【正文】 （11）賬賬、賬表、賬實(shí)是否相符，現(xiàn)金日記賬和庫存保管賬，庫存積壓是否及時(shí)上報(bào)。（9） 應(yīng)收賬款是否按照合同帳期正常結(jié)款。（7） 憑證填制、運(yùn)用是否正確，附件是否合理；單據(jù)、憑證、報(bào)表裝訂、歸檔是否及時(shí)、規(guī)范、安全。（5） 賬簿設(shè)立登記是否及時(shí)、齊全、正確。是否有超期欠條。（2） 辦事處送、退貨單據(jù)打印內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字手續(xù)是否齊全合理。業(yè)務(wù)指導(dǎo)辦事處會(huì)計(jì)經(jīng)過培訓(xùn)、實(shí)習(xí)后上崗，前三個(gè)月每月抽調(diào)老會(huì)計(jì)對(duì)新會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。要求會(huì)計(jì)自覺學(xué)習(xí)。匯報(bào)制度在日常財(cái)務(wù)管理中，對(duì)于一些把握不準(zhǔn)的事情或重大的事情，辦事處會(huì)計(jì)必須以郵件或電話的形式向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，如果發(fā)生重大事情未及時(shí)上報(bào)，出現(xiàn)問題。2 、會(huì)議通報(bào)上一個(gè)月對(duì)各辦事處財(cái)務(wù)檢查情況，針對(duì)前期賬務(wù)及工作情況，要求各個(gè)辦事處會(huì)計(jì)逐一匯報(bào)，在日常賬務(wù)處理方面相互交流學(xué)習(xí)。公司財(cái)務(wù)部將通過辦事處主任或業(yè)務(wù)人員側(cè)面了解辦事處會(huì)計(jì)的日常行為和業(yè)務(wù)情況，對(duì)于了解的情況，進(jìn)行核實(shí)，并作為月末考核依據(jù)。辦事處會(huì)計(jì)離任,需提前1個(gè)月需上交辭職申請(qǐng)報(bào)告，公司財(cái)務(wù)派員交接后方可離任。未經(jīng)公司財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁向其他部門、人員提供辦事處財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，特殊情況，必須向公司財(cái)務(wù)請(qǐng)示。辦事處會(huì)計(jì)休班、請(qǐng)假、回公司需向辦事處主任請(qǐng)假，同時(shí)必須向公司財(cái)務(wù)請(qǐng)假，并明確請(qǐng)假期限、回歸時(shí)間。團(tuán)結(jié)同事，禮貌待客，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。外出辦理業(yè)務(wù)，必須和主任或業(yè)務(wù)人員打招呼，辦理完業(yè)務(wù)必須即時(shí)回到辦事處，嚴(yán)禁借業(yè)務(wù)之便在外辦理其它私事。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。（1）現(xiàn)金要根據(jù)賬簿有關(guān)紀(jì)錄進(jìn)行點(diǎn)交。監(jiān)交人由公司財(cái)務(wù)委派。 （2）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)填寫出書面材料。(因故辭職的，必需提前一個(gè)月上交辭職申請(qǐng)書) 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。會(huì)計(jì)交接辦事處會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。崗位輪換制度 為提高和加強(qiáng)辦事處會(huì)計(jì)總體業(yè)務(wù)水平，消除崗位惰性，對(duì)辦事處會(huì)計(jì)實(shí)行崗位輪換制，在辦事處工作12年后根據(jù)工作情況可給予崗位輪換。鑒于現(xiàn)階段辦事處實(shí)際情況,辦事處出納、保管員由業(yè)務(wù)人員兼職。第十六章 辦事處會(huì)計(jì)管理規(guī)定一、辦事處會(huì)計(jì)崗位、薪酬管理辦事處財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由人力資源部統(tǒng)一招聘，經(jīng)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷管理部培訓(xùn)合格后建立人事檔案，分配到各辦事處財(cái)務(wù)工作。1辦事處財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)共用一臺(tái)微機(jī)的，數(shù)據(jù)應(yīng)分別存放不同的盤符，并對(duì)財(cái)務(wù)帳表及時(shí)備份存檔。1使用財(cái)務(wù)軟件的辦事處，每月及時(shí)打印憑證和有關(guān)賬簿，硬件設(shè)施不健全的申請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部予以解決。故障分析情況作為費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)。1財(cái)務(wù)微機(jī)歸辦事處會(huì)計(jì)人員專用，用于辦事處賬務(wù)核算、報(bào)表上報(bào)，其它人員未經(jīng)允許不得使用。1涉及公司的機(jī)密，不得將公司的資料和各種數(shù)據(jù)泄漏出去，不得在互聯(lián)網(wǎng)上傳播。嚴(yán)禁利用計(jì)算機(jī)瀏覽、傳播游戲、電影和不健康影像。做好數(shù)據(jù)備份工作，“我的文檔”和重要的文件不要放在系統(tǒng)安裝盤(C:)上。