【正文】 第7章 項(xiàng)目成本測算管理辦法 為規(guī)范公司成本管理工作，抓好項(xiàng)目成本過程管控，進(jìn)一步提升項(xiàng)目盈利能力，依據(jù)公司實(shí)際情況與相關(guān)規(guī)章制度制定本辦法。 測算原則與職能分工第1條 項(xiàng)目成本測算，按項(xiàng)目設(shè)置與工程量清單及會計(jì)核算科目接軌，工作內(nèi)容與定額接軌，價(jià)格水平與市場接軌的原則進(jìn)行。第2條 成本測算管理工作實(shí)行公司、分子公司、項(xiàng)目部三級負(fù)責(zé)制，各級合同部門是成本測算工作的歸口部門。第3條 公司合同部門主要職責(zé) 制定成本測算相關(guān)規(guī)章制度及具體測算方法，監(jiān)督、指導(dǎo)各單位有效執(zhí)行。 負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門共同對公司直管項(xiàng)目進(jìn)行成本測算，審查、下達(dá)成本指標(biāo)； 負(fù)責(zé)審核公司重點(diǎn)項(xiàng)目成本指標(biāo)，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)分子公司、項(xiàng)目部處理在成本測算工作中遇到的問題； 協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好成本核算、預(yù)算分析等有關(guān)工作； 收集整理公司項(xiàng)目成本測算有關(guān)資料，推廣項(xiàng)目成本測算成功經(jīng)驗(yàn)； 匯總、分析、整理各單位上報(bào)的各類成本管理報(bào)表，檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督分子公司、項(xiàng)目部開展成本測算和成本控制等工作。第4條 分子公司合同部門的主要職責(zé) 貫徹執(zhí)行公司成本管理相關(guān)規(guī)章制度，接受上級單位監(jiān)督指導(dǎo)； 建立本單位成本管理相應(yīng)實(shí)施細(xì)則，確保成本管控體系有效運(yùn)行； 負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門共同對項(xiàng)目部成本測算進(jìn)行指導(dǎo)、審核，報(bào)批并下達(dá)成本指標(biāo)； 協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好成本核算、預(yù)算分析等工作； 收集整理項(xiàng)目施工成本測算有關(guān)資料，推廣項(xiàng)目成本測算成功經(jīng)驗(yàn)； 檢查、督促項(xiàng)目部開展成本測算和成本控制等工作，匯總、分析、審核項(xiàng)目部上報(bào)的各類成本管理報(bào)表，及時(shí)將成本管理情況報(bào)上級單位。第5條 項(xiàng)目部合同部門的主要職責(zé)１、貫徹執(zhí)行公司及分子公司制定的成本測算相關(guān)規(guī)章制度，確保成本管理體系有效執(zhí)行；２、收集有關(guān)基礎(chǔ)資料，及時(shí)編制本項(xiàng)目初期成本測算方案報(bào)上級單位審核，做好實(shí)施過程中的成本分析、管控和糾偏工作；３、負(fù)責(zé)將成本指標(biāo)分解到各職能部門，實(shí)行全員、全要素、全過程管理；４、定期向項(xiàng)目經(jīng)理及上級合同部門匯報(bào)本項(xiàng)目成本執(zhí)行情況；５、協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好成本核算、預(yù)算分析等工作；６、收集本項(xiàng)目成本測算資料，按季完成未來預(yù)算成本測算和項(xiàng)目預(yù)算總成本調(diào)整，完成成本模塊數(shù)據(jù)填報(bào)更新，及時(shí)上報(bào)各類成本報(bào)表；７、總結(jié)項(xiàng)目成本測算經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提升項(xiàng)目成本管理水平。第6條 成本測算相關(guān)部門的管理職責(zé) 市場開發(fā)相關(guān)部門：負(fù)責(zé)簽訂項(xiàng)目建設(shè)合同，并在合同簽訂后15天內(nèi)將合同、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、補(bǔ)遺書、澄清涵及投標(biāo)期間的成本預(yù)測等相關(guān)資料移交合同部門并將投標(biāo)情況進(jìn)行交底； 工程技術(shù)部門：負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)的報(bào)批及審批，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將審批后的施工組織設(shè)計(jì)提交合同部門。施工中發(fā)生設(shè)計(jì)變更或工程數(shù)量變化時(shí)，及時(shí)反饋合同部門；及時(shí)編制、審核項(xiàng)目資料、設(shè)備需用總計(jì)劃。 