【正文】 誠實集團企業(yè)內(nèi)部制度第 I 條 0000000002. 河北誠實實業(yè)集團財務(wù)管理規(guī)范 初定時間：2008年09月26日 修定時間：2010年10月01日編號：001審核下發(fā)： 擬制： 復(fù)審： 印刷：目錄第一章 總則（P1P3）第一條第五條第二章 主要會計政策基本要求（P3P5）第六條第十五條第三章 會計科目設(shè)置及核算要求（P5P6）第十五條第二十條第四章 會計憑證和賬簿第五章 流動資產(chǎn)管理第六章 固定資產(chǎn)管理 第七章 融資業(yè)務(wù)管理第八章 成本和費用管理第九章 銷售收入和稅金管理第十章 票據(jù)管理第十一章 財務(wù)日常行為規(guī)范和要求第十二章 員工離職和交接手續(xù)制度第十三章 印章使用登記制度第十四章 財務(wù)報告第十五章 財務(wù)分析工作規(guī)范第十六章 電算化管理第十七章 審計制度第十八章 附則 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范全公司財務(wù)行為，給財務(wù)管理和經(jīng)濟核算提供理論依據(jù)，依據(jù)《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》，結(jié)合河北誠實實業(yè)集團業(yè)務(wù)特點特定本管理辦法。第二條 本管理辦法適用于河北誠實實業(yè)集團各控股公司；集團財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)集團業(yè)務(wù)的變化和管理要求每年進行修定和完善，在沒有新的管理辦法出臺之前，一律以本管理辦法為準(zhǔn)，解釋權(quán)歸集團財務(wù)中心，各公司財務(wù)人員在本管理制度的參照下開展核算工作。第三條 集團實行財務(wù)人員委派制，集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的統(tǒng)一管理，進行日常財務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各公司之間的集團資金調(diào)配、對外融資、稅務(wù)籌劃、財務(wù)核算管理、財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。第四條 各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財務(wù)工作。財務(wù)人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)工作。第五條 各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時 ，本管理辦法未涉及到部分，要適時補充、調(diào)整和制定適合本公司的細則，但不得與本管理制度相違背。第二章 主要會計政策基本要求第六條 會計年度：公歷1月1日至12月31日第七條 財務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天第八條 記帳本位幣： 人民幣第九條 記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記帳法。第十條 壞帳記提方法：備抵法。計提準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)：每年年末對應(yīng)收帳款賬齡超過1年的應(yīng)收款項（汽車消費類按計劃應(yīng)還公司貸款余額，對銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)放產(chǎn)生的應(yīng)收帳款不計提壞賬準(zhǔn)備），按應(yīng)收帳款余額的3%－5%計提。 第十一條 庫存商品核算原則： 整車按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價）價作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時間。配件、裝具按實際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進攤銷。備注：對能明確入庫價格的車輛也可按實際采購價格記帳。庫存商品發(fā)出的計價方法：大件商品采用一對一批量方法結(jié)轉(zhuǎn)成本，對零散小件商品采用移動加權(quán)平均法。 第十二條 低值易耗品攤銷方法 ： 辦公用品、勞保類、宣傳用物料類低值易耗品按實際耗用情況計入當(dāng)期損益，維修工具類的低值易耗品按五五攤銷法，在購入時的當(dāng)月攤銷一半，在清理報廢時，攤銷剩余的一半；開辦費用攤銷；從開始營業(yè)的當(dāng)月攤銷，一年內(nèi)平均攤銷完畢。 第十三條 固定資產(chǎn)入賬價值及折舊計提標(biāo)準(zhǔn)： 采用歷史成本法，折舊計提采用平均年限法。第十四條 稅金計提方法及計提時間：據(jù)實計提，詳見稅金計提方法。 第十五條 財務(wù)體系的設(shè)立原則及財務(wù)核算軟件應(yīng)用及要求 為適應(yīng)集團整體的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營管理的思路以及現(xiàn)階段的特殊情況，分設(shè)稅務(wù)核算賬和內(nèi)部管理帳兩個帳套，每一個獨立法人機構(gòu)就是一個稅務(wù)核算主體，稅務(wù)核算帳根據(jù)稅務(wù)管理要求及《會計會計準(zhǔn)則》進行帳的設(shè)置和正確核算；除設(shè)立稅務(wù)核算帳之外，現(xiàn)階段集團下屬的各公司還必須建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司不得隨意設(shè)立內(nèi)部管理帳和稅務(wù)管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套和稅務(wù)管理帳套盡量保持一致，最終建立一套核算體系。