【正文】 銀行對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對一次，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬 面余額與銀行對賬單不符合則應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整 。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查證。 : (1)其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點(diǎn)及用途不同，但仍屬于貨幣資金款項(xiàng)。 (2)其它貨幣資金的管理應(yīng)視同現(xiàn)金和銀行存款一樣，嚴(yán)格按照 國家有關(guān)現(xiàn)金與銀行結(jié)算制度規(guī)定執(zhí)行。 、外埠存款臺賬的管理 企業(yè)財(cái)會部門應(yīng)按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進(jìn)行明細(xì)核算，單獨(dú)反映各項(xiàng)“外埠存款”的支付情況。 往來賬戶結(jié)算管理 三、結(jié)賬及對賬 月度終了銀行存款結(jié)賬，出納及時(shí)取得銀行對賬單，核 對所有開戶行存款余額并編制存款余額調(diào)節(jié)表。 二、 出納負(fù)責(zé)保管的票據(jù)視同現(xiàn)金管理 、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止各類票據(jù)的遺失和被盜用 . 2. 出納不 得簽發(fā)空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位等必須填寫齊全。 據(jù) 使 填開錯(cuò)誤 后， 應(yīng)加蓋作廢戳記 ,全聯(lián)保存 ,及時(shí)到 購領(lǐng)部門 辦理注銷手續(xù)。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒，特別是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人使用。 五、 各部門未經(jīng)特許，不得印制或購買任何票據(jù)。 七 、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止遺失，如 人為 造成損失 的 ，由 責(zé)任 人賠償 并處罰。 二 、 需借支備用金，應(yīng)由所在部門提出申請， 由經(jīng)辦人填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、 總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；會計(jì)據(jù)此填寫付款憑證予以付款。財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常檢查備用金使用情況，對違犯規(guī)定者應(yīng)及時(shí)將借款收回， 停止其備用金的借支 四、 借支的備用金一般應(yīng)在每次業(yè)務(wù)辦辦理完畢后，三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算時(shí)多退少補(bǔ)，不允許長期占用。對過期占用一個(gè)月者，應(yīng)在工資中扣回，若工資少于借款時(shí)，從簽批的部門領(lǐng)導(dǎo)工資中扣除。定額備用金一般一年核批一次，所借款年底之前全部交回財(cái)務(wù)部門，次年再重新審批借支。 五、 固定資產(chǎn)管理制度 為了加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制定本制度。 ，列入低值易耗品的管理。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率、預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下： 固定資產(chǎn)類別 預(yù)計(jì)殘值率％ 預(yù)計(jì)使用年限 年折舊率 房屋及建筑物 5 2030 % 機(jī)器設(shè)備 5 1015 % 交通運(yùn)輸設(shè)備 5 5 19% 高檔 家具 5 5 19% 電子設(shè)備 5 5 19% 三、 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) （ 1）外購的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。 （ 3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià) （ 4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場價(jià)，或通過評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。 （ 7）盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 四、固定資產(chǎn)管理： 1．固定資產(chǎn)實(shí) 行歸口分級管理。 酒店 固定資產(chǎn)管理與核算；按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。 ，以確保帳、賬相符 、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。如 酒店 內(nèi)部無法調(diào)撥者，送交總經(jīng)理審批 。 （ 3）采購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)《固定資產(chǎn)請購單》后， 則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。 （ 2）采購部門依《固定資產(chǎn)請購單》與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，并與廠商簽訂購買合同。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請購單位、采購人員、財(cái)務(wù)部門均派人共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格型號是否與《固定資產(chǎn)請購單》相符如無誤開具固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。 （ 4）使用部門登記固定資產(chǎn)管理臺賬。 六、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移要本著優(yōu)化組合，發(fā)揮最大效益的原則 。 七、固定資產(chǎn)的維修 。此外均為中小修理。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經(jīng)分管副總審核后由綜合管理部工程部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 、機(jī)器設(shè)備的大修由綜合管理部工程部負(fù)責(zé)，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。如超計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，追加計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行控制。 ，并開具發(fā)票及收款； 。 ，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報(bào)告。 ，經(jīng)盤點(diǎn)人員和使用部 門負(fù)責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財(cái)務(wù)部會簽。 7. 財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理。 