齊齊哈爾某公司內(nèi)部控制制度(已修改)
2025-04-25 04:04 本頁面
【正文】 127 / 20齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司內(nèi)部控制制度。第二條 本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財(cái)務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個(gè)主要內(nèi)部控制制度。第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則：（一）關(guān)鍵點(diǎn)控制原則：涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)過程參與，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；（二）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設(shè)置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無法確認(rèn)控制點(diǎn)所帶來的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最??；（五）補(bǔ)償性原則：如果公司在各個(gè)控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制，在下一控制點(diǎn)要適當(dāng)?shù)玫窖a(bǔ)償，以保證內(nèi)部控制運(yùn)行的整體可靠。第五條 公司業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制點(diǎn)上一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)負(fù)責(zé)人有權(quán)指導(dǎo)、監(jiān)督下一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)責(zé)任人，并對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤和誤差承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：即下一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)責(zé)任人出現(xiàn)錯(cuò)誤和誤差所帶來的損失除其本人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任外，其上級(jí)別責(zé)任人亦應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的處罰。第六條 本制度需要公司財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、行政部門、保管部門等各部門及各崗位職責(zé)的有效發(fā)揮，確保公司內(nèi)部控制的有效運(yùn)作。第七條 公司法定代表人對(duì)本公司內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第八條 本制度適用于公司各部門。第二章 財(cái)務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度第九條 公司財(cái)務(wù)開支審批內(nèi)容包括：成本費(fèi)用開支審批、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批、對(duì)外投資審批等。第十條 公司財(cái)務(wù)開支審批原則（一）成本費(fèi)用開支時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)簽字人及財(cái)務(wù)雙簽制度。有權(quán)簽字人對(duì)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。有權(quán)簽字人指公司內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人，具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人。（二）所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須有經(jīng)辦人簽名，一名或一名以上有權(quán)簽字人審批簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；（三）按照公司成本費(fèi)用開支的審批權(quán)限（見附件一：公司財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限表、審批表），公司成本費(fèi)用開支程序由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審核和財(cái)務(wù)部簽批；（四）有權(quán)簽字人應(yīng)認(rèn)真審核，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批；（五）報(bào)賬所持原始憑證必須是稅務(wù)部門或財(cái)政部門認(rèn)可的票據(jù)，無效票據(jù)一律不得用于報(bào)賬。公司對(duì)外辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，要求同對(duì)方簽訂合同或協(xié)議。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，報(bào)賬
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