嚴(yán)禁上網(wǎng)隨意下載文件，安裝與工作無關(guān)的軟件和測(cè)試性軟件，以免感染病毒損壞系統(tǒng)文件。嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和光盤等，以免感染病毒。微機(jī)桌面必須整潔、有序，主機(jī)、打印機(jī)、顯示器、鍵盤、鼠標(biāo)必須清潔；計(jì)算機(jī)的擺放位置應(yīng)遠(yuǎn)離水源，并保持環(huán)境的相對(duì)干燥，不得在計(jì)算機(jī)旁吸煙、吃零食。外設(shè)與主機(jī)連線時(shí)也應(yīng)關(guān)機(jī)，不得帶電工作。避免反復(fù)開關(guān)機(jī)和不正常開關(guān)機(jī)對(duì)計(jì)算機(jī)造成損害。嚴(yán)禁辦事處任何人私自對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。無法落實(shí)責(zé)任人的，由保管員承擔(dān)。辦事處從超市撤出柜臺(tái)時(shí)，業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的安全撤出，辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)清點(diǎn)。對(duì)公司發(fā)往辦事處的固定資產(chǎn)、低值易耗品或辦事處自己購(gòu)置的低值易耗品，在驗(yàn)收后要及時(shí)的進(jìn)行登記，對(duì)調(diào)撥回公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品，在調(diào)撥時(shí)填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”由辦事處主任簽字后，隨資產(chǎn)傳回公司，公司保管員收到資產(chǎn)后，在“資產(chǎn)調(diào)撥單”上簽收，將調(diào)撥單返回辦事處，此調(diào)撥單作為登記資產(chǎn)減少的依據(jù)。辦事處會(huì)計(jì)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記賬，對(duì)辦事處物資（包括生食、散裝超市物資）按類別進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用時(shí)間、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)管理員、增加、減少、維修等情況。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過一年的，在使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)，比如：電腦、冰柜、電子稱等。 永久五、會(huì)計(jì)檔案的銷毀 所有會(huì)計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格按照保管期限進(jìn)行管理，超過保管期限需要銷毀的，上報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)審批后，填制銷毀清冊(cè)，按規(guī)定進(jìn)行銷毀。 永久(2)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久(四)其他類：(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 3年(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 15年 (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單(一)會(huì)計(jì)憑證類:(1)、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證由于會(huì)計(jì)人員變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。所有檔案要有專門地方保管，杜絕丟失、被盜、蟲咬、受潮等現(xiàn)象發(fā)生。收款收據(jù)、發(fā)貨單要按順序領(lǐng)用，用完后按順序存放。定期將會(huì)計(jì)資料按類別、按順序立卷登記。（四）其他類：收據(jù)存根、發(fā)貨單存根、商超驗(yàn)收單，其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表。（二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，輔助賬簿，備查賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。二、會(huì)計(jì)檔案的范圍：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。散裝熟食、生食超市店中店銷售財(cái)務(wù)報(bào)表《生食商超對(duì)賬表》、《散熟店中店對(duì)賬表》生食辦事處銷售財(cái)務(wù)報(bào)表《現(xiàn)金清庫表》、《銷售日?qǐng)?bào)表》《應(yīng)收賬款明細(xì)表》上述報(bào)表名稱統(tǒng)一為：XXX辦事處X月份XX表，格式及其他輔助報(bào)表詳見附件，報(bào)表辦事處會(huì)計(jì)打印存檔1份（辦事處主任簽字） 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定一、總則檔案是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料，它能夠再現(xiàn)當(dāng)時(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。