【正文】 正 本工程造價審計中介機構備選庫新增準入投 標 文 件 黑龍江 標段招標編號： CPMC140902ZB0005 投標人： 工程項目管理有限公司 法定代表人或委托代理人： （簽字） 2014 年 04 月 23 日56 / 58目錄1．綜合部分 1. 投標函 2 3 4 5 6 7. 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本 8 9. 技術負責人變更證明 11 12 14. 企業(yè)基本情況及組織機構 15 15 17 18. 專業(yè)人員基本情況表 21. 專業(yè)人員 22 532. 企業(yè)經(jīng)營 57. 近三年經(jīng)營情況 57. 近三年財務審計報告 59. 2011年審計報告 59. 2012年審計報告 70. 2013年審計報告 79 近三年完成的審計項目及審計效果 90. 2011年至今完成的工程審計項目情況表結審 90. 2011年至今完成的類似項目情況表概審 92. 2011年至今完成的工程石油石化審計項目情況表 97 審計效果 98 近三年發(fā)生的訴訟及仲裁情況 99. 無不良記錄承諾書 99. 大慶市城鄉(xiāng)建設局證明 1003. 審計技術方案 101. 工程概述 102 10概算審核的服務范圍、專業(yè) 102 10概算審核的法規(guī)、計價依據(jù)及相關說明 103 10竣工圖紙等結算、概算證明文件及相關說明 104. 工程結算審核、概算預控指標 105 質量目標 105 106 服務目標 106. 工程結算、概算審核的重點 106，審核工程量的計算是否準確。 10概算單價 10概算證據(jù)的真實性與有效性 107..4. 審核工期獎罰情況 107 108 108 108 提供造價資料內容 108 110 110. 結算、概算審核依據(jù)、程序及審核方法說明 112. 工程結算、概算審核依據(jù) 11概算審核程序 112. 保證結算、概算審核質量的控制措施 141 145 145 14人員、工期安排及保證措施 151. 項目組織機構框圖 151 151. 做好造價咨詢工作的幾點建議 153 153 155．審計效果（委托合同、審計報告復印件） 156 審計效果結審 1573. 審計技術方案. 工程概述 本項目為長輸管道、油氣儲運、煉化及配套裝置及油田產能建設等項目工程竣工決算審計、概算審計。、概算審核的服務范圍、專業(yè)1．審核范圍：長輸管道、油氣儲運、煉化及配套裝置及油田產能建設等項目工程竣工結算、概算審核，包括各專業(yè)的工程量計算、變更計算及工程計價、取費審核工作，及概算審核。審核委托人提供的經(jīng)承包商報送的工程結算、概算文件，結算、概算審核服務依據(jù)各合同段的招投標文件、承發(fā)包雙方訂立的施工合同、竣工圖紙和有關變更簽證等全部結算、概算、概算材料，工程造價管理里部門發(fā)布的建設工程計價辦法、計價依據(jù)等相關規(guī)定、設計文件、施工期間的相關文件及竣工資料進行審核，審核人通過對該項目結算、概算的審核使咨詢服務的成果文件滿足委托人的質量和進度要求，并通過政府審計部門的審查。審核專業(yè)：土建、安裝、工藝、市政等專業(yè)。a、 為保工程結算、概算的審核質量、中標后明確審核人造價人員的工作程序、規(guī)范審核人員的審核方法、便于參建各單位的協(xié)調配合，使工程結算、概算成果文件能真實的反映工程建造過程中的實際成本和費用，現(xiàn)根據(jù)招標人要求和國家有關法律、法規(guī)和深圳市的有關規(guī)定，特編制本方案。b、本方案按照招標文件規(guī)定的結算、概算審核工作內容應當遵循的審核依據(jù)、內容、程序、方法進行編寫。c、工程造價審核單位和審核人員享有法律賦予的權利和義務。按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，承擔相應的審核責任。d、審核人在編制造價成果文件時，嚴格遵循公平、公正、誠實信用原則，遵守職業(yè)道德和操作規(guī)范，妥善保管工程資料，及時建立工程檔案數(shù)據(jù)庫。e、審核過程嚴格保密，并遵循公司的保密程序、委托人的有關保密規(guī)定和可能簽訂的保密協(xié)議。未經(jīng)委托人允許，審核人應當承擔工程造價的保密責任；f、經(jīng)審核的結算、概算審核文件發(fā)出時由編制人、審核人、批準人簽字，加蓋造價工程師和單付印章。收發(fā)的有關造價文件專冊登記簽收，專人保管并做好文件的存檔工作。g、審核人依據(jù)有關法律法規(guī)及工程造價的計價規(guī)范，客觀、公正、準確、及時、獨立的審核工程結算、概算，并對審核的成果文件的真實性和準確性負責。h、造價成果文件可分為初審和復審兩個階段。初審指審核人根據(jù)委托人提供的資料，向委托人出具的第一次審核報告。