【正文】 結(jié)算。 對(duì)賬區(qū)域會(huì)計(jì)與商超對(duì)賬時(shí)做好對(duì)賬明細(xì)記錄，對(duì)賬明細(xì)轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處（含代理商），匯款時(shí)將貨款分解明細(xì)轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處，各辦有疑問(wèn)及時(shí)查詢。如：大潤(rùn)發(fā)系統(tǒng)、銀座系統(tǒng)等。如：利群系統(tǒng)、維客系統(tǒng)、振華系統(tǒng)等。第八章 區(qū)域協(xié)同賬務(wù)管理規(guī)定為保障各辦事處商超對(duì)賬、結(jié)算項(xiàng)目清晰、明確，針對(duì)各大型商超結(jié)算體系統(tǒng)一開具發(fā)票、遞交、對(duì)賬、分款等不同類型流程規(guī)定如下：一、單獨(dú)對(duì)賬，統(tǒng)一開具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系： 此類商超對(duì)賬由各辦事處通過(guò)門店或網(wǎng)上對(duì)賬形式自行核對(duì)，由商超總部所在區(qū)域的辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)發(fā)票申請(qǐng)、遞交、貨款分解業(yè)務(wù)。辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期與超市核對(duì)余額；設(shè)區(qū)域會(huì)計(jì)的辦事處由生食主管協(xié)助核對(duì)。帳扣費(fèi)用的管理 辦事處會(huì)計(jì)根據(jù)超市匯款掌握賬扣費(fèi)用，通知業(yè)務(wù)員向超市索要發(fā)票，及時(shí)傳回公司報(bào)銷，避免費(fèi)用無(wú)人管理導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)差額。業(yè)務(wù)員根據(jù)公司《發(fā)貨單》和分銷數(shù)據(jù)與超市執(zhí)行價(jià)格、驗(yàn)收數(shù)量及時(shí)核對(duì)，填寫《超市貨款明細(xì)表》，查詢有無(wú)差異，特別是產(chǎn)品調(diào)價(jià)期間。二 、生食店中店賬務(wù) 生食發(fā)貨由公司直接供給超市，超市收貨后開具驗(yàn)收單，超市自行銷售，結(jié)款方式按照合同付款賬期結(jié)款，公司財(cái)務(wù)先以倉(cāng)務(wù)發(fā)貨數(shù)據(jù)入賬，然后由倉(cāng)務(wù)根據(jù)發(fā)貨數(shù)據(jù)和超市驗(yàn)收數(shù)據(jù)計(jì)算出虧耗傳財(cái)務(wù)沖賬。 設(shè)區(qū)域會(huì)計(jì)的辦事處由散熟主管協(xié)助核對(duì)。針對(duì)辦事處熟食店中店賬務(wù)管理，要求辦事處從營(yíng)業(yè)員、散熟主管監(jiān)控好原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)管理，辦事處會(huì)計(jì)總體協(xié)助、指導(dǎo)、監(jiān)督，同時(shí)負(fù)責(zé)好發(fā)票的申請(qǐng)開具，登記, 保障貨款的正常結(jié)算。賬扣費(fèi)用的管理。銷售額的核對(duì)。散熟主管根據(jù)公司《發(fā)貨單》和分銷數(shù)據(jù)與超市執(zhí)行價(jià)格及時(shí)核對(duì)，查詢有無(wú)差異，如有差異須在當(dāng)日上報(bào)公司申請(qǐng)調(diào)賬，并跟蹤調(diào)賬進(jìn)度，特別是產(chǎn)品調(diào)價(jià)和執(zhí)行特價(jià)活動(dòng)期間。營(yíng)業(yè)員將貨物退到辦事處并填寫《退貨憑證》，散熟主管根據(jù)《退貨憑證》對(duì)退貨進(jìn)行抽查或復(fù)核總毛重；辦事處按照公司要求將退貨分類整理好，并錄入分銷《退貨登記單》，公司倉(cāng)務(wù)收到退貨后開具《退貨單》，部分產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的標(biāo)注罰沒，單據(jù)返給辦事處由散熟主管根據(jù)《退貨憑證》核對(duì)有無(wú)差異，出現(xiàn)差異及時(shí)和公司倉(cāng)務(wù)查詢。