【正文】 （2010年）注釋：本管理制度適用于山東龍大肉食品股份有限公司下屬的辦事處財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理，本制度隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展及信息化應(yīng)用的進(jìn)行，而不斷補(bǔ)充、修定。本制度屬公司內(nèi)部資料，請注意保管，不得外傳。目錄：第一章 總則..............................................................3第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)................................................4第三章 貨幣資金管理規(guī)定..................................................8第四章 應(yīng)收賬款管理規(guī)定.................................................10第五章 庫存商品管理規(guī)定.................................................12第六章 辦事處分銷操作規(guī)定...............................................14第七章 生、熟食店中店流程控制方案.......................................15第八章 區(qū)域協(xié)同賬務(wù)管理規(guī)定.............................................17第九章 辦事處營業(yè)員、促銷員工資發(fā)放規(guī)定.................................18第十章 發(fā)票、印鑒管理規(guī)定..............................................191十一章 費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定....................... ........................211十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表制度....................................................231十三章 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定................................................241十四章 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理......................................261十五章 微機(jī)使用管理規(guī)定................................................271十六章 辦事處會(huì)計(jì)管理規(guī)定..............................................291十七章 業(yè)務(wù)檢查規(guī)定....................................................32第一章 總則第一條 為了適應(yīng)山東龍大肉食品股份有限公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要，規(guī)范辦事處財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、及時(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度是辦事處財(cái)務(wù)工作所必須遵循的原則和規(guī)范。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)第一節(jié) 組織機(jī)構(gòu)山東龍大肉食品股份有限公司辦事處財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、出納（暫業(yè)務(wù)員兼職）和倉庫保管員（部分辦事處業(yè)務(wù)員兼職）組成，辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)總體管理工作，辦事處財(cái)務(wù)受公司財(cái)務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo),直接向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作。辦事處財(cái)務(wù)必須配合好辦事處的經(jīng)營工作，為辦事處業(yè)務(wù)發(fā)展提供真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)，做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員受辦事處和公司財(cái)務(wù)部的雙重管理。辦事處會(huì)計(jì)對出納和保管擁有考核權(quán)；辦事處主任對辦事處財(cái)務(wù)人員擁有考核權(quán)和任免建議權(quán)。山東龍大肉食品股份有限公司辦事處財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖 駐長沙辦財(cái)務(wù)駐無錫辦財(cái)務(wù)駐北京辦財(cái)務(wù)駐東營辦財(cái)務(wù)駐日照辦財(cái)務(wù)駐萊蕪辦財(cái)務(wù)駐濟(jì)南辦財(cái)務(wù)駐淄博辦財(cái)務(wù)駐萊陽辦財(cái)務(wù)駐龍口辦財(cái)務(wù)駐威海辦財(cái)務(wù)駐榮成辦財(cái)務(wù)駐青島辦財(cái)務(wù)駐濰坊辦財(cái)務(wù)長沙區(qū)域龍口蓬萊棲霞招遠(yuǎn)無錫區(qū)域北京區(qū)域東營濱州日照臨沂菏澤萊蕪泰安濟(jì)寧濟(jì)南區(qū)域淄博區(qū)域?yàn)H坊高密壽光青島膠南即墨榮成乳山文登海陽威海區(qū)域煙臺(tái)區(qū)域萊陽萊西萊州山東龍大肉食品股份有限公司財(cái)務(wù)部駐煙臺(tái)辦財(cái)務(wù) 第二節(jié) 崗位職責(zé)（一） 辦事處會(huì)計(jì)的職責(zé)（1）必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》做帳，賬務(wù)處理必須規(guī)范、合理、真實(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)，做虛假核算。（2）必須遵守公司財(cái)務(wù)部制定的規(guī)章制度，真實(shí)反映辦事處經(jīng)營情況，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，有權(quán)制止任何違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)，直接對公司負(fù)責(zé)。（3）根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則，針對辦事處的具體情況，健全并監(jiān)督執(zhí)行各種審核制度、稽核制約制度和其他的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。