復審指招標人復核后，認為初審結果有錯誤或向受托人提供新的補充材料，審核人重新復核后出具的造價成果文件。初審結果不能作為結算、概算或任何第三方的依據(jù)，復審結論作為過錯責任的認定依據(jù)。i、造價文件的審核實行回避、保密、時限和錯算責任追究制度。審核人與工程項目的合同當事人有利害關系的，應當回避；審核人應當在規(guī)定的期限內完成編審工作，并出具結算、概算審核成果文件；當成果文件出現(xiàn)錯誤時，應當追究審核人、批準人的過錯責任，審核人應當承擔主要過錯責任、復審人承擔次要過錯責任、批準人承擔領導責任。j、審核人在審核結算、概算文件時，可以要求委托人無償提供工程相關資料，必要時，也可在委托人同意并在場的情況下直接詢問委托項目的工程當事人、證人等并有權拒絕接受不合法的審核要求。k、工程結算、概算審核文件審核的內容、深度和成果文件提供的份數(shù)在咨詢委托合同中約定。、概算審核的法規(guī)、計價依據(jù)及相關說明a、各專業(yè)的《消耗量標準》 《消耗量標準》包括：建筑工程、建筑裝飾工程、安裝工程、市政工程、市政維修工程、園林建筑綠化工程、環(huán)衛(wèi)工程等。b、《黑龍江省建設工程計價費率標準》《黑龍江省建設工程計價費率標準》每年公布一次，規(guī)定了深圳市建設工程計價各費用項目的計算方法，發(fā)布該年度的各費用項目的參考費率范圍和推薦費率標準。c、各專業(yè)工程的《綜合價格》 程的《綜合價格》每年公布一次，反映了《消耗量標準》中各子目的綜合價格水平。各子目的綜合價格是按照該年度的人工工日、材料、機械臺班單價水平及管理費率(推薦值)、利潤率(推薦值)等綜合計算確定的。d、計價程序含稅工程總造價=不含稅工程造價(1+稅金的費率)不含稅工程造價=分部分項工程量清單合計+措施項目清單合計+其他項目清單+規(guī)費各專業(yè)工程的分部分項工程及措施項目子目綜合單價計算公式：綜合單價=人工費+材料費+機械費+管理費+利潤、竣工圖紙等結算、概算證明文件及相關說明施工合同、竣工圖紙等結算、概算證明文件 總包施工合同；分包施工合同；協(xié)議書；文件；中標通知書；標準、規(guī)范及有關技術文件；竣工驗收報告(質量合格證明文件)；施工圖紙、竣工圖紙、地勘報告；經(jīng)發(fā)包人審批的施工組織設計：隱蔽工程紀錄；經(jīng)政府主管部門審定的標底；雙方有關工程的洽商、變更等書面記錄和文件； 和(或)工程師有關通知及工程會議紀要； 行過程中的有關信件、數(shù)據(jù)電文(電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件)；其他有關文件。相關說明工程結算、概算審查適用中華人民共和國法律、法規(guī)和規(guī)章。需要明示的法律、法規(guī)和規(guī)章，由合同雙方在合同中約定。工程的材料、設備、施工必須符合現(xiàn)行國家、行業(yè)及工程所在地地方標準、規(guī)范的要求，并經(jīng)發(fā)包人、政府主管部門驗收合格。沒有相應標準、規(guī)范的的材料、設備或施工工藝，由發(fā)包人按專用條款約定的時間向承包人提出施工技術要求，承包人按約定的時間和要求提出施工工藝，經(jīng)發(fā)包人認可的施工方案和認可的材料、設備、人工、機械等計價標準。要求使用國外標準、規(guī)范的，在專用條款中明示國外標準、規(guī)范名稱，(并負責提供中文譯本)，并提供相應人工、材料、機械等計價標準。. 工程結算審核、概算預控指標 質量目標 文件及咨詢合同中對咨詢單位的質量要求。 截污干管系統(tǒng)工程，屬于市政排水管道安裝鋪設及附屬構筑物和附屬配套工程專業(yè)，涉及專業(yè)雖不多，但施工工地漫長，由于管線沿河、穿路、渡橋、走村、過市施工環(huán)境復雜，不確定因素多容易造成變更簽證導致工程造價增減變化，按業(yè)主招標文件要求，我公司除了保證各專業(yè)工程量審查質量外，還應重點對變更工程計量以及各專業(yè)交叉部分認真審查，仔細閱讀分析業(yè)主提供的結算、概算資料和專業(yè)分包單位編制的結算、概算報告，堅持咨詢項目班子各專業(yè)在每日工作結束后召開例會，通報各專業(yè)審查情況，相互溝通，以免分包單位將共同施工部位重復申報。除此之外，還應掌握各承包單位施工中使用的同一品種、規(guī)格、型號的材料、配件執(zhí)行對業(yè)主有利的同一單價。以免造成不必要的爭議而影響咨詢工作質量。 造價與業(yè)主委托的造價審計部門的審定結果，偏差不超過177。3％。造價咨詢機構工程結算、概算審核造價與專業(yè)審計部門最終審定工程結算、概算造價的誤差率是考核咨詢機構總體水平和各專業(yè)技術人員執(zhí)業(yè)水平的重要指標，也是造價咨詢質量管理目標之一，按注冊造價工程師行為規(guī)范規(guī)定和咨詢行業(yè)業(yè)內常規(guī)作法，一般要求偏差率不大于177。