【正文】 會計專業(yè)畢業(yè)論文 會計信息化條件下 完善 企業(yè)內(nèi)部控制 的 研究 姓 名： 王 倩 學(xué) 校： 鄭州廣播電視大學(xué) 學(xué) 號： 0941001263834 指導(dǎo)教師： 蔣殷華 定稿日期： 2020 年 9 月 4 目 錄 1 會計信息化的特征及其表現(xiàn) ??????????????? 4 會計信息化的概念 ????????????????? 4 會計信息化的特征 ????????????? ???? 5 會計信息化的表現(xiàn) ????????????????? 6 2 會計信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系 ?????????? 7 企業(yè)內(nèi)部控制 ??????????????????? 7 會計信息化對內(nèi)部控制的影響 ???????????? 9 會計信息化下企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 ???????? 11 內(nèi)部控制對會計信息化的反作用 ??????????? 13 3 會計信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制面臨的主要問題 ?????? 14 新的授權(quán)方式危及內(nèi)部控制的有效性 ????????? 14 網(wǎng)絡(luò)的開放環(huán)境侵蝕內(nèi)部控制壁壘 ?????????? 14 會計信息易于偽造 ????????????????? 15 控制舞弊的難度加大 ???????????????? 15 會計核算范圍擴(kuò)大 ????????????????? 15 4 改進(jìn)內(nèi)部控制提出的建議及措施 ????????????? 16 改進(jìn)內(nèi)部控制的建議 ???????????????? 16 改進(jìn)內(nèi)部控制的具體措施 ?????????????? 17 結(jié)論 ??????????? ??????????????? 19 參考文獻(xiàn) ???????????????????????? 20 1 會計信息化條件下 完善 企業(yè)內(nèi)部控制 的 研究 摘 要 ： 內(nèi)部控制 ,是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整 ,提高經(jīng)營效率和效果 ,促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。因此 ,內(nèi)部控制的完善與否 ,直接影響企業(yè)未來發(fā)展前景的好壞 ,必須給予高度重視?，F(xiàn)在 ,發(fā)達(dá)的信息技術(shù)正在把人類從工業(yè)社會推向信息社會 ,國際互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展、電子 商務(wù)迅速興起 ,社會大環(huán)境的改變 ,使得會計信息化應(yīng)運(yùn)而生。在會計信息化條件下 ,內(nèi)部控制面臨著日益嚴(yán)峻的考驗 ,各種問題隨之產(chǎn)生 ,迫使各個企業(yè)不斷改進(jìn)它們的內(nèi)部控制系統(tǒng) ,以預(yù)防會計信息化條件下的各種風(fēng)險 ,降低借助會計信息系統(tǒng)舞弊的可能性 ,保證企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的有效運(yùn)行、確保資產(chǎn)安全完整 ,最終實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。本文通過運(yùn)用規(guī)范研究的方法 ,結(jié)合我國的實際情況 ,以管理學(xué)、會計學(xué)等學(xué)科為指導(dǎo) ,從改進(jìn)會計信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制這個 標(biāo)入手 ,提出了一些建議和具體措施。 關(guān)鍵詞 會計信息化 內(nèi)部控制 會計信息系統(tǒng) 1 會計信息化的特征及其表現(xiàn) 會計信息化是會計與 信息技術(shù) 的結(jié)合，是信息社會對企業(yè)財務(wù)信息管理提出的一個新要求，是企業(yè)會計順應(yīng)信息化浪潮所做出的必要舉措。它是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者獲取信息的主要渠道，有助于增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，解決會計電算化存在的 “ 孤島 ” 現(xiàn)象，提高會計管理決策能力和企業(yè)管理水平 。 會計信息化的概念 早在 80 年代中期，我國企業(yè)就在生產(chǎn)、流通和管理方面積極推進(jìn)信息化。黨的十五大提出：要“改進(jìn)和提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，推進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)信息化”?，F(xiàn)在黨和國家又在加快國民經(jīng)濟(jì)信息化進(jìn)程中把企業(yè)信息化放到了突出的位置上。國家信息產(chǎn)業(yè)部負(fù)責(zé)人說，中國的信息化一定要走自己的道路，即工業(yè)化和信息化相結(jié)合的道路。他強(qiáng)調(diào)，各地區(qū)、各部門的信息化建設(shè)將按照領(lǐng)域信息化、區(qū)域信息化和企業(yè)信息化的思路推進(jìn)。其中，企業(yè)信息化就是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，通過信息資源的深化開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、決策的效率和水平，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和競爭力的過程。 