)了一種基于內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的受托責(zé)任。有責(zé)任就要履行，責(zé)任履行完成就要進(jìn)行報(bào)告并 4 解除責(zé)任。而內(nèi)部控制信息披露的一個(gè)重要目的是，向包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)在內(nèi)的有關(guān)方面 說明自己對于內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行責(zé)任的履行過程和結(jié)果，以解除自己在這方面的責(zé)任。 信息的公開意味著工作要接受公眾的監(jiān)督，能夠在某種程度上促使有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員加強(qiáng)工作，提高工作成效。這個(gè)壓力傳遞機(jī)制對于內(nèi)部控制也是存在的。而且隨著監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者越加重視內(nèi)部控制信息，這種對于管理者的促進(jìn)力度就會越大，內(nèi)部