對內(nèi)部管理帳套不能滿足經(jīng)營管理需要的，可輔助管理臺帳進行管理，輔助管理臺帳視同會計檔案進行管理。財務(wù)核算軟件應(yīng)用：河北誠實實業(yè)集團所屬的獨資公司、絕對控股公司、子公司內(nèi)部管理必須采用金蝶ERP系統(tǒng)。 內(nèi)部管理帳套核算的主體可以是獨立的企業(yè)法人、可以是由若干個非獨立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，也可以是由獨立的企業(yè)法人、若干個非獨立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，主要取決于整體管理需要，基于在同一個體系內(nèi)能資源共享，查詢數(shù)據(jù)方便、簡潔，方便統(tǒng)計數(shù)據(jù)；稅務(wù)核算帳套的主體必須是獨立的企業(yè)法人或個體工商戶，沒有取得正式營業(yè)執(zhí)照的店、區(qū)域、公司不能作為稅務(wù)核算主體。所有內(nèi)部管理賬套數(shù)據(jù)以金蝶數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，財務(wù)所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作為原始憑證，業(yè)務(wù)提成及目標(biāo)考核數(shù)據(jù)依據(jù)以財務(wù)最終核準(zhǔn)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)金蝶業(yè)務(wù)流程、操作流程設(shè)計，賬務(wù)體系規(guī)劃。集團所屬汽車公司要嚴(yán)格按照金蝶ERP操作規(guī)程進行操作，在業(yè)務(wù)發(fā)生時第一時間錄入金蝶系統(tǒng)中。詳見《金蝶ERP操作規(guī)程》各分公司總經(jīng)理是金蝶項目的第一責(zé)任人，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督、監(jiān)控、指導(dǎo)、培訓(xùn)各崗位操作人員，對違反操作規(guī)程的部門和個人有1002000元處罰的權(quán)力。第三章 會計科目設(shè)置及核算要求第十六條 由集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一設(shè)置會計科目，特殊行業(yè)由各公司財務(wù)根據(jù)核算要求進行設(shè)立，報集團財務(wù)中心備案后執(zhí)行；財務(wù)要嚴(yán)格按照科目核算業(yè)務(wù)內(nèi)容進行歸類。第十七條 為給經(jīng)營者提供數(shù)據(jù)支持，在進行收入和費用核算時遵照以下原則執(zhí)行：收入計算方法：含稅收入收入核算到部門、區(qū)域、班組、業(yè)務(wù)員，費用按科目核算要求進行歸集，不得隨意調(diào)整費用項目類別。銷售方式：整車銷售方式采用賒銷，售后銷售采用分期收款發(fā)出商品方式，集團商用車管理中心銷售給集團以外的客戶GPS業(yè)務(wù)采用賒銷，銷售給集團以內(nèi)的客戶采用委托代銷方式，集團內(nèi)各公司從集團商用車管理中心采購GPS時按正常采購業(yè)務(wù)流程操作。4. 費用按部門進行輔助核算，具體辦法見集團預(yù)算管理\，..\預(yù)算管理\，預(yù)算樣表第十八條 預(yù)算編制原則；誰受益、誰預(yù)算，商用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按店、區(qū)域、部門、公司分別進行預(yù)算，乘用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按班組、部門、公司進行預(yù)算。對公用費用（水電費、油費、房屋維修費用、通迅費）雖然由各部門承擔(dān)但由行政或其他部門來支付的項目由各部門預(yù)算后報行政部門統(tǒng)一匯總，計入本部門的預(yù)算費用；超預(yù)算費用必須先申請審批通過后才能支付。第十八條 軟件應(yīng)用及要求現(xiàn)階段內(nèi)部管理帳套采用金蝶標(biāo)準(zhǔn)版ERP系統(tǒng)，包括總帳、供應(yīng)鏈、應(yīng)收、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)、工資、消貸模塊、車輛管理模塊，返利模塊，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的一體化管理；集團財務(wù)中心根據(jù)集團的發(fā)展需要適時調(diào)整和修正各業(yè)務(wù)模塊的流程，完善其數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的功能。集團所屬各汽車銷售公司采用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程和核算辦法，對新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)類型報集團財務(wù)中心核準(zhǔn)后，按統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程操作，任何人不得隨意調(diào)整和改變業(yè)務(wù)操作流程。第四章 會計憑證和賬簿第十九條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。分按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。1經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。1原始憑證不得、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。