【正文】 第三章 貨幣資金管理規(guī)定為適應(yīng)辦事處業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，降低經(jīng)營(yíng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，防范資金管理存在的隱患，特規(guī)定如下：一 取消收取客戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)的操作模式 部分真空辦事處除去有超市營(yíng)業(yè)員收取散熟現(xiàn)金貨款上交辦事處的形式以外，辦事處再有其他銷售方式不得直接發(fā)生涉及現(xiàn)金交易，可由其他轉(zhuǎn)帳方式替代。 1辦事處轄屬的二批代理商、以及除去商超以外的有固定往來業(yè)務(wù)的個(gè)人客戶，可要求對(duì)方將預(yù)付款存入辦事處貨款專用賬戶，或者采用卡卡轉(zhuǎn)賬等銀行業(yè)務(wù)，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。 2部分商超客戶，結(jié)算貨款時(shí)要求對(duì)方以支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)賬形式支付，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。 3臨時(shí)的福利客戶，洽談業(yè)務(wù)時(shí)提前和客戶商談好貨款結(jié)算方式，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。 4 凍品辦事處業(yè)務(wù)發(fā)生額較大，貨款必須以銀行業(yè)務(wù)結(jié)算，嚴(yán)禁結(jié)算現(xiàn)金。 以上規(guī)定，辦事處人員嚴(yán)格執(zhí)行。若因違反以上規(guī)定造成貨款損失的，當(dāng)事人除承擔(dān)罰款外并全額承擔(dān)損失。二 辦事處貨款專用賬戶的管理貨款專用賬戶由辦事處出納在就近銀行開戶，凍品辦事處指定專人（會(huì)計(jì)除外）在銀行開戶，開戶資料報(bào)公司財(cái)務(wù)備案，銀行卡或存折由出納員或兼職人員管理，密碼由辦事處會(huì)計(jì)設(shè)立掌握，向公司匯款必須由兩人共同操作完成。貨款專用賬戶是辦事處將收到的現(xiàn)金貨款存放的專用賬戶，此賬戶只允許存入,支出僅限向公司匯款；不得支出挪作它用。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，當(dāng)日確實(shí)不能送存的，最遲第二個(gè)銀行工作日送存。對(duì)收到的貨款以現(xiàn)金支票形式支付的，當(dāng)天存到貨款專用戶上。每個(gè)月末由出納員打印貨款專用戶余額，貨款專用戶是存折的，核對(duì)存折上的余額是否與銀行余額相符，復(fù)印存折上的余額隨銀行打印明細(xì)以備審查；貨款專用戶為銀行卡的，打印銀行卡余額留存?zhèn)洳椤Ｘ浛顟?yīng)及時(shí)匯入公司，辦事處貨款余額達(dá)到2萬元時(shí)(凍品辦5萬元)，或貨款停留超過一周以上，必須及時(shí)匯入公司賬戶，否則，由出納員個(gè)人承擔(dān)。收到銀行的支票、匯票后，出納員要及時(shí)郵寄到總公司財(cái)務(wù)部，并登記支票管理簿，收到日期、到期日、支票號(hào)碼、郵寄日期、郵寄號(hào)；不允許司機(jī)帶回公司，因司機(jī)捎帶丟失的,由出納員負(fù)責(zé)。因支票、匯票沒有及時(shí)到達(dá)公司財(cái)務(wù)部造成貨款回收滯后，出納員承擔(dān)利息，造成貨款無法回收的，由出納員承擔(dān)。三 辦事處備用金賬戶的管理備用金賬戶是存取辦事處費(fèi)用開銷的賬戶，備用金由辦事處主任以個(gè)人借款形式從公司財(cái)務(wù)支出，辦事處設(shè)立專用的備用金賬戶，戶頭為出納員，并由出納員掌握密碼，備用金由公司財(cái)務(wù)部直接存到辦事處備用金賬戶上。辦事處設(shè)立出納員崗位的（指業(yè)務(wù)人員兼職），由出納員出具借款單給辦事處主任，借款金額為辦事處主任在公司財(cái)務(wù)支取的存到備用金賬戶上的金額，每月根據(jù)辦事處回公司結(jié)算的費(fèi)用額，清欠公司財(cái)務(wù)支取的借款后及時(shí)變更欠條；無會(huì)計(jì)人員的辦事處，備用金的管理及使用由辦事處主任負(fù)責(zé)。，超過部分必須及時(shí)送存銀行。 辦事處備用金用于支付辦事處日常費(fèi)用，辦事處費(fèi)用嚴(yán)格按照營(yíng)銷管理部銷售費(fèi)用政策支出，嚴(yán)禁公款私用、費(fèi)用超支行為。辦事處建立現(xiàn)金日記賬，由出納員負(fù)責(zé)填制，費(fèi)用項(xiàng)目以實(shí)際的業(yè)務(wù)內(nèi)容為準(zhǔn)，回公司結(jié)算費(fèi)用時(shí)，現(xiàn)金日記賬一同帶回審查。發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)由辦事處主任簽字報(bào)銷后轉(zhuǎn)交辦事處會(huì)計(jì)入帳，月末辦事處會(huì)計(jì)盤點(diǎn)備用金編制清庫表。特殊情況或者不可預(yù)計(jì)的臨時(shí)性較大費(fèi)用開支，允許辦事處臨時(shí)增加備用金額度，但必須提前向銷售部申請(qǐng)，由銷售部長(zhǎng)簽字同意，節(jié)假日期間銷售旺季，公司允許辦事處適當(dāng)增加備用金額度。