【正文】 汝州市 金鼎商務(wù)酒店有限公司 財(cái)務(wù) 管理制度匯編 一、 現(xiàn)金管理制度 二、 銀行存款及其他貨幣資金管理制度 三、 票據(jù)管理制度 四、 備用金管理制度 五、 固定資產(chǎn)管理制度 六、 倉庫管理制度 七、 低值易耗品管理 制度 八、 成本管理制度 九、 計(jì)量管理制度 十、 差旅費(fèi)開支辦法 十一、 經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度 一、 現(xiàn)金管理制度 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用 避免 損失。根據(jù)《現(xiàn)金 管理暫行條例》 及 《現(xiàn)金管理暫行條例 實(shí)施細(xì)則 》，結(jié)合本 酒店 實(shí)際 情況 ，特 制定本制度 。 一、現(xiàn)金的收取范圍 酒店 的物品或接受勞務(wù)； 、賠償款、罰款及備用金退回款； ； ； 。 二、現(xiàn)金的使用范圍 、獎(jiǎng)金、津貼； 、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人 的其他支出； ； ； ； （ 20xx 元）以下的零星支出； ； 。 三、庫存現(xiàn)金的限額 。 ，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)主辦銀行核定。 ，出納員必須嚴(yán)格遵 守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。 ，應(yīng)申明理由，請(qǐng)主辦銀行重新核定。 四、現(xiàn)金收付的規(guī)定 、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 。除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 ，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假?和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。 ，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。 ，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。 ，出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 ，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí) 登記現(xiàn)金日記賬 。 ?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。 ，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。 ，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按《 備用金 管理制度》規(guī)定辦理。 ，必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。 ，要及時(shí)登記 “ 現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿 ” 辦理交接手續(xù)， “ 現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿 ” 要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 員將公款攜至自己家中存放保管。 、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。 經(jīng)理 應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn) 長短款 ，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。 五、現(xiàn)金的保管 。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟 練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。 ，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。 ，不得交由其他人代管。 ，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 ，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。 ，如有價(jià)證券、增值稅專用發(fā) 票等，如需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。 ，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。 六、收銀員現(xiàn)金管理 ，除留下經(jīng)核定的備用金以外，其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財(cái)務(wù)部出納。 ，不得將收入款私自帶出酒店， 不得放在無安全防范措施的地方。 ，不得無故拖延。 七、現(xiàn)金盤點(diǎn) ：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。 ：采用定期（每月 1 日和年終盤點(diǎn)）和不定期抽查。 ：出納（盤點(diǎn)人）、會(huì)計(jì)（會(huì)點(diǎn)人）。 ，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)。 ，并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。 “現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存，第三聯(lián)交辦 公室留存。 八、賬實(shí)不符的處理 、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正。 、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。 二、 銀行存款及其他貨幣資金管理 制度 一、銀行存款 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管 理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 銀行存款管理應(yīng)遵守銀行結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，必須做到： （ 1）不論何種款源的資金，都必須及時(shí)入賬，不得在賬外管理，不許在賬外存款。 （ 2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 （ 3）禁止出租出借賬戶和支票，或賬戶轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人使用。 （ 4）不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和沒有收款單位、 簽發(fā)日期和用途的轉(zhuǎn)賬支票。 （ 5）銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有與現(xiàn)金相同的支付能力，企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票，但要重視支票、匯票、本票真實(shí)性的審查，必要時(shí)應(yīng)電話查詢（發(fā)出方銀行）。 （ 1） 出納每日對(duì)銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì)，月末對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)； (2)銀行存款日記賬定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬 面余額與銀行對(duì)賬單不符合則應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整 。 (3)為減少與銀行的未達(dá) 賬項(xiàng)，出納人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，取得銀行對(duì)賬單，及時(shí)對(duì)賬、及時(shí)處理，以確保資金信息準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期檢查對(duì)賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查證。 二、其它貨幣資金管理 其它貨幣資金管理 指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。 : (1)其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點(diǎn)及用途不同，但仍屬于貨幣資金款項(xiàng)。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。 (2)其它貨幣資金的管理應(yīng)視同現(xiàn)金和銀行存款一樣，嚴(yán)格按照 國家有關(guān)現(xiàn)金與銀行結(jié)算制度規(guī)定執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)由出納人員或另設(shè)專人負(fù)責(zé)其它貨幣資金的結(jié)算和管理，加強(qiáng)保管和監(jiān)督，并應(yīng)定期對(duì)其它占用情況及時(shí)進(jìn)行清理核對(duì)，防止資金流失和不合理占用。 、外埠存款臺(tái)賬的管理 企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進(jìn)行明細(xì)核算，單獨(dú)反映各項(xiàng)“外埠存款”的支付情況。應(yīng)定期（每月）及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和清查，事后及時(shí)將余額收回。 往來賬戶結(jié)算管理 三、結(jié)賬及對(duì)賬 月度終了銀行存款結(jié)賬，出納及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，核 對(duì)所有開戶行存款余額并編制存款余額調(diào)節(jié)表。 三、 票據(jù)管理制度 一 、 本 酒店 必須 應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)（支票 、 發(fā)票 、匯票等 ）。 二、 出納負(fù)責(zé)保管的票據(jù)視同現(xiàn)金管理 、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止各類票據(jù)的遺失和被盜用 . 2. 出納不 得簽發(fā)空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位等必須填寫齊全。 據(jù) 的使用，必須與所申請(qǐng)業(yè)務(wù)相符，不得挪作他用。 據(jù) 使 填開錯(cuò)誤 后， 應(yīng)加蓋作廢戳記 ,全聯(lián)保存 ,及時(shí)到 購領(lǐng)部門 辦理注銷手續(xù)。 三、財(cái) 務(wù)部強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，支票專用的印鑒財(cái)務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人印章分別由出納人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或指定的專人負(fù)責(zé)保管。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒，特別是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人使用。 四 、 票據(jù) 經(jīng)管人對(duì)購入的各類票據(jù)必須做好 臺(tái)賬 登記工作，各 使用 部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用 。 五、 各部門未經(jīng)特許，不得印制或購買任何票據(jù)。 六 、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，只限于本部門使用， 開票人員熟悉票據(jù)填開要求，各類票據(jù)的填寫應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合乎規(guī)范； 不得外借 。 七 、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止遺失，如 人為 造成損失 的 ，由 責(zé)任 人賠償 并處罰。 四、 備用金管理制度 一 、 借用備用金是為了方便采購 員 和其他經(jīng)常 發(fā)生經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的部門人員 。 二 、 需借支備用金，應(yīng)由所在部門提出申請(qǐng)， 由經(jīng)辦人填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、 總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；會(huì)計(jì)據(jù)此填寫付款憑證予以付款。 三 、 備用金必須 用于所申請(qǐng)的業(yè)務(wù) 支用，不得挪用。財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常檢查備用金使用情況，對(duì)違犯規(guī)定者應(yīng)及時(shí)將借款收回， 停止其備用金的借支 四、 借支的備用金一般應(yīng)在每次業(yè)務(wù)辦辦理完畢后，三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算時(shí)多退少補(bǔ)，不允許長期占用。財(cái)務(wù)部應(yīng)堅(jiān)持“ 前賬不清，后賬不借”的原則。對(duì)過期占用一個(gè)月者，應(yīng)在工資中扣回，若工資少于借款時(shí)，從簽批的部門領(lǐng)導(dǎo)工資中扣除。 五 、 因工作需要，需經(jīng)常保持備用金的部門與個(gè)人，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理簽批后可借支定額備用金留用在借款人手中，每次支付后仍按報(bào)銷