【正文】 建工集團(tuán)財務(wù)管理制度手冊目 錄第一章 總 則第二章 財務(wù)管理體制與機(jī)構(gòu)第三章 預(yù)算管理第四章 資產(chǎn)運(yùn)營管理 第一節(jié) 貨幣資金管理 第二節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)（債權(quán)）管理 第三節(jié) 存貨管理 第四節(jié) 投資管理 第五節(jié) 固定資產(chǎn)管理 第六節(jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第五章 負(fù)債管理 第一節(jié) 籌資、擔(dān)保管理 第二節(jié) 商業(yè)信用管理第六章 收入、成本費(fèi)用及收益分配管理 第一節(jié) 收入管理 第二節(jié) 成本費(fèi)用管理 第三節(jié) 利潤及利潤分配管理第七章 會計調(diào)整第八章 或有事項(xiàng)管理第九章 財務(wù)會計報告 第一節(jié) 對外財務(wù)會計報告第二節(jié) 內(nèi)部財務(wù)會計管理報表第十章 稅務(wù)管理第十一章 收據(jù)、內(nèi)部自制單據(jù)、憑證的管理第十二章 會計電算化管理第十三章 會計工作交接及財務(wù)會計檔案管理第十四章 財務(wù)分析、考核與評價第十五章 附 則第一章 總 則第一條 為了規(guī)范建工集團(tuán)（控股）有限公司（以下簡稱集團(tuán)）的財務(wù)會計行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資本及企業(yè)資產(chǎn)保值增值，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營、行業(yè)特點(diǎn)及集團(tuán)化管理體制的要求，制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及其所屬全資、控股子公司、有控制權(quán)的參股子公司（以下簡稱各公司），集團(tuán)所屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。第三條 集團(tuán)財務(wù)管理主要任務(wù)是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系，是對企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)、回收及分配等一系列管理行為的總合。財務(wù)管理的目標(biāo)是在尋求企業(yè)利潤最大化的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東財富最大化，保證企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。第四條 財務(wù)管理應(yīng)遵循的基本原則：（一）建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計工作秩序。（二）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，遵守財經(jīng)法規(guī)，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅款，接受主管財務(wù)機(jī)關(guān)和投資者的監(jiān)督檢查。（三）保障投資者權(quán)益不受侵犯。各公司對投資者的資本實(shí)行資本保全原則，落實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，確保資產(chǎn)保值增值，保障投資者合法權(quán)益。第五條 財務(wù)管理的基本任務(wù)：（一）依法合理籌措資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。各公司吸收投資者的資本金和向債權(quán)人借入資金應(yīng)認(rèn)真分析資金結(jié)構(gòu)的合理性，并考慮籌資的風(fēng)險和成本等因素，選擇最有利的籌資方案。（二）有效使用資金，提高資金運(yùn)用效率。各公司應(yīng)建立資金計劃管理制度、集中統(tǒng)一管理制度和資金有償使用制度。（三）強(qiáng)化成本費(fèi)用管理，降耗節(jié)支，增強(qiáng)盈利能力。（四）規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，遵守財經(jīng)法規(guī)，維護(hù)企業(yè)合法利益。第六條 財務(wù)管理的主要方法：（一）財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算要詳細(xì)收集資料，掌握準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)估算法、指標(biāo)評估法、加權(quán)平均法、量本利分析法等。對企業(yè)資產(chǎn)變動、現(xiàn)金流量、成本費(fèi)用、利潤等進(jìn)行測算，供企業(yè)擇優(yōu)決策。（二）財務(wù)控制。各公司按照財務(wù)制度和財務(wù)計劃對經(jīng)營中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，使之限定在國家制度和計劃的范圍之內(nèi)，保證財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）財務(wù)分析。財務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析的重要組成部分，各公司應(yīng)定期或不定期進(jìn)行財務(wù)分析，召開財務(wù)分析會，提出財務(wù)分析報告，并上報集團(tuán)。財務(wù)分析要通過各項(xiàng)指標(biāo)來評價本單位的財務(wù)狀況，重點(diǎn)分析資金增減變動及周轉(zhuǎn)情況、資產(chǎn)變動及結(jié)構(gòu)情況、成本升降原因、費(fèi)用支出節(jié)超情況、利潤構(gòu)成及分配情況、所有者權(quán)益增減變化情況、財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況等。（四）財務(wù)考核。在日常監(jiān)管分析、考核的基礎(chǔ)上，各公司每年都應(yīng)對承包指標(biāo)、財務(wù)收支計劃等進(jìn)行一次全面認(rèn)真地考核、總結(jié)、獎罰兌現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，增添措施，改進(jìn)工作。第七條 各公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)（退）轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)做好完整的原始記錄，做到原始記錄真實(shí)、全面、準(zhǔn)確、及時；各項(xiàng)財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過計量、檢驗(yàn)，做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確；完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到賬、卡、物、表相符。第二章 財務(wù)管理體制與機(jī)構(gòu)第八條 集團(tuán)是以資本為紐帶，以母子公司為主體的，實(shí)行國有資本授權(quán)經(jīng)營管理的企業(yè)集團(tuán)。