存款業(yè)務(wù)ppt課件(已修改)
2025-05-17 18:42 本頁(yè)面
【正文】 1第三章商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算與管理2 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述? 一、存款業(yè)務(wù)核算的基本要求? 二、存款賬戶的設(shè)置和種類3一、存款業(yè)務(wù)核算的基本要求? 存貸款業(yè)務(wù)是銀行信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)的兩個(gè)方面。? 商業(yè)銀行的信貸部門(mén)主要具體管理存款和貸款業(yè)務(wù)活動(dòng)，而辦理存款和貸款業(yè)務(wù)的具體手續(xù)，則由銀行會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。? 銀行會(huì)計(jì)部門(mén)在業(yè)務(wù)處理中應(yīng)遵循以下基本要求：– 努力使社會(huì)閑散資金集中于銀行，維護(hù)和尊重存戶對(duì)存款資金的自主權(quán)益；– 充分發(fā)揮銀行會(huì)計(jì)核算、反映和監(jiān)督職能，掌握資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)提供信息。4 二、存款賬戶的設(shè)置和種類? 所謂存款賬戶，是在會(huì)計(jì)科目下，按照單位、個(gè)人或款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行具體分類的名稱。它是銀行辦理存款、貸款、結(jié)算和現(xiàn)金出納的工具，各單位只有在銀行開(kāi)立存款賬戶，才能通過(guò)銀行辦理資金的收付業(yè)務(wù)；否則，銀行不受理。– 存款賬戶的種類– 賬戶的開(kāi)立與使用5 賬戶的種類? 銀行賬戶按其反映的內(nèi)容，可分為銀行存款戶和銀行貸款戶。– 銀行存款賬戶 是辦理企事業(yè)單位結(jié)算和支取現(xiàn)金，反映、監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位資金運(yùn)動(dòng)的工具；– 銀行貸款賬戶 是辦理企業(yè)各種貸款的發(fā)放和收回，反映銀行資金運(yùn)用的工具。6 銀行存款賬戶的種類? 銀行的存款賬戶按設(shè)置要求和資金性質(zhì)不同，可分為 :– 基本賬戶– 一般存款賬戶– 臨時(shí)存款賬戶– 專用存款賬戶? 按銀行內(nèi)部辦理手續(xù)分類 :– 支票存款戶– 存折存款戶7 基本賬戶? 是指開(kāi)戶單位與其他單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)，進(jìn)行貨幣收付的賬戶。? 它是各單位在銀行必須開(kāi)立的賬戶。? 是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶。? 開(kāi)立基本賬戶的單位，必須是獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的單位。 ? 凡符合開(kāi)戶條件的單位，均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)氐囊粋€(gè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本賬戶。8 一般存款賬戶? 是存款人在基本存款賬戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的賬戶；以及與開(kāi)立基本存款賬戶的單位不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶。? 該賬戶對(duì)基本賬戶起補(bǔ)充作用，也叫 輔助賬戶。? 該賬戶不能辦理現(xiàn)金支取。? 例如：– 由于一些企業(yè)所屬的非獨(dú)立核算單位距離主管單位比較遠(yuǎn)，通過(guò)主管單位的基本賬戶辦理資金收付有困難，因此銀行對(duì)這些企業(yè)或單位經(jīng)過(guò)審核同意 ，可就近在其所在地區(qū)銀行開(kāi)立一般存款戶。9 臨時(shí)存款賬戶? 是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而需要開(kāi)立的賬戶。? 通過(guò)該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 10 專用存款賬戶? 是對(duì)開(kāi)立基本賬戶的單位，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定所提取的各項(xiàng)專用資金，以及其他具有特定用途的資金而開(kāi)設(shè)的賬戶。? 例如，存款人擁有的基本建設(shè)資金、更新改造資金、特殊用途需要專門(mén)管理的資金，均可在銀行開(kāi)立專用賬戶。11 支票存款戶? 適用于獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)制度比較健全的企事業(yè)單位。? 這些單位到銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，可使用支票或其他專用憑證。12 存折存款戶? 適用于生產(chǎn)規(guī)模比較小、存取款次數(shù)不多的小企業(yè)單位、個(gè)體工商業(yè)者以及個(gè)人。? 