【正文】 第7章 項目成本測算管理辦法 為規(guī)范公司成本管理工作，抓好項目成本過程管控，進一步提升項目盈利能力，依據(jù)公司實際情況與相關規(guī)章制度制定本辦法。 測算原則與職能分工第1條 項目成本測算，按項目設置與工程量清單及會計核算科目接軌，工作內(nèi)容與定額接軌，價格水平與市場接軌的原則進行。第2條 成本測算管理工作實行公司、分子公司、項目部三級負責制，各級合同部門是成本測算工作的歸口部門。第3條 公司合同部門主要職責 制定成本測算相關規(guī)章制度及具體測算方法，監(jiān)督、指導各單位有效執(zhí)行。 負責組織相關部門共同對公司直管項目進行成本測算，審查、下達成本指標； 負責審核公司重點項目成本指標，協(xié)調(diào)、指導分子公司、項目部處理在成本測算工作中遇到的問題； 協(xié)助財務部門做好成本核算、預算分析等有關工作； 收集整理公司項目成本測算有關資料，推廣項目成本測算成功經(jīng)驗； 匯總、分析、整理各單位上報的各類成本管理報表，檢查、指導、監(jiān)督分子公司、項目部開展成本測算和成本控制等工作。第4條 分子公司合同部門的主要職責 貫徹執(zhí)行公司成本管理相關規(guī)章制度，接受上級單位監(jiān)督指導； 建立本單位成本管理相應實施細則，確保成本管控體系有效運行； 負責組織相關部門共同對項目部成本測算進行指導、審核，報批并下達成本指標； 協(xié)助財務部門做好成本核算、預算分析等工作； 收集整理項目施工成本測算有關資料，推廣項目成本測算成功經(jīng)驗； 檢查、督促項目部開展成本測算和成本控制等工作，匯總、分析、審核項目部上報的各類成本管理報表，及時將成本管理情況報上級單位。第5條 項目部合同部門的主要職責１、貫徹執(zhí)行公司及分子公司制定的成本測算相關規(guī)章制度，確保成本管理體系有效執(zhí)行；２、收集有關基礎資料，及時編制本項目初期成本測算方案報上級單位審核，做好實施過程中的成本分析、管控和糾偏工作；３、負責將成本指標分解到各職能部門，實行全員、全要素、全過程管理；４、定期向項目經(jīng)理及上級合同部門匯報本項目成本執(zhí)行情況；５、協(xié)助財務部門做好成本核算、預算分析等工作；６、收集本項目成本測算資料，按季完成未來預算成本測算和項目預算總成本調(diào)整，完成成本模塊數(shù)據(jù)填報更新，及時上報各類成本報表；７、總結(jié)項目成本測算經(jīng)驗教訓，提升項目成本管理水平。第6條 成本測算相關部門的管理職責 市場開發(fā)相關部門：負責簽訂項目建設合同，并在合同簽訂后15天內(nèi)將合同、招標文件、投標文件、補遺書、澄清涵及投標期間的成本預測等相關資料移交合同部門并將投標情況進行交底； 工程技術(shù)部門：負責項目施工組織設計的報批及審批，在規(guī)定的時間內(nèi)將審批后的施工組織設計提交合同部門。施工中發(fā)生設計變更或工程數(shù)量變化時，及時反饋合同部門；及時編制、審核項目資料、設備需用總計劃。 物資設備部門：根據(jù)施工組織設計鎖確定的物資、設備規(guī)格型號、數(shù)量及時調(diào)查、掌握、確定相關資料、船機設備的市場價格信息，按公司相關規(guī)章制度計算自有周轉(zhuǎn)材料及設備攤銷、折舊等費用，按規(guī)定的格式編制設備、物資費用測算明細； 人事部門：按項目部設置確定項目管理人員收入及相關費用； 財務部門：根據(jù)相關規(guī)章制度、項目實際情況及類似項目歷史數(shù)據(jù)，分析測算項目所需的現(xiàn)場費用，管理費用，財務費用，主營業(yè)務稅金及附加等。 成本測算工作程序第7條 項目成本測算工作程序 收到項目中標通知書或建設合同簽訂后，由公司（分子公司）市場開發(fā)相關部門向公司（分子公司)合同部門及項目部交底并移交資料，必要時組織相關部門以會議形式進行交底； 項目部在本項目建設合同簽訂后及時編制上報施工組織設計并報公司（分子公司）相關部門審批； 項目部合同部門及時向成本測算相關部門收集有關基礎數(shù)據(jù)和資料，在施工組織設計批復后三個月內(nèi)完成項目成本的編制測算工作(特殊項目或特大型項目可視工程具體情況另行確定），測算結(jié)果經(jīng)項目領導審核后報所屬公司（分子公司）合同部門； 公司（分子公司）合同部門對上報的項目成本測算方案審查后，報分管領導審批，及時將審批意見反饋項目部，據(jù)此向項目部下達相關指標和（或）簽訂項目管理責任狀，將預計總成本相關資料反饋同級財務部門； 項目部根據(jù)審批后的成本目標進行現(xiàn)場成本控制，及時填報成本模塊數(shù)據(jù)信息，分解下達相關職能部門管控指標； 項目部定期（不得少于每季度一次）組織對實際成本開支情況核算分析，并測算預計未來成本，與初期成本測算方案進行比對分析，及時采取相應糾偏措施，實施項目成本動態(tài)過程管控； 項目成本測算的依據(jù)第8條 項目成本預測是項目成本管理的重要環(huán)節(jié)，是編制項目成本預算，進行成本控制、核算、分析、考核與評價的重要前提和基礎。