短期融資與營運(yùn)資金政策(已修改)
2025-05-12 03:05 本頁面
【正文】 第十章 營運(yùn)資金政策 教學(xué)目的與教學(xué)要求 學(xué)習(xí)本章，了解短期籌資政策的概念、內(nèi)容與類型，理解短期籌資政策與短期資產(chǎn)政策的配合關(guān)系。了解營運(yùn)資金的籌集方式，掌握商業(yè)信用、短期借款資金成本的計(jì)算。 教學(xué)重點(diǎn)與教學(xué)難點(diǎn) 短期融資方式，營運(yùn)資金政策 本章內(nèi)容 ?第一節(jié) 短期融資 ?第二節(jié) 營運(yùn)資金政策 一、短期融資 短期籌資的概念與特征 短期融資是為了滿足臨時(shí)性流動資產(chǎn)的資金需求而進(jìn)行的短期融資活動，主要是通過流動負(fù)債形式籌集資金，所以，短期融資又可以稱為流動負(fù)債籌資。 特點(diǎn)： 。 。 。 。 第一節(jié) 短期融資方式 一、短期融資 短期融資的分類 自然性短期負(fù)債 臨時(shí)性短期負(fù)債 產(chǎn)生于企業(yè)正常的經(jīng)營活動，不需要特意安排，由于結(jié)算的原因自然而形成的短期負(fù)債，如商業(yè)信用，應(yīng)付工資，應(yīng)付稅金等。 因?yàn)榕R時(shí)的資金需要而又財(cái)務(wù)人員認(rèn)為安排形成的短期負(fù)債，如短期借款、短期融資券等。 短期融資的方式： 第一節(jié) 短期融資方式 二、商業(yè)信用 在商品交易中，以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購銷活動而形成的借貸關(guān)系。 1. 企業(yè)短期資金的主要來源 商業(yè)信用 形式 賒購 預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 第一節(jié) 短期融資方式 2. 應(yīng)付賬款籌資的成本 （一）應(yīng)付帳款 商業(yè)信用的籌資成本，只有在信用條件中預(yù)訂了現(xiàn)金折扣，但買方放棄時(shí)才會發(fā)生，即產(chǎn)生放棄現(xiàn)金折扣的 機(jī)會成本 。 免費(fèi)信用 有代價(jià)信用 展期信用 第一節(jié) 短期融資方式 （一）應(yīng)付帳款 3601???現(xiàn) 金 折 扣 百 分 比放 棄 現(xiàn) 金 折 扣 成 本現(xiàn) 金 折 扣 百 分 比 信 用 期 限 折 扣 期 限 [例 105]某
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1