銀行在辦理存折存款戶時(shí)，除按規(guī)定設(shè)立賬戶外，還要發(fā)給單位或個(gè)人存折。? 單位或個(gè)人存取款時(shí)，也必須憑折辦理。13 賬戶的開(kāi)立? 單位向銀行申請(qǐng)開(kāi)戶必須具備以下條件 :– 提交上級(jí)機(jī)關(guān)或主管部門(mén)的審查證明和人民銀行發(fā)給的開(kāi)戶許可證；企業(yè)和個(gè)體戶還必須提交工商行政管理部門(mén)發(fā)給的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。– 填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，如實(shí)填明單位名稱、所有制性質(zhì)、主管單位、領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)、所屬級(jí)次和資金情況等。– 具備以上條件，經(jīng)銀行審查同意，會(huì)計(jì)部門(mén)便可按開(kāi)戶單位的性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目，登記開(kāi)銷戶登記簿，編列賬號(hào)，開(kāi)設(shè)分戶賬。14 賬戶的使用 ? 存款賬戶一經(jīng)確立，銀行就必須加強(qiáng)賬戶的管理，監(jiān)督開(kāi)戶單位正確使用賬戶。各單位通過(guò)賬戶辦理資金收付，必須遵守銀行的以下規(guī)定：– 每個(gè)獨(dú)立核算單位只能在其所在地的一個(gè)銀行開(kāi)設(shè)有關(guān)賬戶；– 各單位的賬戶只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金收付使用，賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓；– 各開(kāi)戶單位簽發(fā)的收支款憑證，必須如實(shí)寫(xiě)明款項(xiàng)來(lái)源或用途，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)；– 各開(kāi)戶單位在銀行的存款賬戶，必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)開(kāi)空頭的和遠(yuǎn)期支付的憑證；– 正確及時(shí)地記載與銀行的往來(lái)賬務(wù)，若發(fā)現(xiàn)雙方賬務(wù)不符，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系盡快查清。15 第二節(jié) 存款業(yè)務(wù)的核算? 一、存款的意義和種類? 二、存款業(yè)務(wù)的核算要求? 三、單位存款業(yè)務(wù)的核算? 四、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算16 一、存款的意義和種類? 銀行存款是銀行采用信用形式聚集起來(lái)的社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)閑置的貨幣資金。? 吸收存款是商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)，是銀行信貸資金的主要來(lái)源，也是銀行開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)的重要前提。17 我國(guó)商業(yè)銀行存款種類? 銀行存款可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同種類： – 按存款來(lái)源劃分? 原始存款 、 派生存款– 按存款對(duì)象劃分? 企業(yè)存款 、 城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款 、 財(cái)政性存款– 按存款期限劃分? 活期存款 、 定期存款18 原始存款? 也稱現(xiàn)金存款或直接存款。? 企事業(yè)單位或個(gè)人將現(xiàn)金支票或現(xiàn)金送存銀行，增加存款戶的貨幣資金。? 包括公款存款（單位存款）、私人存款（儲(chǔ)蓄存款）和銀行之間的存款（同業(yè)存款）。19 派生存款? 也稱轉(zhuǎn)帳存款或間接存款。? 是指銀行以貸款方式自己創(chuàng)造的存款。? 這種存款的增加，會(huì)導(dǎo)致全社會(huì)貨幣供應(yīng)量的增加。20 企業(yè)存款? 指工商企業(yè)將在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中暫時(shí)或長(zhǎng)期閑置的貨幣資金存入銀行而形成的存款，屬于公款性質(zhì)。? 主要包括：– 工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、其他企業(yè)存款? 這類存款在銀行存款總額中占的比例約為 30%。? 按期限可劃分為活期存款和定期存款。21 城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款? 是指銀行和其他金融機(jī)構(gòu)采用信用的方式吸收城鄉(xiāng)居民手中節(jié)余和閑置的貨幣資金的一項(xiàng)存款業(yè)務(wù)。? 按期限可分為活期儲(chǔ)蓄存款和定期儲(chǔ)蓄存款。? 其中定期儲(chǔ)蓄存款又劃分以下種類：– 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息22
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1