六、 倉庫管理 制度 一、庫管工作的基本要求 、銷、存情況，為財(cái)務(wù)核算提供原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。 二、庫房的工作環(huán)境要求 、材料堆放系統(tǒng)化。 、衛(wèi)生、干燥，搞好“防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質(zhì)”工作。 三、庫管計(jì)量、計(jì)算工作要求 ，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失，由庫管員承擔(dān)。 ，必須以公斤或千克為計(jì)量單位。 ，金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 ，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權(quán)拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的， 應(yīng)事先通知庫管；庫管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》組織入庫物資的驗(yàn)收。 ，據(jù)實(shí)填寫“入庫單驗(yàn)收單”，經(jīng)廚師長、庫管員、采購員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商（采購員）作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按存貨類別送成本核算小組 ,第四聯(lián)按供貨類別匯總送交財(cái)務(wù)部。 “入庫單驗(yàn)收單”，出庫應(yīng)填制“領(lǐng)料單”。 ，庫管應(yīng)按類別、品質(zhì)特征、進(jìn)貨批次分類存放，并填制標(biāo)簽。領(lǐng)料單須經(jīng)部門主管或相應(yīng)有審批權(quán)的其他人員簽署，手續(xù)齊全，保管人員才能發(fā)料。倉庫保管員發(fā)料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照領(lǐng)料單填寫的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)貨，并按實(shí)際發(fā)貨數(shù)填列領(lǐng)料單中的實(shí)發(fā)數(shù)量，無特殊情況，實(shí)發(fā)數(shù)量不得超過申 請數(shù)量。領(lǐng)料后一聯(lián)退領(lǐng)用部門，一聯(lián)倉庫留存及時(shí)登記帳卡，另兩聯(lián)按存貨類別匯總交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 “推陳出新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料”的發(fā)料原則，隨時(shí)對存貨進(jìn)行檢查。 、出庫單，隨時(shí)登記庫房明細(xì)賬，做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額 ，倉庫應(yīng)對各項(xiàng) 物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。 、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應(yīng)開具“紅字入庫單”。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后作 出相應(yīng)調(diào)整。 、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。 五、倉庫安全管理制度 、工作 需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉庫。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉。 ，不準(zhǔn)帶人到倉庫范圍參觀。 ，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)試用試看倉庫商品物資。 ，定期檢查消防，庫管員 能夠熟練使用消防器 材，并做好防火工作。 60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，倉庫內(nèi)保持良好通風(fēng)。 ，要有防雨、防潮保護(hù)，每年對電線進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)熱、絕緣不良等情況，必須及時(shí)維修。物品入庫半小時(shí)后，值班人員要巡查一次安全情況。 六、存貨盤點(diǎn)制度 、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。 ：采用每月抽盤（抽盤品種不得少于總量的 30%）和年終 總 盤點(diǎn)。 （ 2）監(jiān)點(diǎn)人：由使用部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。 ，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止 財(cái)物的進(jìn)出及移動。 ，盤點(diǎn)人員應(yīng)填制“盤點(diǎn)表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。 “存貨盤點(diǎn)表”所有參加人員簽字確認(rèn)。 七、 低值易耗品管理 制度 為加強(qiáng)對低值易耗品的 管理與控制，杜絕工作中的隨意性， 減少消耗降低成 本， 特制定本辦法。 （ 5）其他類 :在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。 二、 低值易耗品的核算辦法： 分 期 攤銷法 ， 分次攤銷法指低值易耗品的價(jià)值，根據(jù)其使用期限的長短或價(jià)值的大小，分月平均攤銷的方法。 限： 不銹鋼類 2年 陶 瓷 類 年 鐵制、鋁制品 1年 計(jì)量器具 3年 維修工具 2年 床上用品 2年 布 件 年 玻璃制品 年 辦公用品 3年 其他均為 1年 三、 低值易耗品的購置與入庫： 責(zé)統(tǒng)一購置，購置前 使用單位 須填寫 “ 低值易耗品購置申請單 ” ，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 ，填寫驗(yàn)收單并簽字。 4. 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。 2.“ 低值易耗品領(lǐng)用單 ” 一式四聯(lián)，采用一物一單制。 、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦手續(xù)填制 “ 資產(chǎn)調(diào)撥單 ” 一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財(cái)務(wù)各一聯(lián) 。 五、 低值易耗品的報(bào)廢 低值易耗品提前或超期報(bào)廢，都應(yīng)及時(shí)辦理如下手續(xù)： “ 低值易耗品報(bào)廢憑單 ” ，寫明報(bào)廢理由，一式三聯(lián)送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢事宜。 ， 財(cái)務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實(shí)物進(jìn)行估價(jià)，有殘余價(jià)值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。 六、 低值易耗品的盤點(diǎn)制度 每月必須對 客房部、餐飲部 低值易耗品盤點(diǎn)一次 ；計(jì)量器具、辦公用品類隨固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。 ， 按 酒店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用在計(jì)劃范圍內(nèi)的正常開支。 ，積極尋找降低成本費(fèi)用途徑 ，不斷提高員工的成本核