司機(jī)和物流配送員將貨物按路線運(yùn)輸?shù)睫k事處或各店中店，收貨人員根據(jù)《發(fā)貨單》收貨人聯(lián)收貨，貨物驗(yàn)收無(wú)誤后，由收貨人在《發(fā)貨單》回執(zhí)聯(lián)簽名認(rèn)可。辦事處計(jì)劃員在分銷系統(tǒng)錄入《銷售訂單》，經(jīng)銷售部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。第七章 生、熟食店中店賬務(wù)流程控制方案一、 熟食店中店賬務(wù)熟食從公司的發(fā)貨到辦事處的配送、銷售都是由公司人員管理操作，結(jié)算方式除去部分超市直接由辦事處營(yíng)業(yè)員收取現(xiàn)金以外，其余都是由超市代收貨款，月末根據(jù)超市銷售額按照合同賬期結(jié)算。二、分銷賬務(wù)核對(duì) 分銷賬務(wù)核對(duì)參照《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》和《庫(kù)存商品管理規(guī)定》嚴(yán)格執(zhí)行。 針對(duì)辦事處供應(yīng)客戶的特價(jià)促銷產(chǎn)品，辦事處先申請(qǐng)公司批復(fù)，辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核。對(duì)庫(kù)存商品禁止使用手工單出庫(kù)，嚴(yán)格執(zhí)行先開單后出庫(kù)的工作要求。辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)分銷系統(tǒng)中銷售賬單的審核，確保銷售賬單產(chǎn)品價(jià)格的準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶訂單，每日在分銷系統(tǒng)開具出庫(kù)單據(jù)，保障產(chǎn)品銷售單價(jià)的準(zhǔn)確性，交保管提貨審核，收回的客戶退貨，及時(shí)打印銷售退單交保管審核。保管員及時(shí)在分銷系統(tǒng)確認(rèn)審核公司發(fā)退貨單據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)員開具的銷售出入庫(kù)單據(jù)核對(duì)客戶驗(yàn)收單據(jù)及時(shí)在系統(tǒng)審核。5辦事處會(huì)計(jì)每月末對(duì)促銷物料進(jìn)行盤點(diǎn)，并填制《促銷物料盤點(diǎn)表》，存檔備查，對(duì)庫(kù)存存在差異的，進(jìn)行責(zé)任承擔(dān)，盤盈入賬，盤虧按公司采購(gòu)價(jià)保管員承擔(dān)70%，辦事處主任承擔(dān)30%。促銷贈(zèng)品、宣傳品按照貨物的管理標(biāo)準(zhǔn)整齊擺放，及時(shí)記賬，嚴(yán)禁胡亂堆放。使用時(shí)，辦事處業(yè)務(wù)員列明事由及出庫(kù)明細(xì)，經(jīng)辦事處主任審批后由領(lǐng)用人簽名出庫(kù)。5．3對(duì)于長(zhǎng)期積壓、將要過(guò)保質(zhì)期的產(chǎn)品，及時(shí)上報(bào)辦事處主任。日常庫(kù)存管理5．1保管員要及時(shí)的核對(duì)庫(kù)存明細(xì)帳，確保帳物相符。貨物送到公司后，公司倉(cāng)庫(kù)填制退貨單，傳給辦事處保管員，保管員核對(duì)數(shù)量后及時(shí)審核，保證退貨業(yè)務(wù)在發(fā)出之后三天內(nèi)處理完畢。，要款到發(fā)貨，特殊情況由業(yè)務(wù)員提出未到賬發(fā)貨申請(qǐng)，辦事處主任批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)辦事處主任負(fù)連帶責(zé)任，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審查手續(xù)完備性。保管員根據(jù)發(fā)貨單品名、數(shù)量進(jìn)行出庫(kù)，出庫(kù)完畢后，在分銷中審核發(fā)貨單。超市出具的退貨單必須同退貨實(shí)物相符，對(duì)存在差異的由業(yè)務(wù)員及時(shí)同超市溝通處理，因退貨不及時(shí)造成往來(lái)賬核對(duì)不清的，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。