上市公司往來帳款管理案例(已修改)
2025-04-28 12:50 本頁面
【正文】 往來帳款管理案例□ 賬單的分發(fā)，定期匯集編制賬單清表一式三份，將賬單清表二份連同賬單寄交業(yè)務(wù)人員簽收。，一份自行留存，另一份應(yīng)迅速簽還儲運部管制組，如發(fā)現(xiàn)有不屬本身的賬單，應(yīng)立即以掛號寄回。，應(yīng)填寫“寄存賬單證明單”一份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽認，收款時才交還予客戶，如因寄存賬單未取得客戶簽認致不能收款時，由業(yè)務(wù)人員負責(zé)賠償。，于訪問時如未能立即收款，則應(yīng)取得客戶對賬單的簽認，若未能取得客戶的簽認，則應(yīng)迅速于寄發(fā)日起3個月內(nèi)向儲運部申請取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，俾憑收款，否則逾期不辦致無法收取貨款時，由業(yè)務(wù)人員負責(zé)賠償?！? 收款的處理程序 Report一式四份(一份自留，三份寄交公司會計部出納科)。 Report第一、二、三聯(lián)親交出納并取得簽認。次日上午將支票，銀行送款存根或郵政劃撥單存根用回紋針別于Collection Report第一、二、三聯(lián)，以掛號寄交會計部出納科。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號收執(zhí)貼于自存的Collection Report左下角備查?！? Collection Report的填寫。第一欄：Customer No客戶號碼。第二欄：Customer Name客戶名稱第三欄：Invoice No填發(fā)票附單號碼，若系自己先行開發(fā)票且尚未打出發(fā)票附單而已經(jīng)收款者，請?zhí)顚懓l(fā)票號碼，若系收回退票款項時，請?zhí)顚憽巴似蓖ㄖ獣钡木幪?。Date 賬單開立日期Amount 銷貨金額第四欄：Amount Collected 收款金額Cash所收現(xiàn)金金額Check 票據(jù)Amount 所收票據(jù)金額MatDate 所收票據(jù)的兌現(xiàn)日期(3)Sort 所收票據(jù)出票人為客戶本人者填“S”，屬客票者填“T”。Bank Name所收票據(jù)兌付機關(guān)名稱地點。Bank A/C No 支票上的銀行帳號。※注：如因附單號碼及客戶號碼缺填或誤填，以至沖不到賬，無法找出應(yīng)有的銷貨日期以計算成績時，不予計算收款成績?！? 收款票期的規(guī)定：(1)AM專賣店：自銷貨日期起4個月內(nèi)的票期。超市：自銷貨日期起5個月內(nèi)的票期。(2)BS直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則為銷貨日期一個月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。直銷點：自銷貨日期起2個月內(nèi)的票期。一般商店：自銷貨日期起2個月內(nèi)的票期。(3)CF直銷點：自銷貨日期起2個月內(nèi)的票期。一般商店：自銷貨日期起3個月內(nèi)的票期。，依下列方式計算收款成績。(1)AM超過130天時，扣該票金額20%的成績。超過3160天時，扣該票金額40%的成績。超過6190天時，扣該票金額60%的成績。超過91120天時，扣該票金額80的成績。超過121天以上時，扣該票金額100%的成績。(2)BS超過130天時，扣該票金額20%的成績。超過3160天時，扣該票金額40%的成績。超過6190天時，扣該票金額70%的成績。超過91天以上時，扣該票金額100%的成績。(3)CF超過130天時，扣該票金額20%的成績。超過3160天時，扣該票金額40%成績。超過6190天時，扣該票金額80%的成績。超過91120天時，扣該票金額80的成績。超過121天以上時，扣該票金額100%的成績。□ 收取票據(jù)須知——金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕對不可更改，否則蓋章仍屬無效，其他有更改之處，務(wù)必加蓋負責(zé)人印章。“服裝工業(yè)股份有限公司”全銜。，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。，應(yīng)予退回重新開立。，應(yīng)請客戶背書，并且寫上“背書人服裝工業(yè)股份有限公司”，千萬不可代客戶簽名背書。6.“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。，不以現(xiàn)金或其他客戶的款項找錢，應(yīng)依下列方式處理。(1)支票到期后，由公司以Cash找還。(2)另行訂購抵賬或抵交未付的賬款中的一部分。，如因發(fā)票金額誤開或轉(zhuǎn)交機關(guān)的商店傭金未扣時，需將原開統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開立發(fā)票。如無法收回而不得已需抵扣時，則于下次向公司訂貨時，以Memo說明經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后扣除，不得于收款時，扣除貨款或以銷貨折讓的方式辦理，否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負責(zé)?！? 退票的處理1.“退票通知書”由信用科填發(fā)，業(yè)務(wù)人員收到后應(yīng)先行核對并于3日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥撕寄寄信用科。(客票應(yīng)即時)前往洽收，并將結(jié)果填寫“退票洽收報告”寄回信用科，否則若發(fā)生問題，概由業(yè)務(wù)人員負責(zé)，如因未能如期洽收，應(yīng)先函告信用科并說明擬往洽收的日期，以確保時效，維護公司的權(quán)益。，新開的票期不得超過退票通知書填發(fā)日期45天，否則計算收款成績時，扣減該票金額的80%，超過75天則扣減100%?！? 問題客戶的處理，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象時，應(yīng)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由征信科追蹤處理。，未能明了客戶的情況變化，并填寫“問題客戶報告單”通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，均應(yīng)將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償25％以上的金額?！? 壞帳的處理1.“壞帳申請書”
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