物資設(shè)備部門：根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)鎖確定的物資、設(shè)備規(guī)格型號、數(shù)量及時(shí)調(diào)查、掌握、確定相關(guān)資料、船機(jī)設(shè)備的市場價(jià)格信息，按公司相關(guān)規(guī)章制度計(jì)算自有周轉(zhuǎn)材料及設(shè)備攤銷、折舊等費(fèi)用，按規(guī)定的格式編制設(shè)備、物資費(fèi)用測算明細(xì)； 人事部門：按項(xiàng)目部設(shè)置確定項(xiàng)目管理人員收入及相關(guān)費(fèi)用； 財(cái)務(wù)部門：根據(jù)相關(guān)規(guī)章制度、項(xiàng)目實(shí)際情況及類似項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)，分析測算項(xiàng)目所需的現(xiàn)場費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)稅金及附加等。 成本測算工作程序第7條 項(xiàng)目成本測算工作程序 收到項(xiàng)目中標(biāo)通知書或建設(shè)合同簽訂后，由公司（分子公司）市場開發(fā)相關(guān)部門向公司（分子公司)合同部門及項(xiàng)目部交底并移交資料，必要時(shí)組織相關(guān)部門以會議形式進(jìn)行交底； 項(xiàng)目部在本項(xiàng)目建設(shè)合同簽訂后及時(shí)編制上報(bào)施工組織設(shè)計(jì)并報(bào)公司（分子公司）相關(guān)部門審批； 項(xiàng)目部合同部門及時(shí)向成本測算相關(guān)部門收集有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，在施工組織設(shè)計(jì)批復(fù)后三個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目成本的編制測算工作(特殊項(xiàng)目或特大型項(xiàng)目可視工程具體情況另行確定），測算結(jié)果經(jīng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)所屬公司（分子公司）合同部門； 公司（分子公司）合同部門對上報(bào)的項(xiàng)目成本測算方案審查后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，及時(shí)將審批意見反饋項(xiàng)目部，據(jù)此向項(xiàng)目部下達(dá)相關(guān)指標(biāo)和（或）簽訂項(xiàng)目管理責(zé)任狀，將預(yù)計(jì)總成本相關(guān)資料反饋同級財(cái)務(wù)部門； 項(xiàng)目部根據(jù)審批后的成本目標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)場成本控制，及時(shí)填報(bào)成本模塊數(shù)據(jù)信息，分解下達(dá)相關(guān)職能部門管控指標(biāo)； 項(xiàng)目部定期（不得少于每季度一次）組織對實(shí)際成本開支情況核算分析，并測算預(yù)計(jì)未來成本，與初期成本測算方案進(jìn)行比對分析，及時(shí)采取相應(yīng)糾偏措施，實(shí)施項(xiàng)目成本動態(tài)過程管控； 項(xiàng)目成本測算的依據(jù)第8條 項(xiàng)目成本預(yù)測是項(xiàng)目成本管理的重要環(huán)節(jié)，是編制項(xiàng)目成本預(yù)算，進(jìn)行成本控制、核算、分析、考核與評價(jià)的重要前提和基礎(chǔ)。第9條 項(xiàng)目成本測算的主要依據(jù) 相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定； 招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同文件、審批的施工設(shè)計(jì)圖紙、施工組織設(shè)計(jì)和施工實(shí)施細(xì)則等； 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—建造合同》（財(cái)政部財(cái)會（1998）25號） 《中國交通建設(shè)股份有限公司會計(jì)核算辦法》 《中交第二航務(wù)工程局有限公司費(fèi)用管理辦法》（二航財(cái)務(wù)【2012】731號） 《中交第二航務(wù)工程局有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》（二航財(cái)務(wù)【2012】735號） 《中交第二航務(wù)工程局有限公司施工項(xiàng)目管理辦法》 工程量清單、工程變更資料及相關(guān)文件； 公司（分子公司）其他相關(guān)規(guī)定（包括員工薪酬、設(shè)備折舊、周轉(zhuǎn)材料攤銷、管理費(fèi)用的計(jì)算方法等）； 工、料、機(jī)（含分包協(xié)作費(fèi)用市場調(diào)查價(jià)格及變動趨勢；1 國家、地方頒發(fā)的相關(guān)定額、編制辦法、信息價(jià)；1 其他資料。 項(xiàng)目成本測算方法第10條 項(xiàng)目部合同部門會同其他相關(guān)部門根據(jù)相應(yīng)法律法規(guī)規(guī)定，招標(biāo)文件、施工圖、經(jīng)審批的項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)等按分部分項(xiàng)工程對項(xiàng)目成本進(jìn)行測算，填寫項(xiàng)目成本測算表（測算表1至表9）和成本測算說明，報(bào)上級單位合同部門審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批的目標(biāo)成本作為公司（分子公司）與項(xiàng)目部簽訂項(xiàng)目管理責(zé)任狀的重要依據(jù)。對施工圖紙等編制依據(jù)不齊備的分部分項(xiàng)工程，可參照建設(shè)合同投標(biāo)時(shí)清單合價(jià)暫列并予以說明，待相關(guān)資料完備后再及時(shí)調(diào)整。