第9條 項目成本測算的主要依據(jù) 相關法律、法規(guī)、規(guī)定； 招標文件、投標文件、合同文件、審批的施工設計圖紙、施工組織設計和施工實施細則等； 《企業(yè)會計準則—建造合同》（財政部財會（1998）25號） 《中國交通建設股份有限公司會計核算辦法》 《中交第二航務工程局有限公司費用管理辦法》（二航財務【2012】731號） 《中交第二航務工程局有限公司費用報銷管理辦法》（二航財務【2012】735號） 《中交第二航務工程局有限公司施工項目管理辦法》 工程量清單、工程變更資料及相關文件； 公司（分子公司）其他相關規(guī)定（包括員工薪酬、設備折舊、周轉(zhuǎn)材料攤銷、管理費用的計算方法等）； 工、料、機（含分包協(xié)作費用市場調(diào)查價格及變動趨勢；1 國家、地方頒發(fā)的相關定額、編制辦法、信息價；1 其他資料。 項目成本測算方法第10條 項目部合同部門會同其他相關部門根據(jù)相應法律法規(guī)規(guī)定，招標文件、施工圖、經(jīng)審批的項目施工組織設計等按分部分項工程對項目成本進行測算，填寫項目成本測算表（測算表1至表9）和成本測算說明，報上級單位合同部門審查，分管領導審批。經(jīng)審批的目標成本作為公司（分子公司）與項目部簽訂項目管理責任狀的重要依據(jù)。對施工圖紙等編制依據(jù)不齊備的分部分項工程，可參照建設合同投標時清單合價暫列并予以說明，待相關資料完備后再及時調(diào)整。第11條 項目成本測算以分部分項工程為基本單位，具體可按一下項目歸類。（1） 成本測算項目 人工費（含勞務分包費） 材料費 船機使用費（含內(nèi)部設備分包費用） 調(diào)遣費（包括人工、周轉(zhuǎn)材料、設備調(diào)遣費用等） 專業(yè)協(xié)作分包費用（含零時設施和臨時工程建設費用、內(nèi)部單位分包、專項設計、監(jiān)控等費用） 其他直接費 間接費用 項目部管理費用（2） 費用測算項目 上級管理費用 主管業(yè)務稅金及附加1 財務費用第12條 項目成本測算編制辦法 人工費：以審定的項目經(jīng)理部編制內(nèi)各類生產(chǎn)工人的人數(shù)，按照核定的月平均工資及施工工期計算工資費用，按現(xiàn)行有關規(guī)定計算職工福利費。 材料費：材料用量依據(jù)施工組織設計、施工圖、材料消耗定額等計算，材料單價按市場價、內(nèi)部價或內(nèi)部施工用料攤銷辦法等確定的到場價格計算。單項材料費用為材料消耗量乘以到場材料單價。 船機使用費：設備臺班數(shù)量以施工組織設計和資源配置方案確定的計劃量或以完成施工圖紙工程量所需臺班兩為依據(jù)，臺班價以各類船機設備內(nèi)部價格、折舊（維修保養(yǎng)等）或市場租賃價格為計價原則（含燃油料及操作人員費用），單項設備使用費為臺班消耗量乘以臺班單價。 調(diào)遣費：根據(jù)施工組織設計和資源配置方案確定的各類船機設備、周轉(zhuǎn)材料調(diào)遣次數(shù)和調(diào)遣距離，按市場價格或內(nèi)部價格計算船機設備、周轉(zhuǎn)材料調(diào)遣費；根據(jù)項目管理組織形式確定的人數(shù)和調(diào)遣距離，按照市場價格或企業(yè)內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)確定人緣調(diào)遣費。 專業(yè)協(xié)作分包費用：在明確分包項目工作內(nèi)容、雙方責任的基礎上，以施工圖的工程數(shù)量為依據(jù)，按市場價為計價原則計算確定專業(yè)協(xié)作分包費用。對采取收取管理費形式的專業(yè)分包，按對應的合同金額扣除管理費的月計算。 其他直接費用：以上未包括的專項獨立費用和其他需單列的直接成本費用，如施工措施設計費、技術(shù)咨詢費、施工措施費、冬雨季施工增加費、材料二次搬運費、生產(chǎn)用工具用具是用費、檢驗實驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費、現(xiàn)場施工水電費、工程保險費、臨時設施攤銷費等，具體根據(jù)施工承包合同、施工組織設計、企業(yè)歷史成本資料等估算確定。