產(chǎn)品入庫(kù):公司發(fā)貨到達(dá)辦事處后，辦事處保管根據(jù)公司發(fā)貨單清點(diǎn)貨物，驗(yàn)收無(wú)誤后在發(fā)貨單上簽字，并根據(jù)公司發(fā)貨單，錄入分銷《成品入庫(kù)單》，將公司發(fā)貨單收貨人聯(lián)次傳財(cái)務(wù)部門入賬。，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。1辦事處真空個(gè)人消費(fèi)帳戶用于現(xiàn)款現(xiàn)貨業(yè)務(wù)，不得存在應(yīng)收款余額，如果出現(xiàn)限期清理，限期不清理扣發(fā)工資，按照余額30%繳納罰款。1辦事處會(huì)計(jì)（散熟主管、生鮮主管）負(fù)責(zé)每月與公司財(cái)務(wù)核對(duì)、上報(bào)真空熟食、散熟超市、生鮮超市對(duì)賬情況表，對(duì)于差異較大的要及時(shí)查找原因?？蛻舨慌浜蠈?duì)賬，辦事處必須暫停供貨。1超市店中店專柜的銷售貨款應(yīng)每月單獨(dú)對(duì)賬，嚴(yán)格核實(shí)送貨數(shù)量金額、銷售數(shù)量金額、虧耗數(shù)量金額、結(jié)賬金額和超市剩余應(yīng)付款金額，并及時(shí)上報(bào)營(yíng)銷部統(tǒng)計(jì)組，以杜絕長(zhǎng)期對(duì)賬不清造成的潛在虧損，對(duì)于查實(shí)的潛虧金額，應(yīng)及時(shí)查找原因，并及時(shí)解決、處理賬務(wù)，屬于人為失職原因造成損失的，除由責(zé)任人全額賠償外，還將追究責(zé)任人的其他失職責(zé)任。辦事處主任、業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)因故調(diào)離或者辭職，交接的時(shí)候必須清對(duì)所負(fù)責(zé)客戶的應(yīng)收賬款，出現(xiàn)不明差額或者因工作失職原因造成應(yīng)收賬款損失的，由責(zé)任人全額賠償。辦事處會(huì)計(jì)憑審批后的合同或“福利客戶賒銷申請(qǐng)”通知保管員辦理發(fā)貨手續(xù)。福利客戶賒銷時(shí)，需與客戶簽訂購(gòu)銷合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時(shí)間、還款方式等。臨時(shí)性福利業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督貨到收款的手續(xù)辦理，提貨前由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在財(cái)務(wù)辦理個(gè)人欠款（貨）手續(xù)，由辦事處主任判斷是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。特殊價(jià)格上報(bào)公司批復(fù)后方可執(zhí)行。辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)跟蹤貨款上繳。辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)客戶檔案建立《商超客戶對(duì)帳、結(jié)款時(shí)間表》，以便于每月及時(shí)、準(zhǔn)確對(duì)帳、結(jié)賬。第四章 應(yīng)收賬款管理規(guī)定辦事處應(yīng)收賬款單據(jù)和賬本必須由辦事處會(huì)計(jì)管理，每月由辦事處主任和會(huì)計(jì)共同監(jiān)督，對(duì)賬面余額和單據(jù)進(jìn)行清查核對(duì)，出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找原因并解決。辦事處業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金，必須由借款業(yè)務(wù)員填寫現(xiàn)金借款單，詳細(xì)寫明業(yè)務(wù)內(nèi)容、還款時(shí)間，預(yù)計(jì)花費(fèi)金額等，由辦事處主任、會(huì)計(jì)簽字后，方可支付，還款日期不得超過(guò)30天。發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)由辦事處主任簽字報(bào)銷后轉(zhuǎn)交辦事處會(huì)計(jì)入帳，月末辦事處會(huì)計(jì)盤點(diǎn)備用金編制清庫(kù)表。 