現(xiàn)代信息技術(shù)已經(jīng)沖擊傳 統(tǒng)會計模式，必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程重建來重構(gòu)現(xiàn)代會計模式，再將現(xiàn)代會計與現(xiàn)代信息技術(shù)統(tǒng)一，構(gòu)成未來的會計信息系統(tǒng)。會計信2 息化應(yīng)該體現(xiàn)信息環(huán)境下會計變革的要求，反映會計與技術(shù)的結(jié)合及其相互影響。會計信息化的關(guān)鍵內(nèi)涵應(yīng)該是結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)對傳統(tǒng)會計進(jìn)行重整，并據(jù)以建立開放的會計信息系統(tǒng)。這種系統(tǒng)將全面運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，使業(yè)務(wù)處理高度自動化，信息高度共享，能夠主動和實時報告會計信息。會計信息化使企業(yè)內(nèi)人人都可能成為會計信息的處理者和使用者，并將通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)接受企業(yè)會計信息使用者的隨時監(jiān)督，傳統(tǒng)以簿記為主的會計組織將可能 消失。 顯然，盡管我國目前有關(guān)會計信息化的定義尚不確定，但上面所描述的在會計信息化概念下的會計信息系統(tǒng)較之在會計電算化概念下的會計信息系統(tǒng)更接近于比爾蓋茨在其新著《未來時速 —— 數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)與商務(wù)新思維》中所描述的數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)。他認(rèn)為，所有形式的信息 —— 數(shù)字、文本、聲音、視頻 —— 首次可以轉(zhuǎn)變成任何一臺計算機(jī)能儲存、處理和傳輸?shù)臄?shù)字形式。數(shù)字信息速度的增加，使企業(yè)在未來 10 年中的變化，將超過過去 50 年中變化的總和。如果說 80年代是注重質(zhì)量的年代， 90 年代是注重再設(shè)計的年代，那么新世紀(jì)的前 10 年就是注重速度的時代 。 DNS 是一個整體上相當(dāng)于人的神經(jīng)系統(tǒng)的數(shù)字系統(tǒng)，它提供了完美集成的信息流，在正確的時間到達(dá)系統(tǒng)的正確地方。 綜上所述，試定義會計信息化如下：會計信息化就是利用現(xiàn)代信息技術(shù)（計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)和通訊等），對傳統(tǒng)會計模式進(jìn)行重構(gòu)，并在重構(gòu)的現(xiàn)代會計模式上通過深化開發(fā)和廣泛利用會計信息資源，建立技術(shù)與會計高度融合的、開放的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)，以提高會計信息在優(yōu)化資源配置中的有用性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的過程。會計信息化是國民經(jīng)濟(jì)信息化和企業(yè)信息化的基礎(chǔ)和組成部分。 會計信息化的特征 會計 信息化的目標(biāo)是通過會計 與現(xiàn)代信息技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，對會計基本理論與方法、會計實務(wù)、會計教育等多方面進(jìn)行全面發(fā)展，進(jìn)而建立滿足現(xiàn)代企業(yè)管理要求的會計信息系統(tǒng)。因而，會計信息化從本質(zhì)上可以看做是會計與現(xiàn)代信息技術(shù)想融合的一個發(fā)展過程。 作為會計又一個嶄新的發(fā)展階段，會計信息化的特征體現(xiàn)在如下方面： 。從范圍上看，會計信息化包括會計基本理論與方法、會計實務(wù)、會計教育以及政府對會計的管理等所有會計領(lǐng)域；從功能上看，會計信息化不光3 是進(jìn)行會計核算，還包括會計監(jiān)督、會計預(yù)測與決策，并根據(jù)信息管理的原理和信息技術(shù)重整會計流程；從技術(shù)手段 上看，會計信息化不僅要采用計算機(jī)技術(shù)，而且要以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和通訊等現(xiàn)代化技術(shù)為主，進(jìn)行現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)的構(gòu)建。 。隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的日趨成熟和發(fā)展，在會計信息化條件下，由于采用了現(xiàn)代信息技術(shù)，數(shù)據(jù)處理高度自動化，會計信息資源高度共享。大量的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)從企業(yè)內(nèi)外有關(guān)系統(tǒng)（如證監(jiān)會、銀行、企業(yè)的生產(chǎn)部門和人事部門）直接采集，而企業(yè)內(nèi)外的各個機(jī)構(gòu)、部門也可根據(jù)授權(quán)，通過互聯(lián)網(wǎng)從系統(tǒng)直接獲取信息，未來會計信息系統(tǒng)將日趨開放。 。會計信息化又可以理解為建立一個由人、電子計算機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù) 及程序等有機(jī)結(jié)合應(yīng)用系統(tǒng)。由于它不僅具有核算功能，更具控制功能和管理功能，因此，它離不開與人的相互作用，尤其是預(yù)測與輔助決策的功能必須在管理人員的參與下才能完成。所以，未來會計信息系統(tǒng)不再是一個簡單的