5％，我公司根據(jù)市場要求和自身能力，承諾該偏差不大于177。3％。我司嚴格按照招標文件中規(guī)定的服務期限2014年5月1日至2015年4月30日工期完成項目期間的項目的造價咨詢工作。業(yè)主在本項目招標文件附件《造價咨詢委托合同》條款中規(guī)定的為個工作日，為此我公司將集中各專業(yè)精英技術骨干，組建由副總經(jīng)理擔任項目經(jīng)理的項目班子。項目班子成員由8名造價工程師，共5名專業(yè)技術人員組成，并由公司總技術負責人擔任項目總審核。如果工程項目進度需要提前完成，公司可隨時抽調其他專業(yè)技術人員為本工程服務，以確保本項目期間對各項目審查工期不超項目工期目標。 服務目標我公司嚴格遵循有關工作程序、廉潔制度、保密規(guī)定、質量和工期目標，優(yōu)質高效的完成該項目的結算、概算審查工作，力爭達到委托人滿意率95％以上，并使咨詢成果和服務過程得到委托人的“優(yōu)良”評價。. 工程結算、概算審核的重點 ，審核工程量的計算是否準確。a、工程量計算是否按照竣工圖和計價規(guī)范規(guī)定計算，注意計量單位是否與計價規(guī)范相一致；b、工程結算、概算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查時，要注意承包商有沒有為增加結算、概算費用，故意加大工程量，夸大工程施工難度的情形；c、無假報結算、概算的情形。特別對于多方施工的工程項目，審查有無幾個承包商同報一個工程項目進行結算、概算的情況；d、否重復計算工程情況，防止承包商將同一工程分別多次混入其他工程進行結算、概算，或將已結算、概算過的工程，放在其他結算、概算書中重復計算。e審查設計變更或現(xiàn)場簽證，增加工程的真實性與準確性，并審查變更導致減少工程的扣減情況。、概算單價、定額的規(guī)定及承包商的同單價，正確地套用單價。審核時，要注意審查工程項目內容是否與實際內容相符；。根據(jù)市場價格信息及其變動趨向，對各種價格的合理性做出初步判斷，有懷疑時再作進一步調查。 、概算證據(jù)的真實性與有效性以招標文件、施工合同以及中標價的商務標作為結算、概算審核的依據(jù)。凡以招投標形式并采用包干合同價的工程，工程量應以核對過的工程量清單為準，若發(fā)生設計變更或現(xiàn)場實際情況變化，須經(jīng)過甲方簽證認可才能增減工程量，綜合單價必須根據(jù)招標文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。c、在結算、概算審查過程中，對承包商提出的結算、概算證據(jù)材料，按照提出時間順序，分別予以核實，并經(jīng)業(yè)主認可其真實性與有效性，確保結算、概算成果文件的公正性。..4. 審核工期獎罰情況審核工期獎罰情況首先應全面了解施工合同、招標文件和承包商的投標承諾，并核實施工過程中的變更、簽證等資料。按照施工合同的約定實事求是的對工期進行核定并予以獎罰。對承包商工期獎勵的請求，應視以下情況審查：、新設備等先進手段使工程工期提前，并且符合合同中關于工期獎勵的約定條件，可以予以認定。、法規(guī)規(guī)定導致工期提前，一般不應支持。：，在合理的延誤期內不應懲罰。，且符合合同約定，應給予經(jīng)濟處罰。、分包之間相互影響而造成工期延誤，應先由造成該工期延誤事實的承包商承擔罰款，再由總分包按責任自行分擔。，非關鍵線路的分部、分項工程雖有延誤，但承包商采取措施后，未影響工程總工期，且合同又明確約定，可不予懲罰?？傊?，工期獎罰是一項法律性和專業(yè)性很強的工作，審查時必須認真、嚴肅。 工程施工過程中，可能涉及到甲供材料、設備，甲方分包工程等情況，審核過程中重點審核工程總造價中是否扣除該部分費用，并審查其管理、配合費是否按合同、協(xié)議的要求計取?！八髻r”是雙向的，在結算、概算審查中，業(yè)主和承包商都可能提出索賠要求，但業(yè)主索賠概率相對較低，且索賠數(shù)量較小，且處理方便。而承包商往往利用索賠方式彌補其投標報價的失誤或沖抵施工過程中的過高成本。索賠按索賠當事人、索賠影響原因、索賠請示事項、索賠依據(jù)理由和處理方式等可分為很多種類型，但審核索賠的依據(jù)基本可分為合同文件，訂立合同所依據(jù)的法律法規(guī)和其他相關證據(jù)三個方面。因此在審核索賠與反索賠時實際上就是依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和合同約定澄清事實、審核證據(jù)的過程，這就要求咨詢單位專業(yè)人員不僅精通專業(yè)知識，還要有較強法律意識，熟悉法律法規(guī)。并且要作耐心細致的調查研究，只有這樣才能維護雙方的合法權益，使審核工作公平、公正。施工索賠與反索賠的審核要求：審核施工索賠的要求是否真實、合理、有效；審核施工索賠發(fā)生的原因是否明