金洲集團財務制度改革方案設計(已修改)
2025-06-14 15:50 本頁面
【正文】 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)共建中人網(wǎng) 金洲集團 財務制度改革方案設計 （內(nèi)部資料不得外傳） 策劃設計： 張俊杰 張一騰 張 溯 朱彥元 五占新 卞霞文 莊 琳 審 定： 張俊杰 俞錦方 上海三元企業(yè)管理有限公司 文件編號： 4.Ⅰ .5 公司資料號： 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)共建中人網(wǎng) 目 錄 第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 第二部分 財務集中管理方案 第三部分 全面預算管理推行計劃 第四部分 附件 第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 一、金洲集團財務管理現(xiàn)狀 金洲集團有限公司（以下簡稱“公司”）的財務管理分別承 擔現(xiàn)金、記帳、總帳等工作，大致業(yè)務如下：記帳、出納、審計、預算。財務管理的會計計帳職能基本實現(xiàn)，但未能發(fā)揮其管理會計和財務管理的功能。 二、問題及原因分析 財務管理職能定位問題 公司的財務部門目前僅僅定位于會計核算職能，由此限制了其決策支持能力之發(fā)揮。公司目前尚未真正推行全面預算管理，全面預算管理理念亦未得到各相關部門的理解與重視。雖然財務管理部門每年編制預算，但編制過程和執(zhí)行過程有較大差異。公司經(jīng)營過程中，全面預算是以財務為中心的管理活動的工作基礎，公司必須強調(diào)預算編制和預算執(zhí)行工作，并據(jù)之建立考評體 系，力求在編制、執(zhí)行、調(diào)整以及與實踐的對比分析中提高管理水平。 原因：一方面受公司現(xiàn)狀的影響，比如信息集成的決策支持功能未實現(xiàn)，造成公司戰(zhàn)略制定缺乏相應基礎；另一方面可能受到主管財務的高層管理者的經(jīng)營理念和管理思想影響，沒有形成全面預算管理體系，并缺乏相應的配套支持措施。 深入原因：與公司目前缺乏前瞻性戰(zhàn)略有關系。 公司運行機制問題 （ 1）公司各相關部門之間相互獨立、不同部門提供的相關內(nèi)容之數(shù)據(jù)有較大差異。 原因：業(yè)務整合不夠。 深入原因：部門間人員缺乏協(xié)作觀念，各部門局限于本部門利益，缺乏系統(tǒng)性整體觀 念，由此給其他部門造成一定難度。 （ 2）考評激勵制度與全面預算管理不匹配。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)共建中人網(wǎng) 原因：以前并未推行全面預算管理，公司亦未建立完善的標準成本管理體系，因此考評體系與之不配套。 制度執(zhí)行與內(nèi)部控制問題 財務管理部門的內(nèi)部控制職能有待加強，各管道公司的銷售、制造、采購、倉儲與財務部門間的合作與監(jiān)控能力尚未實現(xiàn)。 解決以上問題的措施 財務管理只是企業(yè)管理過程中的一個環(huán)節(jié)，其工作需要其他相關部門的配合與支持，尤其需要高層管理者的重視與推動。公司財務部門人員雖很努力，但是，其監(jiān)督控制作用并未能有效地發(fā)揮出來，這需要 引起公司管理層的重視。 （ 1）財務制度必須嚴格執(zhí)行。部分財務制度需進一步完善和健全。如信息報告制度、報銷制度等。這些制度為公司內(nèi)控制度，只需結合公司的經(jīng)營目標和內(nèi)控要求來進行修改。 （ 2）部門之間的合作觀念亟需提高，不能“部門割據(jù)、自我中心”，否則不利于系統(tǒng)整體效率的提高。 （ 3）責任不明，職責不清的現(xiàn)象必須改善。 第二部分 財務集中管理方案 一、成立財務部中心 公司財務管理職能需重新定位，為了實現(xiàn)以財務管理為核心的管理職能，提高財務管理的決策支持能力，公司有必要加強財務的計劃管理職能，將財務管理轉變 為計劃財務管理。 二、建立全面預算體系 全面預算基本思想 全面預算建立在各部門合作基礎上，它將企業(yè)制造、銷售與財務信息有機結合，從而加強企業(yè)的綜合協(xié)調(diào)能力與控制能力，因此需要： （ 1）高層領導的支持。 （ 2）中高層管理人員培訓，強化全面預算管理理念。 （ 3）加強對相關業(yè)務部門的培訓，統(tǒng)一全面預算管理方法。 選擇全面預算方法 全面預算方法：固定預算；彈性預算；零基預算；滾動預算等。建議采用彈性預算，當基礎信息工作和管理信息系統(tǒng)完善后，可考慮
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