第11條 項(xiàng)目成本測算以分部分項(xiàng)工程為基本單位，具體可按一下項(xiàng)目歸類。（1） 成本測算項(xiàng)目 人工費(fèi)（含勞務(wù)分包費(fèi)） 材料費(fèi) 船機(jī)使用費(fèi)（含內(nèi)部設(shè)備分包費(fèi)用） 調(diào)遣費(fèi)（包括人工、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備調(diào)遣費(fèi)用等） 專業(yè)協(xié)作分包費(fèi)用（含零時(shí)設(shè)施和臨時(shí)工程建設(shè)費(fèi)用、內(nèi)部單位分包、專項(xiàng)設(shè)計(jì)、監(jiān)控等費(fèi)用） 其他直接費(fèi) 間接費(fèi)用 項(xiàng)目部管理費(fèi)用（2） 費(fèi)用測算項(xiàng)目 上級管理費(fèi)用 主管業(yè)務(wù)稅金及附加1 財(cái)務(wù)費(fèi)用第12條 項(xiàng)目成本測算編制辦法 人工費(fèi)：以審定的項(xiàng)目經(jīng)理部編制內(nèi)各類生產(chǎn)工人的人數(shù)，按照核定的月平均工資及施工工期計(jì)算工資費(fèi)用，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算職工福利費(fèi)。 材料費(fèi)：材料用量依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)、施工圖、材料消耗定額等計(jì)算，材料單價(jià)按市場價(jià)、內(nèi)部價(jià)或內(nèi)部施工用料攤銷辦法等確定的到場價(jià)格計(jì)算。單項(xiàng)材料費(fèi)用為材料消耗量乘以到場材料單價(jià)。 船機(jī)使用費(fèi)：設(shè)備臺班數(shù)量以施工組織設(shè)計(jì)和資源配置方案確定的計(jì)劃量或以完成施工圖紙工程量所需臺班兩為依據(jù)，臺班價(jià)以各類船機(jī)設(shè)備內(nèi)部價(jià)格、折舊（維修保養(yǎng)等）或市場租賃價(jià)格為計(jì)價(jià)原則（含燃油料及操作人員費(fèi)用），單項(xiàng)設(shè)備使用費(fèi)為臺班消耗量乘以臺班單價(jià)。 調(diào)遣費(fèi)：根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和資源配置方案確定的各類船機(jī)設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料調(diào)遣次數(shù)和調(diào)遣距離，按市場價(jià)格或內(nèi)部價(jià)格計(jì)算船機(jī)設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料調(diào)遣費(fèi)；根據(jù)項(xiàng)目管理組織形式確定的人數(shù)和調(diào)遣距離，按照市場價(jià)格或企業(yè)內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)確定人緣調(diào)遣費(fèi)。 專業(yè)協(xié)作分包費(fèi)用：在明確分包項(xiàng)目工作內(nèi)容、雙方責(zé)任的基礎(chǔ)上，以施工圖的工程數(shù)量為依據(jù)，按市場價(jià)為計(jì)價(jià)原則計(jì)算確定專業(yè)協(xié)作分包費(fèi)用。對采取收取管理費(fèi)形式的專業(yè)分包，按對應(yīng)的合同金額扣除管理費(fèi)的月計(jì)算。 其他直接費(fèi)用：以上未包括的專項(xiàng)獨(dú)立費(fèi)用和其他需單列的直接成本費(fèi)用，如施工措施設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、施工措施費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)、材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)用工具用具是用費(fèi)、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)、現(xiàn)場施工水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)等，具體根據(jù)施工承包合同、施工組織設(shè)計(jì)、企業(yè)歷史成本資料等估算確定。其中臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)，以施工組織設(shè)計(jì)確定的結(jié)構(gòu)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)格、數(shù)量、方式為依據(jù)，以市場價(jià)格或內(nèi)部價(jià)格為計(jì)價(jià)原則計(jì)算確定并在其他直接費(fèi)下單列。 間接費(fèi)用：具體根據(jù)項(xiàng)目管理組織形式、管理人員數(shù)量、遠(yuǎn)近距管理人員工資（含獎(jiǎng)金）、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、外單位管理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)單列計(jì)算規(guī)定。 