上報(bào)的報(bào)表，對(duì)潛在的問題沒有進(jìn)行列示，到審計(jì)時(shí)檢查出來。第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表制度一、報(bào)表規(guī)定 辦事處會(huì)計(jì)要按照公司財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間，及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)各種報(bào)表；并對(duì)報(bào)表潛在的因素予以列示。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的支出要做到真實(shí)，對(duì)不真實(shí)的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)、出納有拒絕報(bào)銷的權(quán)力，并請(qǐng)示銷售部經(jīng)理，按請(qǐng)示批準(zhǔn)意見處理，對(duì)查出的虛假費(fèi)用按假一罰十的原則執(zhí)行。各辦事處租賃的房屋必須提供租賃業(yè)發(fā)票并附帶房租合同；發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，必須提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,財(cái)務(wù)部方予以報(bào)銷。直營(yíng)辦事處車輛耗用燃油實(shí)行定點(diǎn)加油，必須索取增值稅專用發(fā)票，要求填寫車輛加油備查簿，明細(xì)車輛行駛里程，加油金額，每次加油取得的單據(jù)復(fù)印留存，每月開據(jù)的加油發(fā)票復(fù)印留存，作為審查資料備查；加油備查簿由司機(jī)填制，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。4 、辦事處日常購(gòu)買物資，開具商業(yè)零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票注明購(gòu)買物資明細(xì)，由開票單位開具明細(xì)清單，并加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票章，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，予以報(bào)銷。2 、超市促銷費(fèi)、堆頭費(fèi)等費(fèi)用，辦事處必須提供經(jīng)銷售部和經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)部方予以報(bào)銷（臨時(shí)性租賃賣場(chǎng)做活動(dòng)的，需要賣場(chǎng)提供補(bǔ)充協(xié)議）。 5.、違反以上規(guī)定，給公司造成影響及損失的，由辦事處及當(dāng)事人負(fù)責(zé)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。3.、辦事處印章由辦事處會(huì)計(jì)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人。二、印鑒管理規(guī)定為規(guī)范公司辦事處印鑒的使用，制定規(guī)定如下：1.、未經(jīng)公司批準(zhǔn),任何辦事處人員不得私刻辦事處印章。）（2）因申請(qǐng)人申請(qǐng)?zhí)顚戝e(cuò)誤，導(dǎo)致發(fā)票作廢，申請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部重新開具的，并將發(fā)票退回后方能重新開具。出現(xiàn)作廢發(fā)票（特別是增值稅發(fā)票）一定要及時(shí)傳回公司財(cái)務(wù)部。對(duì)于收回貨款的發(fā)票在《發(fā)票登記薄》上及時(shí)核銷。（5）辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦事處開票登記，當(dāng)月申請(qǐng)開具的發(fā)票總額不得大于當(dāng)月凈發(fā)貨總額。（3）完整詳細(xì)填寫客戶信息，客戶信息如有變動(dòng)，除在《發(fā)票申請(qǐng)表》注明變動(dòng)后信息外，還要在備注欄注明變動(dòng)前的信息。（1）按照財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一格式填寫申請(qǐng)。 7營(yíng)業(yè)員、促銷員工資嚴(yán)禁任何人截留、克扣、挪用，由此而造成的影響公司聲譽(yù)者，將上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。6 工資發(fā)放時(shí)間段23天后，工資表封表入帳，未領(lǐng)取工資的人員以后查領(lǐng)工資。4 工資發(fā)放制定統(tǒng)一時(shí)間，按照工資表由本人在工資表上簽名或匯入，嚴(yán)禁由一人簽字全額代領(lǐng)。2 營(yíng)業(yè)員、促銷員工資由公司財(cái)務(wù)部匯入辦事處會(huì)計(jì)銀行卡中，辦事處會(huì)計(jì)收到工資后最遲2日內(nèi)轉(zhuǎn)交出納，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的5%比例予以罰款。 以上區(qū)域會(huì)計(jì)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，做好商超對(duì)賬、發(fā)票申請(qǐng)、發(fā)票遞交業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)催收貨款及時(shí)索要扣費(fèi)發(fā)票，保障公司貨款的順利