【正文】 建設國庫資金風險預警機制的構想20090413 10:47:56 作者：張維建 來源：金融時報 我要評論 今日頭條:Ａ股午盤最新消息已經(jīng)出來了 最新消息→提前公布明日建倉必漲6%股票 利率堵升 12月A股或翻版6月暴跌 程定華:IPO殺傷力很強 巴菲特:A股或崩盤隨著中央銀行職能的轉換、財政國庫管理制度改革的深化和國庫與現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的直聯(lián)，國庫資金匯劃渠道日益暢通，國庫工作的獨立性更加凸顯，在提高國庫資金運行效率和國庫....隨著中央銀行職能的轉換、財政國庫管理制度改革的深化和國庫與現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的直聯(lián)，國庫資金匯劃渠道日益暢通，國庫工作的獨立性更加凸顯，在提高國庫資 金運行效率和國庫服務質量的同時，也使國庫資金的風險點不斷增多，風險面加大，隱蔽性更強，防范任務更加艱巨。建立國庫資金風險評估、預警機制，確保國庫 資金安全，是現(xiàn)階段國庫工作亟待解決的問題。一、構建國庫資金風險預警機制的可行性國庫資金風險，是指國庫資金在運轉過程中，形成損失的可能性，主要包括系統(tǒng)性風險、制度性風險、操作性風險、道德性風險、其他風險等。各種風險相互關聯(lián)、 相互影響，都極有可能造成國庫資金的損失。盡管國庫資金風險類型復雜，但資金風險從產(chǎn)生到顯現(xiàn)再到發(fā)生資金損失存在一個過程，因此，通過建立一套行之有效 的國庫資金風險評估、預警體系，可及早得到預警信號并及時采取相應措施將風險化解在萌芽階段。從資金風險的性質看，建立國庫資金風險評級、預警體系是切實 可行的。（一）國庫資金風險具有可預見性。國庫資金風險是客觀存在的，也是有規(guī)律可循的。雖然國庫會計核算的電子化，網(wǎng)絡化、無紙化處理，在提高國庫資金運行效率 的同時，使國庫資金風險更加隱蔽，給監(jiān)督與控制帶來困難，但風險點再多，資金風險都會蘊藏在國庫資金運行的各個環(huán)節(jié)中，反映在國庫會計核算的流程中。只要 各級國庫人員熟練掌握國庫法規(guī)制度、會計核算操作規(guī)程與手續(xù)，借鑒歷史案件的經(jīng)驗教訓，對國庫會計核算流程和資金運行環(huán)節(jié)進行認真細致的梳理分析，就可以 確定各個風險點。在此基礎上，通過定性或定量分析，對國庫資金風險狀況進行比較準確地評估。（二）國庫資金風險具有可控性。在總結國庫發(fā)展史上的經(jīng)驗教訓，借鑒銀行資金風險管理經(jīng)驗的基礎上，人民銀行已陸續(xù)出臺了一系列國庫法規(guī)、制度，并隨著國 庫業(yè)務的發(fā)展變化，不斷對原有的國庫規(guī)章制度進行了修改完善，如《國庫會計管理規(guī)定》、《國庫會計核算業(yè)務操作規(guī)程》、《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務處 理手續(xù)》、《中國人民銀行國庫資金風險管理辦法》、《國庫監(jiān)管工作手冊》，各級國庫根據(jù)當?shù)剌爡^(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況和自身國庫業(yè)務工作實際需要，也相繼出臺了配 套的制度措施和實施細則，為規(guī)范國庫會計核算、防范資金風險提供了一套行之有效的國庫法規(guī)制度。各級國庫只要切實貫徹執(zhí)行各項法規(guī)制度，重點關注各個資金 風險點，強化內控管理，健全風險防范和監(jiān)管制約機制，謹慎規(guī)范操作各項業(yè)務，國庫資金風險就可以控制在最小范圍，甚至徹底消除資金風險隱患。二、建立國庫資金風險評估、預警體系涉及的幾個問題（一）國庫資金風險預警的組織體系問題。一般來說，風險預警的組織體系有垂直系統(tǒng)和橫向系統(tǒng)兩種方式。目前國庫部門嘗試構建的國庫資金風險預警體系主要是 針對垂直系統(tǒng)。但國庫資金風險的防范和控制不僅僅取決于國庫自身的風險管理，也要靠內審、紀檢監(jiān)察、事后監(jiān)督等部門的相互制約與監(jiān)督。（二）國庫評價指標體系設計問題。由于國庫資金風險的復雜性和多樣性， 如何設計一套科學、完備并適應國庫業(yè)務發(fā)展變化的評價指標體系，是構建國庫資金預警體系需要考慮的重要方面。