在明晰內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上，建立和完善統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，集團(tuán)實(shí)行“集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合”的財務(wù)管理體制，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級核算的財務(wù)管理模式。按照“一級企業(yè)一級財務(wù)”的原則，為確保企業(yè)的財務(wù)管理級次控制在“有效”的范圍內(nèi)，集團(tuán)財務(wù)管理層次控制在三級以內(nèi)，對層級過多的下屬企業(yè)要進(jìn)行清理、整合，各公司應(yīng)設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)。第九條 集團(tuán)財務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的總會計師負(fù)責(zé)制。各公司應(yīng)建立以總會計師為首的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理和核算工作。（一）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的財務(wù)管理職責(zé)： 擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃，編制財務(wù)預(yù)算。組織實(shí)施企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等財務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。組織財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析，實(shí)施財務(wù)控制。組織編制并提供企業(yè)財務(wù)會計報告，如實(shí)反映財務(wù)信息和有關(guān)情況。配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計、評估、財務(wù)監(jiān)督等工作。（二）企業(yè)總會計師的主要職責(zé)：企業(yè)總會計師的主要職責(zé)依據(jù)“國資委監(jiān)管企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理暫行辦法”執(zhí)行。（三）財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)： 監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)助企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度；督促企業(yè)按照國家規(guī)定和投資者戰(zhàn)略要求從事財務(wù)活動；及時發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)違反國家規(guī)定和可能造成投資損失的行為；審核企業(yè)主要財務(wù)報表；參與擬定涉及企業(yè)財務(wù)方面的重大計劃、預(yù)算和方案；參與企業(yè)重大投資項(xiàng)目的可行性研究；參與企業(yè)重大財務(wù)決策活動；監(jiān)督、檢查企業(yè)重要的財務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；對企業(yè)財務(wù)人員的選拔、任用和考核提出意見。第十條 集團(tuán)財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的財務(wù)會計工作，在集團(tuán)總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)會計制度的制定，財務(wù)核算（會計核算、成本核算、稅務(wù)核算），財務(wù)會計報告的編制、匯總與分析工作；（二）負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的籌集、使用和管理。負(fù)責(zé)建立和完善集團(tuán)籌資決策、執(zhí)行、償付及控制體系，集團(tuán)中長期融資計劃的編制與組織實(shí)施，集團(tuán)信貸規(guī)模及擔(dān)保的審核與管理；（三）負(fù)責(zé)集團(tuán)國有資本收益的分配和收繳。參與集團(tuán)資產(chǎn)運(yùn)營、資本經(jīng)營的決策，負(fù)責(zé)集團(tuán)全資、控股及參股企業(yè)投資收益、國有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、企業(yè)清算剩余資產(chǎn)及其他國有資本收益的收繳。（四）負(fù)責(zé)推動集團(tuán)及全資、控股企業(yè)的全面預(yù)算財務(wù)管理，建立和完善從財務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整到預(yù)算考核的預(yù)算管理體系。（五）負(fù)責(zé)集團(tuán)全資、控股企業(yè)的成本費(fèi)用的控制與管理，建立和完善成本核算工作，配合有關(guān)部門推進(jìn)項(xiàng)目管理和項(xiàng)目核算。（六）負(fù)責(zé)集團(tuán)全資、控股企業(yè)清收拖欠工程款的組織、協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)匯總及分析工作。（七）負(fù)責(zé)建立健全財務(wù)預(yù)警機(jī)制、季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析制度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制。（八）負(fù)責(zé)集團(tuán)管理費(fèi)收取及事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的撥付，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全資、控股企業(yè)搞好合理納稅及管理工作。（九）負(fù)責(zé)各公司財務(wù)人員的管理及后續(xù)教育與業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。（十）指導(dǎo)和檢查子公司的財務(wù)會計工作，監(jiān)督子公司的財務(wù)管理、會計核算制度、財務(wù)政策、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。（十一）參與集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目、經(jīng)營業(yè)務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營、資本運(yùn)作、并購重組、改革改制等決策并提出財務(wù)分析及評估意見。（十二）總經(jīng)理要求履行的其他職責(zé)。第十一條 各公司財務(wù)會計部門是本公司財務(wù)管理和會計核算的職能部門，對本公司及所屬單位的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)，其職責(zé)是：（一）貫徹執(zhí)行集團(tuán)的財務(wù)會計管理制度和規(guī)定，結(jié)合本公司具體經(jīng)營業(yè)務(wù)，制定本公司的財務(wù)管理、會計核算實(shí)施細(xì)則和具體辦法。