財(cái)務(wù)部分營銷策劃(已修改)
2025-05-05 06:28 本頁面
【正文】 財(cái)務(wù)部分營銷策劃10 財(cái)務(wù)分析企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)投資家撤回投資風(fēng)險(xiǎn)等，都和企業(yè)的運(yùn)作與否緊密相關(guān)。 對(duì)策：用留存收益來緩解資金周轉(zhuǎn)困難；采取分期償還債務(wù)及費(fèi)用預(yù)提策略解決債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；采取一系列的措施，應(yīng)收賬款迅速收回；轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)投資家股份或提取準(zhǔn)備款解決風(fēng)險(xiǎn)投資家撤回投資的風(fēng)險(xiǎn)。（1）會(huì)計(jì)制度：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2）會(huì)計(jì)年度：1月1日——12月31日（3）記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。（4）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則；以成本與市價(jià)孰低法為計(jì)價(jià)原則。（5）壞賬核算方法：應(yīng)收賬款賬齡分析法。逾期賬齡計(jì)提比例（%）1年內(nèi)11——2年32——3年63——4年254——5年555年以上100（6）固定資產(chǎn)折舊方法：直線法；殘值率為3‰（7）所得稅處理方法。依國家稅法政策，新建企業(yè)前兩年所得稅全免，后三年實(shí)行減半，即“兩免三減半”政策。公司注冊(cè)資金 2180萬元 ***大學(xué)入股700萬元，%創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì) 200萬元 共占股份 %流動(dòng)資金貸款500萬元 共占股份 %風(fēng)險(xiǎn)投資780萬元 %10．5資金籌措方案和預(yù)算安排10．5．1項(xiàng)目投資預(yù)算公司擬建在安徽省**市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。稅務(wù)實(shí)行“免二減三”政策公司擬建在安徽省**市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，“兩免三減半”政策。兩班制年生產(chǎn)1170 萬/年產(chǎn)空心砌塊(**)。 機(jī)械及自動(dòng)化控制技術(shù)攻關(guān)投資： 5 0萬 實(shí)驗(yàn)設(shè)備及材料費(fèi)用 ~25萬元 新產(chǎn)品檢測(cè)、推介費(fèi)用 ~80萬元 技術(shù)方案、系列產(chǎn)品模數(shù)方案編制 15萬 產(chǎn)業(yè)化場(chǎng)地選址費(fèi)： 108萬元 生產(chǎn)流動(dòng)資金： 1710萬元 市場(chǎng)進(jìn)入許可費(fèi)，調(diào)控聯(lián)合企業(yè)管理費(fèi)： 50萬元 公司銷售費(fèi)用: 150萬元 投資合計(jì)： 2188萬元10．5．2資金籌措方案 投資累計(jì)： 2188萬元 其中自有資金300萬元 設(shè)備 100萬元 風(fēng)險(xiǎn)投資 1208 萬元 流動(dòng)資金貸款 500 萬元 申請(qǐng)科技扶持資金 180萬元 10．5．3科技計(jì)劃項(xiàng)目扶持資金使用計(jì)劃 技術(shù)攻關(guān)研發(fā) ~146萬元 新產(chǎn)品檢測(cè)推介費(fèi) ~24萬元 市場(chǎng)準(zhǔn)入許可費(fèi)等 ~10萬元 合計(jì) ~180元年消耗成本表項(xiàng)目成本備注總計(jì)(萬元)原材料成本38元/立方米368工人工資1100/月/人水電費(fèi)耗電30度/小時(shí)(1元/度)。耗水20噸/天(2元/噸)設(shè)備折舊設(shè)備按10年折舊攤銷模具和托板折舊模具1．5萬元／套，4套／年；托板2 1元／塊，2000塊三年折舊合計(jì)年利潤表年銷量出廠價(jià)()總銷售收入總成本增值稅0萬元年利潤恒天公司產(chǎn)業(yè)化期收益：20個(gè)月投資回收期48個(gè)月主要假設(shè):公司的設(shè)備、原材料供應(yīng)商的信譽(yù)足夠的,設(shè)備到貨安裝調(diào)試在13個(gè)月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量。1）投資凈現(xiàn)值 n NPV=∑(CICO)t(1+i)t NPV=（萬元）， t=1此時(shí)，NPV=。計(jì)算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。2）投資回收期通過凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等數(shù)據(jù)用插值法計(jì)算，投資回收期為兩年零八個(gè)月約兩年，方案可行3）內(nèi)含報(bào)酬率 nNPV=∑(CICO)t(1+IRR)t IRR=% t=1 %%，主要因?yàn)楸井a(chǎn)品優(yōu)質(zhì)低價(jià)，使得銷售利潤率較高。根據(jù)上述指標(biāo)可得出：凈現(xiàn)值指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值。項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的全部凈現(xiàn)金流量的投資風(fēng)險(xiǎn)。投資回收期能直觀地反映原始投資的返本期限，便于理解，計(jì)算簡(jiǎn)單，可以直接利用回收期之前的凈現(xiàn)金流量的信息。內(nèi)部收益率指標(biāo)既可以動(dòng)態(tài)的角度直接反映投資項(xiàng)目的實(shí)際收益水平，又不受基準(zhǔn)收益率高低的影響。較客觀，綜上幾點(diǎn)分析，該項(xiàng)目具有可行性。4）保本點(diǎn)分析單位產(chǎn)品價(jià)格P=產(chǎn)量為Q總固定成本F=4269600元單位變動(dòng)成本v=（1）保本產(chǎn)量Q=F/(PV)=（2）目標(biāo)利潤(π)產(chǎn)量 Q=(F+π)/（PV）=1170萬塊（3）安全邊際 安全邊際==安全邊際率=*100%=%開展財(cái)務(wù)分析需要運(yùn)用一定的方法，公司可以根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1505/500= 。流動(dòng)比率表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠，有足夠的財(cái)務(wù)償付債務(wù)能力。銷售凈利率=凈利潤/銷售收入=*100%=%營業(yè)增長率=本年?duì)I業(yè)收入增長額/上年
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