（三）風險等級設定及評判標準問題。在風險評級中，風險等級究竟應設置多少，有沒有可以遵循的設置原則；在風險等級設置好之后，各等級的評判標準又如何確定，這些都是國庫資金風險評級所要解決的問題。（四）道德風險的量化問題。道德風險在安全事故發(fā)生之前沒有具體的外在表現(xiàn)形式，或者在安全事件發(fā)生之前，是隱形的，無法識別，也沒有判斷的依據(jù)。因此，道德風險的量化問題是國庫資金風險評估、評級的難點之一。三、實行國庫資金風險預警機制方法的初步設想（一）國庫部門建立自我約束和內部控制機制，即通過合理擺布和建立內部管理責任制，分散和轉移國庫資金風險，從而達到在保持合理的情況下，保證國庫資金的 安全，并使國庫資金風險減少到最低程度或完全避免。建立自我約束和控制機制是為了保證國庫部門按規(guī)定的管理目標和工作程序，對各個環(huán)節(jié)、人員及其業(yè)務活動 進行組織、協(xié)調和制約，以減少和控制潛在資金風險損失的一種管理制度。內部控制主要是確定各環(huán)節(jié)、各類人員的職責權限，實行分級分口管理和崗位責任制，建 立健全內部管理制度。一是確定國庫業(yè)務各環(huán)節(jié)、各類人員的職權和責任。通過“授權控制”和“批準授權”來確定國庫部門內部的職權和責任。二是確定國庫各項 業(yè)務的控制程序。辦理任何業(yè)務必須有一定的程序和手續(xù)。這些程序和手續(xù)是否科學合理，不僅關系到各崗位之間的協(xié)調、配合和工作效率的提高，而且直接決定國 庫資金的安全。因此，應通過操作規(guī)程和工作手冊使各項業(yè)務程序標準化。操作規(guī)程是每一項業(yè)務按規(guī)定的規(guī)章、條例制訂的程序和手續(xù)；操作手冊是按明細核算、 資金清算、綜合核算等崗位細分的，包括職責、任務和必須遵守的操作規(guī)程。（二）國庫部門建立風險控制體制，即通過風險評估、評級等方式，達到對資金風險控制的目的。一是建立國庫資金風險評估、評級的指標體系。一個有效的風險監(jiān) 測指標體系，可以盡可能早地發(fā)現(xiàn)潛在風險并作出正確反應，從而降低風險。按照國庫資金存在的環(huán)節(jié)不同，根據(jù)資金風險的具體表現(xiàn)形式，科學進行分類并建立一 整套國庫資金風險評估的指標體系，同時，按照每一指標形成風險程度的不同，以100分為總值，對不同的指標賦以一定權值，然后對整個可能形成國庫資金風險 的所有環(huán)節(jié)進行評估，并對所有評估結果累計分值，根據(jù)評估結果確定風險管理對策。二是采用概率分布法。在保險風險管理中，為了更有效地處置風險，必須運用概率論的科學方法，估計和計算不確定性事件的概率大小。不妨在國庫資金風險的管理 中借鑒和使用這一方法，運用概率分布方法測定國庫資金風險發(fā)生的頻率，根據(jù)國庫業(yè)務處理的不同環(huán)節(jié)中存在的資金風險，對資金風險是否發(fā)生的個人觀點，用 0l之間的數(shù)來描述此風險發(fā)生的可能性。如果概率為0，則該風險不會發(fā)生；如果概率為l，則該風險必然發(fā)生。風險的概率越接近l，這該風險越可能發(fā)生。 從而估計國庫資金風險的嚴重程度，并為國庫資金風險管理者采取的各項措施，提供較準確數(shù)學論證，提高風險決策的科學性和準確性。三是建立相應的分級標準。從實際工作分析，并結合國際通行慣例，國庫資金風險可分為紅色、橙色、黃色及綠色四個風險等級。其中：綠色代表國庫資金不存在明 顯的風險；黃色代表國庫資金存在一定風險，需要對國庫資金的各個環(huán)節(jié)進行關注；橙色代表國庫資金存在較大風險，我們需要對國庫資金的各個環(huán)節(jié)進行進一步的 檢查與論證，必要時可以對國庫資金的某個或多個環(huán)節(jié)進行進一步改造；紅色代表國庫資金存在明顯的風險隱患，國庫資金的各個環(huán)節(jié)存在極大的風險隱患，對國庫 資金的各個環(huán)節(jié)進行流程和制度再造。四是開發(fā)計算機系統(tǒng)實行風險評估和管理。根據(jù)上述評估、評級體系的建立，我們可以按照相應的評級，建立國庫資金的風險評估及預警機制，開發(fā)計算機系統(tǒng)實行 風險評估和管理，通過計量風險模型進行分析和預測管理，將業(yè)務處理環(huán)節(jié)過程巾的風險環(huán)節(jié)、風險點和計算機系統(tǒng)中的建立的風險評估、預警模型結合起來，并根 據(jù)風險評估的結果，對國庫資金的環(huán)節(jié)進行制度或流程再造，確保國庫資金的安全。