辦事處業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金，必須由借款業(yè)務(wù)員填寫現(xiàn)金借款單，詳細(xì)寫明業(yè)務(wù)內(nèi)容、還款時(shí)間，預(yù)計(jì)花費(fèi)金額等，由辦事處主任、會(huì)計(jì)簽字后，方可支付，還款日期不得超過30天。辦事處對(duì)超賬期欠條要及時(shí)清理，超過30天或借款人調(diào)離、離職的從經(jīng)辦人的收入中扣除，經(jīng)辦人不能償還的從批準(zhǔn)人的工資中扣除；借款的清欠由出納員負(fù)責(zé)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)、辦事處主任監(jiān)督執(zhí)行（特殊情況上報(bào)公司）。第四章 應(yīng)收賬款管理規(guī)定辦事處應(yīng)收賬款單據(jù)和賬本必須由辦事處會(huì)計(jì)管理，每月由辦事處主任和會(huì)計(jì)共同監(jiān)督，對(duì)賬面余額和單據(jù)進(jìn)行清查核對(duì)，出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找原因并解決。辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)分客戶單獨(dú)存放應(yīng)收賬款單據(jù)，并編碼保管，便于查詢，當(dāng)日發(fā)生應(yīng)收賬款單據(jù),當(dāng)日必須登記入賬；辦事處會(huì)計(jì)必須每天仔細(xì)檢查當(dāng)日發(fā)生應(yīng)收款單據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)客戶檔案建立《商超客戶對(duì)帳、結(jié)款時(shí)間表》，以便于每月及時(shí)、準(zhǔn)確對(duì)帳、結(jié)賬。業(yè)務(wù)人員如果需要結(jié)款時(shí)，必須以借條形式向辦事處會(huì)計(jì)換取結(jié)算單據(jù)，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員延期上繳貨款和業(yè)務(wù)人員長(zhǎng)時(shí)間隨身攜帶驗(yàn)收單據(jù)，必須與貨款結(jié)算日將貨款上繳給出納或者歸還驗(yàn)收收據(jù)，并抽掉借條。辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)跟蹤貨款上繳。6 因業(yè)務(wù)失職造成價(jià)格執(zhí)行差異形成的損失，由責(zé)任人全額承擔(dān)，入賬價(jià)格必須真實(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)禁弄虛作假，否則，一經(jīng)查處上報(bào)公司通報(bào)處理。特殊價(jià)格上報(bào)公司批復(fù)后方可執(zhí)行。應(yīng)收款帳期超過合同約定付款期限（或者超過60天）視作監(jiān)控和催收的重點(diǎn)，立即對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員提出警告，上報(bào)辦事處主任和財(cái)務(wù)部，督促業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催款或辦理抵押，并對(duì)欠款客戶做出供貨節(jié)制或停止供貨計(jì)劃。臨時(shí)性福利業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督貨到收款的手續(xù)辦理，提貨前由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在財(cái)務(wù)辦理個(gè)人欠款（貨）手續(xù)，由辦事處主任判斷是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。若確認(rèn)有風(fēng)險(xiǎn)或貨款超過一周仍未收回時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)立即向肉食財(cái)務(wù)部、肉食總部直接負(fù)責(zé)人報(bào)告。福利客戶賒銷時(shí)，需與客戶簽訂購銷合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時(shí)間、還款方式等。無合同時(shí)，則由業(yè)務(wù)員填寫“福利客戶賒銷申請(qǐng)”，福利客戶賒銷申請(qǐng)應(yīng)包括上述合同內(nèi)容。辦事處會(huì)計(jì)憑審批后的合同或“福利客戶賒銷申請(qǐng)”通知保管員辦理發(fā)貨手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)到賬期的賒銷款項(xiàng)應(yīng)提前2天向辦事處主任、業(yè)務(wù)員發(fā)出結(jié)款通知，催促相關(guān)人員及時(shí)結(jié)款。辦事處主任、業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)因故調(diào)離或者辭職，交接的時(shí)候必須清對(duì)所負(fù)責(zé)客戶的應(yīng)收賬款，出現(xiàn)不明差額或者因工作失職原因造成應(yīng)收賬款損失的，由責(zé)任人全額賠償。1嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，銷售貨款必須完全電匯公司，辦事處或者個(gè)人不得以任何原因和理由借用、滯留或者挪作它用，一經(jīng)查出，按貪污貨款處理，并對(duì)辦事處主任、會(huì)計(jì)及責(zé)任人處以50010000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并在集團(tuán)范圍內(nèi)通報(bào)，集團(tuán)公司范圍內(nèi)永不得錄用。1超市店中店專柜的銷售貨款應(yīng)每月單獨(dú)對(duì)賬，嚴(yán)格核實(shí)送貨數(shù)量金額、銷售數(shù)量金額、虧耗數(shù)量金額、結(jié)賬金額和超市剩余應(yīng)付款金額，并及時(shí)上報(bào)營(yíng)銷部統(tǒng)計(jì)組，以杜絕長(zhǎng)期對(duì)賬不清造成的潛在虧損，對(duì)于查實(shí)的潛虧金額，應(yīng)及時(shí)查找原因，并及時(shí)解決、處理賬務(wù)，屬于人為失職原因造成損失的，除由責(zé)任人全額賠償外，還將追究責(zé)任人的其他失職責(zé)任。1辦事處會(huì)計(jì)必須每月或者每季度與公司、客戶核對(duì)往來帳，屬于時(shí)間性差異的，必須及時(shí)調(diào)整；屬于其它情況的要聯(lián)系業(yè)務(wù)人員進(jìn)行核查，金額較大的上報(bào)營(yíng)銷部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理?？蛻舨慌浜蠈?duì)賬，辦事處必須暫停供貨。辦事處財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)，將不配合對(duì)賬客戶的名單及原因傳真至肉食總部、肉食財(cái)務(wù)部。1辦事處會(huì)計(jì)（散熟主管、生鮮主管）負(fù)責(zé)每月與公司財(cái)務(wù)核對(duì)、上報(bào)真空熟食、散熟超市、生鮮超市對(duì)賬情況表，對(duì)于差異較大的要及時(shí)查找原因。1直營(yíng)辦事處匯款由辦事處會(huì)計(jì)直接確認(rèn)入賬，收到的支票、匯票直接傳送給公司財(cái)務(wù)部出納員。1辦事處真空個(gè)人消費(fèi)帳戶用于現(xiàn)款現(xiàn)貨業(yè)務(wù)，不得存在應(yīng)收款余額，如果出現(xiàn)限期清理，限期不清理扣發(fā)工資，按照余額30%繳納罰款。第五章 庫存商品管理規(guī)定（一）公司產(chǎn)品管理規(guī)定訂貨申請(qǐng)“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。，辦事處計(jì)劃員在分銷系統(tǒng)錄入《銷售訂單》，經(jīng)銷售部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。產(chǎn)品入庫:公司發(fā)貨到達(dá)辦事處后，辦事處保管根據(jù)公司發(fā)貨單清點(diǎn)貨物，驗(yàn)收無誤后在發(fā)貨單上簽字，并根據(jù)公司發(fā)貨單，錄入分銷《成品入庫單》，將公司發(fā)貨單收貨人聯(lián)次傳財(cái)務(wù)部門入賬。：商超或經(jīng)銷商貨物退回，業(yè)務(wù)人員要在第一時(shí)間到超市辦理退貨手續(xù)，根據(jù)退回產(chǎn)品數(shù)量,填制紅字銷售發(fā)貨單，入庫時(shí)保管員清點(diǎn)數(shù)量，根據(jù)實(shí)點(diǎn)數(shù)量，核對(duì)紅字銷售單據(jù)并審核。超市出具的退貨單必須同退貨實(shí)物相符，對(duì)存在差異的由業(yè)務(wù)員及時(shí)同超市溝通處理，因退貨不及時(shí)造成往來賬核對(duì)不清的，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。產(chǎn)品出庫：所有的銷售出庫必須憑發(fā)貨單出庫，發(fā)貨單必須要有保管員、業(yè)務(wù)員簽字。保管員根據(jù)發(fā)貨單品名、數(shù)量進(jìn)行出庫，出庫完畢后，在分銷中審核發(fā)貨單。，必須由辦事處主任簽字方能發(fā)貨，辦事處主任不在辦事處的情況下，由辦事處主任書面授權(quán)業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)辦理商品出庫的審批手續(xù)，授權(quán)書內(nèi)容包括：授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)范圍、授權(quán)期間等內(nèi)容，授權(quán)書做為辦事處重要檔案保存，授權(quán)期間出現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)，由授權(quán)人和被授權(quán)人共同承擔(dān)。，要款到發(fā)貨，特殊情況由業(yè)務(wù)員提出未到賬發(fā)貨申請(qǐng)，辦事處主任批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)辦事處主任負(fù)連帶責(zé)任，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審查手續(xù)完備性。：保管員清點(diǎn)需要退回公司的產(chǎn)品，填制退貨憑證，交給司機(jī)，司機(jī)在收貨人處簽字。貨物送到公司后，公司倉庫填制退貨單，傳給辦事處保管員，保管員核對(duì)數(shù)量后及時(shí)審核，保證退貨業(yè)務(wù)在發(fā)出之后三天內(nèi)處理完畢。盤點(diǎn)制度保管員對(duì)庫存量要做到心中有數(shù)，每月定期同會(huì)計(jì)人員一起對(duì)庫存進(jìn)行全面盤