短期資金籌集方式ppt課件(已修改)
2025-05-17 18:59 本頁面
【正文】 第六章 短期資金籌集方式 短期資金一般占用于流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，具有占用期限短、占用數(shù)額小、資金成本低等特點(diǎn)。 短期資金一般通過流動(dòng)負(fù)債來籌集，其籌集方式包括商業(yè)信用、短期借款、發(fā)行短期融資券等。 本章主要介紹各種短期籌資方式的概念、種類及優(yōu)缺點(diǎn) 。 第一節(jié) 商業(yè)信用 商業(yè)信用是指企業(yè)在商品交易中由于延期付款或遞延交貨所形成的借貸關(guān)系，是融資企業(yè)一種重要的短期資金籌集方式。 一、商業(yè)信用形式 （一）應(yīng)付賬款 是購(gòu)買企業(yè)的一種自然性融資 （二）預(yù)收貨款 是銷貨企業(yè)的一種短期資金來源 （三）應(yīng)付票據(jù) 銷貨企業(yè)在需要資金時(shí)，可以向銀行貼現(xiàn)票據(jù)獲得資金。 二、商業(yè)信用條件 是信用提供方對(duì)付款時(shí)間和現(xiàn)金折扣所做的具體規(guī)定。 付款時(shí)間一般體現(xiàn)為賒購(gòu)時(shí)銷貨企業(yè)允許的購(gòu)貨買方的付款延期期間、商業(yè)匯票的票面期限或預(yù)收賬款是購(gòu)買方允許的銷貨企業(yè)的延緩交貨期間。 現(xiàn)金折扣是銷貨企業(yè)為鼓勵(lì)購(gòu)買方盡早付款而給與的價(jià)格優(yōu)惠，喪失的現(xiàn)金折扣就是購(gòu)買方為獲得在一定期間的資金使用權(quán)所負(fù)擔(dān)的成本。 （一）預(yù)收貨款、不帶息票據(jù)和沒有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款
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