【正文】 20xx年年 度度 審審 計計 制制 度度 目目 錄錄 審審 計計 部部 管管 理理 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 審審 計計 制制 度度 第第 一一 章章 總總 則則 第第 一一 條條 審審 計計 目目 的的 充充 分分 發(fā)發(fā) 揮揮 審審 計計 監(jiān)監(jiān) 督督 職職 能能 ， 維維 護護 公公 司司 正正 常常 經(jīng)經(jīng) 營營 秩秩 序序 ， 保保 護護 公公 司司 財財 產(chǎn)產(chǎn) 的的 安安 全全 和和 完完 整整 ， 保保 障障 公公 司司 健健 康康 發(fā)發(fā) 展展 ， 提提 高高 公公 司司的的 經(jīng)經(jīng) 濟濟 效效 益益 。 第第 二二 條條 審審 計計 原原 則則 （（ 一一 ）） 針針 對對 性性 原原 則則 ：： 針針 對對 審審 計計 目目 標標 確確 定定 審審 計計 對對 象象 和和 范范 圍圍 ， 針針 對對 不不 同同 對對 象象 和和 范范 圍圍 采采 用用 適適 當當 的的 程程 序序 和和 方方 法法 進進 行行 審審 查查 的的 原原 則則 。 （（ 二二 ）） 獨獨 立立 性性 原原 則則 ：： 在在 行行 使使 審審 計計 監(jiān)監(jiān) 督督 時時 不不 受受 其其 它它 任任 何何 干干 涉涉 、 干干 擾擾 和和 侵侵 犯犯 ， 堅堅 持持 客客 觀觀 、 公公 正正 ， 不不 得得 徇徇 私私 、 舞舞 弊弊 ， 保保 持持 獨獨 立立 行行 使使審審 計計 監(jiān)監(jiān) 督督 職職 能能 的的 原原 則則 。 （（ 三三 ）） 客客 觀觀 公公 正正 性性 原原 則則 ：： 根根 據(jù)據(jù) 查查 證證 的的 經(jīng)經(jīng) 濟濟 事事 實實 做做 出出 符符 合合 客客 觀觀 實實 際際 和和 公公 正正 的的 結(jié)結(jié) 論論 的的 原原 則則 。 （（ 四四 ）） 一一 致致 性性 原原 則則 ：： 審審 計計 工工 作作 應(yīng)應(yīng) 用用 的的 資資 料料 、 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 、 標標 準準 和和 原原 則則 前前 后后 一一 致致 的的 原原 則則 。 （（ 五五 ）） 穩(wěn)穩(wěn) 健健 性性 原原 則則 ：： 在在 審審 計計 過過 程程 中中 對對 審審 計計 結(jié)結(jié) 果果 做做 出出 評評 價價 時時 ， 必必 須須 采采 取取 穩(wěn)穩(wěn) 健健 的的 原原 則則 ， 充充 分分 考考 慮慮 審審 計計 證證 據(jù)據(jù) 是是 否否 真真 實實 和和 完完 整整 ， 是是 否否有有 利利 于于 公公 司司 的的 發(fā)發(fā) 展展 及及 公公 司司 利利 益益 最最 大大 化化 。 （（ 六六 ）） 保保 密密 性性 原原 則則 ：： 審審 計計 資資 料料 是是 公公 司司 的的 重重 要要 經(jīng)經(jīng) 濟濟 情情 報報 資資 料料 ， 涉涉 及及 公公 司司 的的 安安 全全 、 生生 存存 和和 發(fā)發(fā) 展展 ， 審審 計計 人人 員員 必必 須須 嚴嚴 格格 遵遵 守守 審審 計計 紀紀 律律 ，不不 得得 隨隨 意意 泄泄 漏漏 ， 注注 重重 審審 計計 資資 料料 的的 保保 密密 。 第第 三三 條條 審審 計計 職職 責責 （（ 一一 ）） 負負 責責 督督 促促 和和 協(xié)協(xié) 助助 集集 團團 各各 職職 能能 部部 門門 及及 子子 公公 司司 建建 立立 健健 全全 相相 關(guān)關(guān) 的的 內(nèi)內(nèi) 部部 管管 理理 制制 度度 并并 監(jiān)監(jiān) 督督 其其 執(zhí)執(zhí) 行行 。 （（ 二二 ）） 負負 責責 對對 集集 團團 內(nèi)內(nèi) 部部 及及 子子 公公 司司 的的 經(jīng)經(jīng) 營營 活活 動動 全全 過過 程程 進進 行行 監(jiān)監(jiān) 督督 。 （（ 三三 ）） 負負 責責 對對 被被 審審 計計 單單 位位 或或 審審 計計 項項 目目 做做 出出 公公 允允 、 合合 理理 的的 評評 價價 和和 結(jié)結(jié) 論論 ， 向向 集集 團團 董董 事事 長長 報報 告告 審審 計計 結(jié)結(jié) 果果 ， 為為 集集 團團 的的 經(jīng)經(jīng) 營營 決決 策策 提提 供供 資資料料 。 第第 四四 條條 審審 計計 權(quán)權(quán) 限限 （（ 一一 ）） 在在 集集 團團 董董 事事 長長 的的 領(lǐng)領(lǐng) 導導 下下 ， 獨獨 立立 行行 使使 對對 全全 集集 團團 內(nèi)內(nèi) 部部 經(jīng)經(jīng) 營營 管管 理理 工工 作作 的的 監(jiān)監(jiān) 督督 權(quán)權(quán) ， 不不 受受 其其 他他 部部 門門 和和 個個 人人 的的 干干 預(yù)預(yù) 。 （（ 二二 ）） 依依 據(jù)據(jù) 公公 司司 管管 理理 制制 度度 的的 規(guī)規(guī) 定定 ， 對對 損損 害害 公公 司司 利利 益益 和和 違違 反反 公公 司司 規(guī)規(guī) 章章 制制 度度 的的 行行 為為 ， 行行 使使 處處 罰罰 建建 議議 權(quán)權(quán) 。 第第 五五 條條 審審 計計 組組 織織 機機 構(gòu)構(gòu) 設(shè)設(shè) 置置 及及 人人 員員 配配 備備 （（ 一一 ）） 組組 織織 機機 構(gòu)構(gòu) 設(shè)設(shè) 置置 集集 團團 總總 部部 設(shè)設(shè) 置置 審審 計計 中中 心心 ， 子子 公公 司司 不不 另另 設(shè)設(shè) 審審 計計 部部 門門 ， 但但 大大 中中 型型 建建 設(shè)設(shè) 項項 目目 實實 行行 委委 派派 工工 程程 審審 計計 專專 員員 。 全全 集集 團團 審審 計計 工工 作作 由由 審審 計計 中中 心心 實實 行行 垂垂 直直 管管 理理 。 （（ 二二 ）） 人人 員員 配配 備備 集集 團團 總總 部部 根根 據(jù)據(jù) 其其 經(jīng)經(jīng) 營營 范范 圍圍 所所 涉涉 及及 的的 不不 同同 專專 業(yè)業(yè) 情情 況況 配配 備備 ：： 財財 務(wù)務(wù) 審審 計計 、 工工 程程 審審 計計 、 設(shè)設(shè) 備備 材材 料料 采采 購購 審審 計計 、 法法 務(wù)務(wù) 專專 員員 等等 。 審審 計計 人人 員員 實實 行行 集集 團團 統(tǒng)統(tǒng) 一一 招招 聘聘 、 統(tǒng)統(tǒng) 一一 調(diào)調(diào) 配配 、 統(tǒng)統(tǒng) 一一 指指 揮揮 、 統(tǒng)統(tǒng) 一一 考考 核核 。 第第 六六 條條 審審 計計 工工 作作 內(nèi)內(nèi) 容容 對對 集集 團團 內(nèi)內(nèi) 部部 經(jīng)經(jīng) 營營 工工 作作 所所 涉涉 及及 的的 人人 、 財財 、 物物 管管 理理 進進 行行 全全 面面 審審 計計 監(jiān)監(jiān) 督督 。 按按 類類 別別 可可 分分 為為 ：： 管管 理理 審審 計計 、 財財 務(wù)務(wù) 審審 計計 、 工工 程程 審審 計計 。 第第 七七 條條 審審 計計 工工 作作 程程 序序 （（ 一一 ）） 根根 據(jù)據(jù) 集集 團團 年年 度度 工工 作作 目目 標標 制制 定定 年年 度度 審審 計計 工工 作作 計計 劃劃 ,報報 集集 團團 董董 事事 會會 批批 準準 。 （（ 二二 ）） 在在 年年 度度 審審 計計 工工 作作 計計 劃劃 的的 基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 上上 ， 根根 據(jù)據(jù) 當當 月月 的的 實實 際際 情情 況況 確確 定定 月月 度度 工工 作作 任任 務(wù)務(wù) 。 （（ 三三 ）） 針針 對對 具具 體體 審審 計計 事事 項項 制制 定定 審審 計計 方方 案案 。 （（ 四四 ）） 在在 集集 團團 董董 事事 長長 審審 批批 同同 意意 下下 實實 施施 審審 計計 。 （（ 五五 ）） 審審 計計 項項 目目 完完 成成 后后 ， 向向 集集 團團 董董 事事 長長 報報 告告 審審 計計 結(jié)結(jié) 果果 、 提提 出出 審審 計計 建建 議議 。 （（ 六六 ）） 由由 集集 團團 董董 事事 長長 做做 出出 審審 計計 決決 定定 。 （（ 七七 ）） 依依 據(jù)據(jù) 集集 團團 董董 事事 長長 做做 出出 的的 審審 計計 決決 定定 向向 被被 審審 計計 單單 位位 或或 個個 人人 出出 具具 《《 限限 期期 整整 改改 通通 知知 單單 》》 。 （（ 八八 ）） 在在 限限 期期 整整 改改 期期 限限 內(nèi)內(nèi) ， 依依 據(jù)據(jù) 《《 限限 期期 整整 改改 通通 知知 單單 》》 的的 整整 改改 內(nèi)內(nèi) 容容 對對 被被 審審 計計 單單 位位 或或 個個 人人 進進 行行 復復 審審 ， 將將 整整 改改 情情 況況 以以 書書 面面 的的 形形 式式 向向董董 事事 長長 提提 交交 復復 審審 報報 告告 。 第第 二二 章章 管管 理理 審審 計計 第第 八八 條條 管管 理理 審審 計計 目目 的的 促促 進進 集集 團團 各各 職職 能能 部部 門門 及及 各各 子子 公公 司司 建建 立立 健健 全全 內(nèi)內(nèi) 部部 管管 理理 及及 監(jiān)監(jiān) 控控 制制 度度 并并 嚴嚴 格格 遵遵 照照 執(zhí)執(zhí) 行行 ， 完完 善善 集集 團團 內(nèi)內(nèi) 部部 的的 經(jīng)經(jīng) 營營 管管 理理 ， 循循 序序 漸漸 進進 的的 推推 動動公公 司司 規(guī)規(guī) 范范 化化 管管 理理 進進 程程 。 第第 九九 條條 管管 理理 審審 計計 權(quán)權(quán) 限限 （（ 一一 ）） 有有 權(quán)權(quán) 參參 加加 被被 審審 計計 單單 位位 的的 相相 關(guān)關(guān) 會會 議議 。 （（ 二二 ）） 有有 權(quán)權(quán) 要要 求求 被被 審審 計計 單單 位位 提提 供供 相相 關(guān)關(guān) 的的 文文 件件 、 資資 料料 。 （（ 三三 ）） 有有 權(quán)權(quán) 向向 被被 審審 計計 單單 位位 或或 相相 關(guān)關(guān) 人人 員員 進進 行行 調(diào)調(diào) 查查 并并 索索 取取 證證 明明 材材 料料 。 （（ 四四 ）） 對對 管管 理理 中中 存存 在在 的的 問問 題題 ， 有有 權(quán)權(quán) 督督 促促 被被 審審 計計 單單 位位 及及 時時 整整 改改 。 （（ 五五 ）） 對對 拒拒 不不 整整 改改 的的 被被 審審 計計 單單 位位 和和 個個 人人 ， 行行 使使 處處 罰罰 建建 議議 權(quán)權(quán) 。 第第 十十 條條 管管 理理 審審 計計 工工 作作 內(nèi)內(nèi) 容容 （（ 一一 ）） 對對 集集 團團 總總 部部 及及 各各 子子 公公 司司 進進 行行 全全 面面 審審 計計 。 （（ 二二 ）） 協(xié)協(xié) 助助 集集 團團 各各 職職 能能 部部 門門 建建 立立 和和 完完 善善 管管 理理 制制 度度 并并 監(jiān)監(jiān) 督督 執(zhí)執(zhí) 行行 。 （（ 三三 ）） 協(xié)協(xié) 助助 下下 屬屬 子子 公公 司司 在在 集集 團團 管管 理理 制制 度度 的的 基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 上上 ， 建建 立立 和和 完完 善善 本本 單單 位位 的的 內(nèi)內(nèi) 部部 管管 理理 制制 度度 并并 監(jiān)監(jiān) 督督 執(zhí)執(zhí) 行行 。 第第 十十 一一 條條 管管 理理 審審 計計 程程 序序 （（ 一一 ）） 檢檢 查查 ：： 對對 集集 團團 總總 部部 和和 各各 子子 公公 司司 的的 管管 理理 制制 度度 的的 建建 立立 健健 全全 情情 況況 及及 管管 理理 制制 度度