項(xiàng)目部管理費(fèi)用：包括企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、稅金（印花稅、車船使用稅、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅等）等，前五項(xiàng)按照相關(guān)法規(guī)、制度規(guī)定計(jì)算，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按項(xiàng)目部規(guī)模、施工期限以及企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度計(jì)算確定，技術(shù)開發(fā)費(fèi)按立項(xiàng)技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用開支估算確定，有關(guān)稅金按規(guī)定估算。 上級管理費(fèi)：繳納上級管理單位的費(fèi)用，按公司有關(guān)規(guī)定計(jì)提或按簽訂的項(xiàng)目管理責(zé)任狀上繳。 主營業(yè)務(wù)稅金及附加：主要指營業(yè)稅金及附加，根據(jù)工程所在地確定不同附加比率乘以合同可計(jì)量總價(jià)（應(yīng)扣除暫列金、不屬于項(xiàng)目部實(shí)施的暫定價(jià)）計(jì)算確定。1 財(cái)務(wù)費(fèi)用：指項(xiàng)目部為籌集生產(chǎn)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括施工期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。第13條 合同預(yù)計(jì)總成本是指從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，不包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、上級管理費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 項(xiàng)目成本測算的調(diào)整第14條 履約過程中，項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)實(shí)際施工進(jìn)展按季度統(tǒng)計(jì)實(shí)際已發(fā)生成本，并根據(jù)實(shí)際變化等調(diào)整項(xiàng)目未來成本，構(gòu)成新的總成本數(shù)據(jù)，項(xiàng)目部應(yīng)對成本節(jié)超情況進(jìn)行系統(tǒng)分析并采取有效措施進(jìn)行糾偏，提高成本過程管控和核算的有效性、及時(shí)性。第15條 項(xiàng)目成本測算的調(diào)整應(yīng)以公司（分子公司）對項(xiàng)目部項(xiàng)目管理責(zé)任狀所確定的成本考核指標(biāo)為目標(biāo)，實(shí)際成本測算數(shù)據(jù)不影響責(zé)任狀中所明確的成本考核指標(biāo)。第16條 當(dāng)期項(xiàng)目實(shí)際已發(fā)生成本核算工作由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門牽頭完成，未完成本測算調(diào)整由合同部門組織相關(guān)部門完成，相關(guān)調(diào)整數(shù)據(jù)由個(gè)職能部門在每季度末及時(shí)錄入成本管理信息平臺。附件：項(xiàng)目成本測算表格表格目錄 成本測算編制說明 項(xiàng)目成本測算匯總表 測算表1 人工費(fèi)用測算表 測算表2 勞務(wù)分包測算表 測算表21 材料費(fèi)用測算表 測算表3 其他材料費(fèi)用測算表 測算表31 船機(jī)使用費(fèi)及調(diào)遣費(fèi)測算表 測算表4 專業(yè)協(xié)作分包情況明細(xì)表 測算表5 其他直接費(fèi)測算表 測算表6 間接費(fèi)用測算表 測算表71 項(xiàng)目部管理費(fèi)測算表 測算表81 上級管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金測算表 測算表91 合同預(yù)計(jì)總成本調(diào)整表（第 次） 測算表10 工程項(xiàng)目（合同編號： ）成本測算報(bào)告填報(bào)單位： 填 報(bào) 人： 負(fù) 責(zé) 人： 填報(bào)日期： 項(xiàng)目成本測算編制說明項(xiàng)目成本測算匯總表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 單位：元 測算表1序號預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目合同總價(jià)預(yù)測成本備注一人工費(fèi)見測算表2二材料費(fèi)見測算表3三船機(jī)使用費(fèi)見測算表4四調(diào)遣費(fèi)見測算表4五專業(yè)協(xié)作分包費(fèi)用見測算表5六其他直接費(fèi)見測算表6七間接費(fèi)用見測算表7八項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用見測算表8九小計(jì)（合同預(yù)計(jì)總成本）一+二+三+四+五+六+七+八十上級管理費(fèi)用及計(jì)提費(fèi)用見測算表9十一工程稅金及其他見測算表9十二財(cái)務(wù)費(fèi)用見測算表9十三合計(jì)九+十+十一+十二十四目標(biāo)成本編制： 部分負(fù)責(zé)人： 分管領(lǐng)導(dǎo)：注：如該套表格不能滿足要求可加附表人工費(fèi)用測算表工程名稱： 測算表2序號人工費(fèi)用名稱單位數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）備注一工種合計(jì)12