辦事處備用金用于支付辦事處日常費(fèi)用，辦事處費(fèi)用嚴(yán)格按照營(yíng)銷管理部銷售費(fèi)用政策支出，嚴(yán)禁公款私用、費(fèi)用超支行為。辦事處設(shè)立出納員崗位的（指業(yè)務(wù)人員兼職），由出納員出具借款單給辦事處主任，借款金額為辦事處主任在公司財(cái)務(wù)支取的存到備用金賬戶上的金額，每月根據(jù)辦事處回公司結(jié)算的費(fèi)用額，清欠公司財(cái)務(wù)支取的借款后及時(shí)變更欠條；無(wú)會(huì)計(jì)人員的辦事處，備用金的管理及使用由辦事處主任負(fù)責(zé)。因支票、匯票沒有及時(shí)到達(dá)公司財(cái)務(wù)部造成貨款回收滯后，出納員承擔(dān)利息，造成貨款無(wú)法回收的，由出納員承擔(dān)。貨款應(yīng)及時(shí)匯入公司，辦事處貨款余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)(凍品辦5萬(wàn)元)，或貨款停留超過(guò)一周以上，必須及時(shí)匯入公司賬戶，否則，由出納員個(gè)人承擔(dān)。對(duì)收到的貨款以現(xiàn)金支票形式支付的，當(dāng)天存到貨款專用戶上。貨款專用賬戶是辦事處將收到的現(xiàn)金貨款存放的專用賬戶，此賬戶只允許存入,支出僅限向公司匯款；不得支出挪作它用。若因違反以上規(guī)定造成貨款損失的，當(dāng)事人除承擔(dān)罰款外并全額承擔(dān)損失。 4 凍品辦事處業(yè)務(wù)發(fā)生額較大，貨款必須以銀行業(yè)務(wù)結(jié)算，嚴(yán)禁結(jié)算現(xiàn)金。 2部分商超客戶，結(jié)算貨款時(shí)要求對(duì)方以支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)賬形式支付，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。第三章 貨幣資金管理規(guī)定為適應(yīng)辦事處業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，降低經(jīng)營(yíng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，防范資金管理存在的隱患，特規(guī)定如下：一 取消收取客戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)的操作模式 部分真空辦事處除去有超市營(yíng)業(yè)員收取散熟現(xiàn)金貨款上交辦事處的形式以外，辦事處再有其他銷售方式不得直接發(fā)生涉及現(xiàn)金交易，可由其他轉(zhuǎn)帳方式替代。(9)對(duì)收貨單、發(fā)貨單、退貨單、收發(fā)存表按月裝訂成冊(cè)，安全保管，年末歸檔。（7）定期對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)，做到帳物相符，如有問(wèn)題及時(shí)報(bào)告主任，每日向辦事處主任報(bào)告庫(kù)存結(jié)構(gòu)、庫(kù)存數(shù)量。（5）依據(jù)產(chǎn)品保質(zhì)期進(jìn)行分類，嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則進(jìn)行出庫(kù)。（3）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行商品入庫(kù)，入庫(kù)時(shí)要按單清點(diǎn)、驗(yàn)收，并對(duì)入庫(kù)后的商品安全性負(fù)責(zé)，如有短少損失負(fù)責(zé)賠償。（三） 辦事處倉(cāng)庫(kù)保管員職責(zé)（1）保管員要對(duì)辦事處、公司負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和其他規(guī)章制度。（8）不得徇私舞弊、擅自私存、挪用公款、貨款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。（6）按照貨幣資金管理規(guī)定嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)量，盡可能減少資金占用,保證資金安全。（5）現(xiàn)金日記賬必須日清日結(jié)，做到賬款相符。（3）認(rèn)