（二）參與本公司的重大投資項(xiàng)目、經(jīng)營業(yè)務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營、收購合并、改造重組等決算并提出財務(wù)意見。（三）按規(guī)定如實(shí)向集團(tuán)財務(wù)部門報送財務(wù)會計報告及其他有關(guān)報表、資料，及時報告本公司及下屬單位的重大財務(wù)問題。（四）根據(jù)集團(tuán)的要求及本公司的具體業(yè)務(wù)，做好年度財務(wù)收支、資金安排、項(xiàng)目投資、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控、分析和調(diào)整。（五）指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位的財務(wù)管理工作，并對所屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績做出考核和評價。（六）負(fù)責(zé)本公司的會計核算工作。（七）負(fù)責(zé)管理本公司的其他財務(wù)事項(xiàng)。第十二條 各公司應(yīng)建立財務(wù)會計崗位責(zé)任制，在財務(wù)會計崗位設(shè)置上應(yīng)合理分工、科學(xué)安排、明確職責(zé)，做到不相容職責(zé)，相互分崗，相互牽制，獨(dú)立稽核及財會人員定期輪崗。第十三條 各公司應(yīng)建立健全科學(xué)合理，切實(shí)可行，行之有效的財務(wù)管理及內(nèi)部會計控制的制度體系。明確企業(yè)經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，提高企業(yè)管理水平和盈利能力，保證企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。按照風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，有效控制籌資、投資、現(xiàn)金流量、利率、匯率等各種財務(wù)風(fēng)險。第十四條 各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容包括：對原始憑證的合法性、真實(shí)性和合規(guī)性的監(jiān)督；對不符合規(guī)定的不予受理，并向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告；出現(xiàn)賬實(shí)不符時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)處理時應(yīng)當(dāng)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，查明原因，做出處理；不得設(shè)立除法定會計賬冊外的會計賬冊，不得以個人名義開立賬戶公款私存，不得將企業(yè)財產(chǎn)登記在個人名下。第十五條 各公司應(yīng)注重財務(wù)會計人員業(yè)務(wù)后續(xù)教育和職業(yè)道德教育，定期或不定期組織財務(wù)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)。第十六條 各公司內(nèi)部各機(jī)構(gòu)或單位應(yīng)嚴(yán)格遵守企業(yè)財務(wù)管理與會計核算制度，財務(wù)會計部門、審計部門應(yīng)定期或不定期檢查制度的執(zhí)行情況并提出意見和建議，對于因應(yīng)執(zhí)行而未執(zhí)行致使企業(yè)遭受損失或不能按標(biāo)準(zhǔn)完成工作的，應(yīng)追究責(zé)任并予以相應(yīng)處罰。第十七條 各公司財務(wù)管理工作應(yīng)落實(shí)到全員全過程。各公司的各部門或單位在財務(wù)管理和會計核算中應(yīng)根據(jù)不同的職能和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)確立不同的責(zé)任中心。責(zé)任中心對責(zé)任目標(biāo)負(fù)責(zé)，責(zé)任目標(biāo)包含經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和對財務(wù)管理制度的執(zhí)行與遵守情況。第三章 預(yù)算管理第十八條 集團(tuán)及所屬企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度和財務(wù)預(yù)算管理體系，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標(biāo)的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配、重組清算等財務(wù)活動，實(shí)施全面預(yù)算管理。第十九條 全面預(yù)算是各公司一定經(jīng)營時間內(nèi)經(jīng)營、財務(wù)、投資等相關(guān)價值流的總體計劃，是各公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化，是對各公司資產(chǎn)資源進(jìn)行合理配置。全面預(yù)算涵蓋各公司經(jīng)營活動的各個方面，包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、人力資源預(yù)算和各項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算。第二十條 各公司應(yīng)建立完善的預(yù)算組織體系。集團(tuán)及所屬子公司應(yīng)成立以總經(jīng)理為主任的預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會成員應(yīng)包括本公司分管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算管理委員會是各公司預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本公司預(yù)算編制、審查、控制、調(diào)整、評價等管理工作。各公司機(jī)關(guān)職能部門和生產(chǎn)單位既是本部門（單位）預(yù)算的編制負(fù)責(zé)人，又是執(zhí)行人，應(yīng)根據(jù)企業(yè)下達(dá)的指標(biāo)和本部門實(shí)際情況編制科學(xué)合理的責(zé)任預(yù)算，控制經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算的執(zhí)行情況，做好本部門（單位）的預(yù)算執(zhí)行分析工作。第二十一條 集團(tuán)應(yīng)根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利水平和現(xiàn)金流量，確定集團(tuán)的下年度總體計劃目標(biāo)，一次分解下達(dá)到各公司，各公司據(jù)此編制本公司詳細(xì)全面預(yù)算。各公司預(yù)算編制采用從上到下、從下到上、再從上到下分級次、分部門編制并層層匯總，經(jīng)反復(fù)審議修訂，由本公司預(yù)算管理委員會審議后，報公司董事會批準(zhǔn)。第二十二條 全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，各公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各公司資金的收支調(diào)撥、成本費(fèi)用的開支、投資融資、資產(chǎn)的購置購建等財務(wù)活動應(yīng)以預(yù)算為依據(jù)。如確因?qū)嶋H情況需要變動的，應(yīng)按相應(yīng)程序申報批準(zhǔn)，否則財務(wù)部門不予辦理。財務(wù)部門應(yīng)定期報告財