關(guān)于在稅收管理中推行崗位風(fēng)險控制的思考與實踐(已修改)
2025-04-29 06:44 本頁面
【正文】 研 究 報 告第 5 期山東省國家稅務(wù)局稅收科學(xué)研究所 2008年5月21日關(guān)于在稅收管理中推行崗位風(fēng)險控制的思考與實踐濟南市國稅局黨組書記、局長 張德志隨著我國社會主義市場經(jīng)濟和法制建設(shè)的不斷完善，社會各界對稅務(wù)機關(guān)依法行政的要求越來越高，稅務(wù)實踐中的管理和執(zhí)法風(fēng)險也越來越高。今年初，省局提出了“一三六”的總體工作思路，把稅收分析預(yù)警系統(tǒng)、納稅評估系統(tǒng)的上線運行和深化運用作為重中之重，大力強化稅收管理和規(guī)范稅收執(zhí)法行為。我們認(rèn)為，這是實施科學(xué)化精細(xì)化管理、防范執(zhí)法風(fēng)險、避免工作失誤的治本之策。結(jié)合自身實際，濟南市國稅局把加強崗位風(fēng)險控制作為全面貫徹落實省局“一三六”思路的重要舉措，進行了一些有益的探索。一、關(guān)于風(fēng)險和風(fēng)險控制的基本認(rèn)識風(fēng)險管理是現(xiàn)代管理科學(xué)的一個基本理念，也是一種先進的管理方法，對國稅機關(guān)也有一定的借鑒意義。它通過認(rèn)識風(fēng)險、分析成因，采取有針對性防范控制措施，將損失的可能性和后果降到最低限度。上個世紀(jì)30年代，美國保險業(yè)在爆發(fā)了世界性經(jīng)濟危機后，率先引入風(fēng)險管理；到60年代，風(fēng)險管理已經(jīng)廣泛運用到金融、企業(yè)和公共行政領(lǐng)域，發(fā)展成一門獨立的管理學(xué)科。90年代，我國金融保險業(yè)首先引入風(fēng)險管理。（一）風(fēng)險的含義和特征通俗地講，“風(fēng)險”就是可能發(fā)生的危險或損失。稅收崗位風(fēng)險，就是由于相關(guān)稅務(wù)人員沒有依法正確履行崗位職責(zé)，而可能給國家、納稅人、單位和稅務(wù)干部本人帶來的損失。任何稅收崗位都存在著一定的風(fēng)險，在領(lǐng)導(dǎo)干部和執(zhí)法管理一線的關(guān)鍵崗位，如稅源管理、稅收檢查、減免稅審批、干部調(diào)配、經(jīng)費支出、政府采購等環(huán)節(jié)，崗位風(fēng)險尤為突出。一般而言，風(fēng)險具有以下主要特征：一是隱蔽性。風(fēng)險都是以一定的概率存在的不確定性危險，因而具有一定的隱蔽性。能夠準(zhǔn)確預(yù)見從而有效控制的危險，就稱不上是風(fēng)險。人們之所以容易忽視身邊的風(fēng)險，在風(fēng)險發(fā)生之前掉以輕心或心存僥幸，就是因為風(fēng)險具有一定的不確定性也即隱蔽性。對此，管理學(xué)上的“海恩法則”闡述得非常深刻：通過對安全事故的分析，發(fā)現(xiàn)在每一起嚴(yán)重事故的背后，必然有29次輕微事故、300起未遂先兆、1000起事故隱患，要想消除這一起嚴(yán)重事故，就必須從源頭控制住那1000起事故隱患。在國稅工作中，執(zhí)法和管理風(fēng)險也潛藏在日常工作的大量細(xì)節(jié)中，從萌芽、發(fā)展到演變成顯性問題，往往都有一個過程，但很容易被人忽視。如在一般納稅人認(rèn)定環(huán)節(jié)，審核把關(guān)不嚴(yán)就埋下了被不法分子鉆空子的隱患，這一隱患未必一定爆發(fā)，但一旦爆發(fā)就與此管理疏漏直接相關(guān)，并造成難以挽回的損失。從這個意義上講，每一個管理和執(zhí)法環(huán)節(jié)都隱含著風(fēng)險，國稅干部身邊時時都伴有一顆甚至數(shù)顆“不定時炸彈”。二是客觀性。風(fēng)險是客觀存在的，時刻考驗著我們的干部和工作。大量的教訓(xùn)告訴我們，凡是有可能出錯的地方，總會有人出錯，而且往往是以最壞的方式，發(fā)生在最不利的時機，這就是管理學(xué)上著名的“墨菲定律”。風(fēng)險是普遍的客觀存在，不論職務(wù)高低、能力大小，每個崗位、每個人都面臨潛在的風(fēng)險；而且，職務(wù)越高、責(zé)任越重、風(fēng)險越大。風(fēng)險雖然有大小，有違章、違紀(jì)和違法之分，但都會造成損失，嚴(yán)重的甚至?xí)：愂聵I(yè)的健康發(fā)展。而且，風(fēng)險的危害往往會引發(fā)連鎖反應(yīng)，造成連鎖性損失。例如，一人犯罪，不僅本人受懲罰，家庭也會受連累，單位的利益和形象也會受損害。（二）風(fēng)險的誘因風(fēng)險本身是客觀存在的，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的既有客觀因素。從國稅系統(tǒng)來看，風(fēng)險誘因主要在以下方面：一是價值選擇。有什么樣的世界觀、人生觀，就決定了有什么樣的權(quán)力觀、利益觀、地位觀。世界觀、人生觀是一個人工作生活的根本，這一關(guān)過不好，就必然導(dǎo)致私欲膨脹、違法亂紀(jì)。一個人主觀上有不良的價值取向和行為習(xí)慣，經(jīng)受不住物質(zhì)、人情、面子的考驗，不能遵循法律和組織規(guī)則，那么遲早會“栽跟斗”。二是決策選擇。決策是執(zhí)行的依據(jù)，決定了工作方向，決策失誤必然會帶來較大損失。當(dāng)今世界各國政府，都非常重視降低決策風(fēng)險，可失誤卻又不能完全避免。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計，政府決策失誤的比例，%，美國是3%，我國是30%。這說明，我們因決策失誤導(dǎo)致的風(fēng)險是相當(dāng)大的。三是執(zhí)行方式選擇。執(zhí)行法律法規(guī)、執(zhí)行工作決策，是基層單位和大多數(shù)干部的主要工作任務(wù)，其中的風(fēng)險主要來自于選擇
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