（4）做好辦事處財(cái)務(wù)核算工作，保證各種單據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確入賬，做到日清日結(jié)。（5）負(fù)責(zé)監(jiān)控辦事處的應(yīng)收款，杜絕發(fā)生壞帳損失。及時(shí)與客戶對帳、傳遞發(fā)票。對貨款結(jié)算時(shí)客戶所扣的各項(xiàng)費(fèi)用，及時(shí)索要發(fā)票或收據(jù)。對于將要超出賬期的客戶，及時(shí)對業(yè)務(wù)人員給予提醒；對超出賬期的客戶，及時(shí)督促辦事處主任及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行結(jié)款,必要時(shí)停止供貨，避免造成更大的損失。若因監(jiān)控不當(dāng)或沒有監(jiān)控到，發(fā)生壞帳，追究會(huì)計(jì)人員失職責(zé)任。（6）及時(shí)與客戶、公司核對往來帳，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查詢、解決,保證對帳相符，確保公司利益不受損失。（7）監(jiān)督辦事處保管員和出納員的工作。審核辦事處出納員、保管員的日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理情況，協(xié)助辦事處保管員和出納員管好錢、財(cái)、物，避免發(fā)生任何意外損失。協(xié)助辦事處及時(shí)向公司匯款，避免辦事處超期、超量占用公司資金。（8）每月核對庫存商品、貨幣資金不少于三次，并編制庫存商品盈虧表、貨幣資金盤點(diǎn)表，存檔以備公司財(cái)務(wù)部核查。（9）建立、健全低值易耗品、固定資產(chǎn)、費(fèi)用開支等備查帳薄。對會(huì)計(jì)檔案資料妥善保管，必須確保辦事處賬目清楚，做到有帳可查，有據(jù)可依。（10）嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同關(guān)于結(jié)款賬期、扣點(diǎn)的規(guī)定，如有差異，及時(shí)上報(bào)辦事處主任和公司財(cái)務(wù)部。（11）嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷、現(xiàn)金借款、賬戶管理的規(guī)定，及時(shí)制止辦事處的違規(guī)操作，必要時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部反映。嚴(yán)格落實(shí)發(fā)票金額和交易對象，確認(rèn)交易真實(shí)后才可開具發(fā)票，堅(jiān)決不準(zhǔn)亂開、虛開，且保證發(fā)票開具的及時(shí)性。（12）及時(shí)準(zhǔn)確地向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)各種報(bào)表，對上報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（13）負(fù)責(zé)監(jiān)督辦事處保管員和出納員的移交工作。（14）協(xié)助辦事處主任搞好其他日常工作，完成各種臨時(shí)性工作。（二） 辦事處出納員職責(zé)（1）出納員要對辦事處、公司負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制定的管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和其他規(guī)章制度。（2）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定做好現(xiàn)金和銀行的收付工作，確保帳務(wù)處理規(guī)范、合理、真實(shí)。（3）認(rèn)真審核各項(xiàng)結(jié)算單據(jù)的真實(shí)性、合法性，審核辦事處各種費(fèi)用的報(bào)銷單據(jù)，對違規(guī)的費(fèi)用開支拒絕支付，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和沒有經(jīng)辦人簽字的票據(jù)不予報(bào)銷。（4）負(fù)責(zé)管理各種銀行票據(jù)和現(xiàn)金借款單據(jù)，對辦事處的貨幣資金安全負(fù)責(zé)。（5）現(xiàn)金日記賬必須日清日結(jié)，做到賬款相符。每月定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金清庫表，如出現(xiàn)虧庫，負(fù)責(zé)賠償短缺金額。（6）按照貨幣資金管理規(guī)定嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存數(shù)量，盡可能減少資金占用,保證資金安全。（7）出納員對業(yè)務(wù)人員的借款應(yīng)及時(shí)催收，有超期借條應(yīng)及時(shí)讓當(dāng)事人更換。（8）不得徇私舞弊、擅自私存、挪用公款、貨款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。（9）對辦事處貨幣資金管理工作或者其他財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題提出建議和措施，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（三） 辦事處倉庫保管員職責(zé)（1）保管員要對辦事處、公司負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和其他規(guī)章制度。 （2）建立各種庫存商品保管帳，做好各種商品、促銷品的出、入庫賬務(wù)管理。（3）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行商品入庫，入庫時(shí)要按單清點(diǎn)、驗(yàn)收，并對入庫后的商品安全性負(fù)責(zé)，如有短少損失負(fù)責(zé)賠償。（4）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理出庫業(yè)務(wù)；有權(quán)拒發(fā)手續(xù)不全的貨物；有權(quán)拒絕閑雜人員進(jìn)入倉庫；有權(quán)拒絕私人物品占用倉庫。（5）依據(jù)產(chǎn)品保質(zhì)期進(jìn)行分類，嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則進(jìn)行出庫。（6）加強(qiáng)產(chǎn)品養(yǎng)護(hù)，注意倉庫通風(fēng)、防潮、保持貨垛整齊、防止蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€、變質(zhì)等，減少損耗，保持倉庫環(huán)境清潔。（7）定期對產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)，做到帳物相符，如有問題及時(shí)報(bào)告主任，每日向辦事處主任報(bào)告庫存結(jié)構(gòu)、庫存數(shù)量。（8）定期協(xié)同辦事處會(huì)計(jì)盤點(diǎn)庫存，盤點(diǎn)結(jié)果以書面形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部和辦事處主任。(9)對收貨單、發(fā)貨單、退貨單、收發(fā)存表按月裝訂成冊，安全保管，年末歸檔。（10）對辦事處倉庫管理工作或者其他財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題提出建議和措施，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。