建立醫(yī)療保險預警分析指標，確?；鹌椒€(wěn)運行(20091111 14:41:16)轉載▼標簽： 雜談建立醫(yī)療保險預警分析指標，確?；鹌椒€(wěn)運行 【摘要】為了進一步加強醫(yī)療保險費用的管理，保證參保人員的基本醫(yī)療和醫(yī)療保險基金的平穩(wěn)運行，我們必須建立醫(yī)療保險預警分析指標。本文從建立醫(yī)療保險預警分析指標的意義出發(fā)，提出了醫(yī)療保險預警分析指標方案，并研究了醫(yī)療保險制度進一步完善的措施。【關鍵詞】醫(yī)療保險；預警分析指標；基金隨著我國現(xiàn)代醫(yī)療保險制度的建立與完善，醫(yī)療保險管理水平有了提高，人民群眾的醫(yī)療需求基本得到了滿足。但是醫(yī)療保險基金是否平穩(wěn)運行問題尚未得到根本的解決，遏制醫(yī)療費用支出不合理增長, 提高醫(yī)療保險基金的使用效率, 成為我國現(xiàn)代醫(yī)療保險制度發(fā)展過程中的重要課題。制定合理、科學的醫(yī)療保險預警分析指標可以改善醫(yī)療保險基金中存在的風險，再加上實施合理的措施，可以較好的確保醫(yī)療保險基金平穩(wěn)運行。一、醫(yī)療保險預警分析指標內涵，作用及其意義醫(yī)療保險預警分析指標內涵所 謂醫(yī)療保險預警分析指標是指：充分利用醫(yī)療保險信息系統(tǒng)現(xiàn)有的統(tǒng)計分析功能，對參保人員發(fā)生的住院、單病種、門診特殊病費用及拒付費用、醫(yī)療保險基金人均 費用等指標進行重點監(jiān)控，并采取文字通報、上網(wǎng)等形式定期公布。對各項指標增長較快，問題較多的定點醫(yī)療機構我們將采用向主管領導發(fā)預警告知書的形式，促使定點醫(yī)療機構發(fā)現(xiàn)問題，查找原因，加強醫(yī)療保險費用的管理?；痤A警系統(tǒng)作用基 金預警系統(tǒng)具有以下功能：①信息收集。它通過收集與醫(yī)療保險基金運營相關的醫(yī)療衛(wèi)生政策、疾病防疫、醫(yī)療保險本身的各類財務和基金經(jīng)營狀況信息，進行分析 比較，判斷是否出警。②預知危機。經(jīng)過對大量信息的分析，當出現(xiàn)可能危害醫(yī)療保險財務狀況的關鍵因素時，財務預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告，提醒管理者早作準備 或采取對策，避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。③控制危機。當基金發(fā)生潛在的危機時，預警系統(tǒng)還能及時尋找導致基金狀況 惡化的根源，使管理者有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，阻止基金管理狀況的進一步惡化。建立醫(yī)療保險預警分析指標的意義在 認真總結多年來基金運行管理經(jīng)驗、借鑒財務預警系統(tǒng)對現(xiàn)金、流動監(jiān)測和控制規(guī)律的方法、掌握基金流量運行的基礎上，制定各項醫(yī)療基金財務預警分析制度指標 參數(shù)對照表，分管領導直接負責醫(yī)療保險基金財務預警預報，細致尋找內生和外生警源，監(jiān)測并預報警度，總結出有規(guī)律的基金預警預報框架，可以對醫(yī)療保險基金 財務預警預報工作實行統(tǒng)一領導調控，確保了醫(yī)療保險基金的安全平穩(wěn)運行。醫(yī) 保中心稽核股對醫(yī)保中心各股室提供的相關材料進行匯總分析，編寫各險種基金財務分析報告，為已經(jīng)出險的險種提出預警預報，準確迅速地掌握可能出現(xiàn)的不安全 動向，確定符合醫(yī)保中心總體安全要求的防范標準和參數(shù)，及時提出合理化意見和建議，并把措施的執(zhí)行效果進行反饋，控制醫(yī)療保險基金運作中的不安全苗頭。通 過這種預測、預警和預報手段，醫(yī)保中心可以及時采取預防性監(jiān)測措施，提出預警分析進行糾正，避免和預防醫(yī)療保險基金在運作過程中，因基金運作存在的內外因 素而導致的醫(yī)療保險基金運行失控或出險，以達到未雨綢繆、防患于未然的效果，確保醫(yī)療保險基金處于健康、平穩(wěn)、安全、良性的運行狀態(tài)。