其中臨時設施攤銷費，以施工組織設計確定的結(jié)構(gòu)、標準、規(guī)格、數(shù)量、方式為依據(jù)，以市場價格或內(nèi)部價格為計價原則計算確定并在其他直接費下單列。 間接費用：具體根據(jù)項目管理組織形式、管理人員數(shù)量、遠近距管理人員工資（含獎金）、職工福利費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、辦公費、差旅交通費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、外單位管理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、工程保修費、排污費、其他費用等分項單列計算規(guī)定。 項目部管理費用：包括企業(yè)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金、住房公積金、失業(yè)保險金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、技術(shù)開發(fā)費、稅金（印花稅、車船使用稅、土地使用費、房產(chǎn)稅等）等，前五項按照相關法規(guī)、制度規(guī)定計算，業(yè)務招待費按項目部規(guī)模、施工期限以及企業(yè)有關規(guī)章制度計算確定，技術(shù)開發(fā)費按立項技術(shù)開發(fā)項目各項費用開支估算確定，有關稅金按規(guī)定估算。 上級管理費：繳納上級管理單位的費用，按公司有關規(guī)定計提或按簽訂的項目管理責任狀上繳。 主營業(yè)務稅金及附加：主要指營業(yè)稅金及附加，根據(jù)工程所在地確定不同附加比率乘以合同可計量總價（應扣除暫列金、不屬于項目部實施的暫定價）計算確定。1 財務費用：指項目部為籌集生產(chǎn)所需資金而發(fā)生的各項費用，包括施工期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失，金融機構(gòu)手續(xù)費等。第13條 合同預計總成本是指從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關的直接費用和間接費用，不包括主營業(yè)務稅金及附加、上級管理費和財務費用。 項目成本測算的調(diào)整第14條 履約過程中，項目部應根據(jù)實際施工進展按季度統(tǒng)計實際已發(fā)生成本，并根據(jù)實際變化等調(diào)整項目未來成本，構(gòu)成新的總成本數(shù)據(jù)，項目部應對成本節(jié)超情況進行系統(tǒng)分析并采取有效措施進行糾偏，提高成本過程管控和核算的有效性、及時性。第15條 項目成本測算的調(diào)整應以公司（分子公司）對項目部項目管理責任狀所確定的成本考核指標為目標，實際成本測算數(shù)據(jù)不影響責任狀中所明確的成本考核指標。第16條 當期項目實際已發(fā)生成本核算工作由項目部財務部門牽頭完成，未完成本測算調(diào)整由合同部門組織相關部門完成，相關調(diào)整數(shù)據(jù)由個職能部門在每季度末及時錄入成本管理信息平臺。附件：項目成本測算表格表格目錄 成本測算編制說明 項目成本測算匯總表 測算表1 人工費用測算表 測算表2 勞務分包測算表 測算表21 材料費用測算表 測算表3 其他材料費用測算表 測算表31 船機使用費及調(diào)遣費測算表 測算表4 專業(yè)協(xié)作分包情況明細表 測算表5 其他直接費測算表 測算表6 間接費用測算表 測算表71 項目部管理費測算表 測算表81 上級管理費用、財務費用、稅金測算表 測算表91 合同預計總成本調(diào)整表（第 次） 測算表10 工程項目（合同編號： ）成本測算報告填報單位： 填 報 人： 負 責 人： 填報日期： 項目成本測算編制說明項目成本測算匯總表填報時間： 年 月 日 單位：元 測算表1序號預算費用項目合同總價預測成本備注一人工費見測算表2二材料費見測算表3三船機使用費見測算表4四調(diào)遣費見測算表4五專業(yè)協(xié)作分包費用見測算表5六其他直接費見測算表6七間接費用見測算表7八項目經(jīng)理部管理費用見測算表8九小計（合同預計總成本）一+二+三+四+五+六+七+八十上級管理費用及計提費用見測算表9十一工程稅金及其他見測算表9十二財務費用見測算表9十三合計九+十+十一+十二十四目標成本編制： 部分負責人： 分管領導：注：如該套表格不能滿足要求可加附表人工費用測算表工程名稱： 測算表2序號人工費用名稱單位數(shù)量單價（元）金額（元）備注一工種合計12