1 對內(nèi)部核算賬套的原始單據(jù)由于需要附到其他帳套的情況，一律注明對應(yīng)的憑證號碼，不得隨意拆分原始單據(jù)，具體規(guī)定如下：凡涉及到收入的原始單據(jù)要附銷售核算單、結(jié)算單、訂單、銷售單、收據(jù)；凡涉及到支出類的原始單據(jù)要附報銷單凡涉及到貨物采購類的要附入庫單、驗收單、貨物清單凡涉及調(diào)帳的要附要調(diào)整的憑證第二十條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記帳依據(jù)，記帳憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 填制記帳憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記帳人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有勞地該項原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容人，憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量級、單位、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，影響到當(dāng)期損益的報集團財務(wù)中心審核確認(rèn)后，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正，任何公司不得隨意調(diào)整以前年度損益。 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務(wù)電算化后，打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 第二十一條 根據(jù)公司的管理要求，對金蝶核算系統(tǒng)不能滿足需要的，可設(shè)立手工臺帳，如車輛納期管理臺帳、承兌匯票明細帳、房地產(chǎn)的銷售臺帳等手工臺帳。第五章 流動資產(chǎn)管理 第二十二條 集團所屬各公司的一切資產(chǎn)均為河北誠實實業(yè)集團所有，必須納入集團所屬賬戶統(tǒng)一核算和監(jiān)督，任何人或單位不得保留賬外資產(chǎn)和小金庫。 第二十三條 集團所屬各公司財務(wù)部做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在一年或者在一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。第一節(jié) 貨幣資金第二十四條 集團財務(wù)中心作為集團資金調(diào)配中心，經(jīng)集團總裁批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)集團內(nèi)部的資金調(diào)配，各公司財務(wù)部門作為各公司的資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)本公司資金的統(tǒng)一收款業(yè)務(wù)，收取客戶款和日常業(yè)務(wù)支出；各公司財務(wù)部作為各公司資金收付中心，任何人收到款項必須交納財務(wù)，由出納統(tǒng)一開具電子收據(jù)，加蓋財務(wù)專用章，注明款項來源作為記賬的原始憑證；各公司財務(wù)嚴(yán)格按資金審批流程辦理付款業(yè)務(wù)。 第二十五條 現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《河北誠實實業(yè)集團現(xiàn)金管理規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，原則上不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用（對確實不能出具正常發(fā)票的，其每月白條和非規(guī)范收據(jù)金額不能超過該公司當(dāng)月變動費用的10%）會計憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。 日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 （） 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的七天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。 各公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條當(dāng)天必須入帳，不允許出現(xiàn)白條頂庫現(xiàn)象。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。 第二十六條、個人帳戶管理規(guī)定河北誠實實業(yè)集團及其所屬各子公司如因業(yè)務(wù)需要確需開立個人名義的銀行存折（卡）的，上報集團財務(wù)中心批準(zhǔn)后方可開立。辦理公司業(yè)務(wù)的個人存折（卡）的帳戶，必須是集團或各公司書面授權(quán)批準(zhǔn)的管理人員。各公司不得擅自開立個人帳戶。授權(quán)書：..\各種樣表\原則上一個子公司最多不超過5個存折（卡），根據(jù)業(yè)務(wù)需要集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)核定各公司個人帳戶的使用數(shù)量。銀行卡和存折的管理視同銀行存款進行管理，按開卡（折）戶名，逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對帳單相核對。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)安排財務(wù)人員每天通過電話銀行或其他方式核對個人帳戶