二、醫(yī)療保險預警分析指標方案預警基金結余率，減少醫(yī)療風險以如皋市為例，統(tǒng)籌基金結余率03年到07年分別為；52%，25%，19%，35%，11%。雖然統(tǒng)籌基金總的收入支出情況不容樂觀，但從近三年結余率指標分析，我市醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金的平均結余率保持在20%左右，總體上基本實現(xiàn)了“收支平衡，略有節(jié)余”的宗旨，基金的運行相對平穩(wěn)。預警退休人員醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金如皋市人口老齡化帶來贍養(yǎng)比的變化，不僅僅是簡單的醫(yī)療保險基金籌集能力下降的問題，且由于老年人是醫(yī)療消費的主要群體，因此此類人群的持續(xù)增長，對醫(yī)療保險基金支付能力而言，是十分嚴峻的考驗。醫(yī)療保險基金贍養(yǎng)系數(shù)(退休人員占在職人員比重)的上升，一方面增加了個人賬戶劃入，減少了統(tǒng)籌基金收入，削弱了基金的共濟能力，另一方面又增加了醫(yī)療費用的開支，導致醫(yī)療保險基金的隱性債務問題日益顯現(xiàn)，所以退休人員占比的不斷提高，是基金支出持續(xù)增長的主要因素。在醫(yī)療保險體系中, 退休年齡是通過影響繳費人數(shù)、進而影響城鎮(zhèn)醫(yī)療保險基金供給的重要因素。按照我國醫(yī)療保險改革的目標, 醫(yī)療保險應該覆蓋城鎮(zhèn)所有勞動者,因此, 在就業(yè)年齡不變的前提下, 退休年齡越晚, 醫(yī)療保險基金供給就越多, 退休人員所占醫(yī)療保險基金的比重也就越小。通過分析醫(yī)療保險基金收支均衡情況進行預測，并對在醫(yī)療保險基金中列支的老年人口醫(yī)療保險需求滿足程度進行預測。采用綜合模式思路，預警道德風險綜合模式認為，基金是一個綜合體，各個財務指標之間存在某種相互聯(lián)系，對基金整體的風險影響作用也是不一樣的。這種模式給基金管理一個定量的標準，從總體角度檢查基金財務狀況，有利于不同時期財務狀況的比較。隨 著醫(yī)療保險制度改革的深入，醫(yī)患雙方的道德風險也逐步顯現(xiàn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)定點醫(yī)療機構紛紛改制，醫(yī)院出于經(jīng)濟效益的考慮，引導參保人員不合理就醫(yī)的現(xiàn)象存在，或抬 高醫(yī)療費用，或降低收治標準，或掛床住院，或套改服務項目。有的定點醫(yī)院和定點藥店甚至允許參保人員換購非醫(yī)保藥品，導致醫(yī)療保險基金的不合理支出大大增 加。2006年共查處并扣罰違規(guī)費用100多萬元，其中，60多萬元為藥品進銷存數(shù)量嚴重不符的違規(guī)費用，20多萬元為空刷卡、虛設費用、虛開票據(jù)、套取、騙取醫(yī)?；鸬倪`規(guī)費用。針對以上現(xiàn)象，采取綜合模式思路，檢查基金狀況，可以確保醫(yī)療基金平穩(wěn)發(fā)展。三、完善基金預警系統(tǒng)應作的工作建立和完善醫(yī)療保險制度和政策完 善醫(yī)療保險立法，盡快制定全國統(tǒng)一的、具有明確法律制裁措施的醫(yī)療保險法，以法律的形式規(guī)范，約束企、事業(yè)單位的醫(yī)療保險征繳行為，對欠繳、拒繳醫(yī)療保險 費的單位追究其法律責任。進一步強化征繳和稽查工作，建立健全醫(yī)療保險基金的征繳機制，提高基金的支付能力，確?；鹌椒€(wěn)運行。 加大信息化建設力度。財務預警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎，如果這些信息都靠人工采集，那就需要安排很多人員去做這件事，無形中增加很多行政成本。目前， “金保工程”正在勞動保障系統(tǒng)上線運行，我認為只要在這種信息管理系統(tǒng)中增加預警預報信息統(tǒng)計功能就能實現(xiàn)。即使這樣也要安排專人去管理，適時監(jiān)控各個警 素發(fā)生變化的情況，及時上報領導層采取果斷措施解決問題，避免由于警素的變化而產(chǎn)生的一系列不良后果。協(xié)調好各子系統(tǒng)之間的關系?；鸸芾硎且粋€有機的整體，各子系統(tǒng)之間要保