【正文】 酒店管理財(cái)務(wù)規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理制度62 / 62第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)酒店發(fā)展壯大,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)股東會議通過，作為酒店經(jīng)營管理過程中必須嚴(yán)格遵守的基本制度。第二條酒店總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)合具體情況制定財(cái)務(wù)管理具體制度，具體制度不得與基本制度相違背，具體制度應(yīng)報股東會備案。具體制度應(yīng)于基本制度修訂后的一個月內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)修改并報股東會備案?？偨?jīng)理對本酒店財(cái)務(wù)管理具體制度的建立健全和有效實(shí)施以及各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理及各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門搞好財(cái)務(wù)管理工作。第三條酒店財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)遵照財(cái)務(wù)管理基本制度及具體制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管財(cái)稅機(jī)關(guān)檢查監(jiān)督。第四條酒店禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞酒店財(cái)產(chǎn)。在酒店經(jīng)營中禁止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支。第五條隨著國家相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善和酒店的發(fā)展壯大，此制度將作適當(dāng)?shù)男薷牟⒔?jīng)股東會決議通過。0葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員第六條第七條酒店設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理主要職責(zé)如下：執(zhí)行酒店章程和股東會議的決定，主持編制會計(jì)報表，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果；嚴(yán)格審核原始單證，監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，杜絕不合理開支及損失；負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)專用章的保管工作；對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定；搞好會計(jì)核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報告；主持酒店的財(cái)產(chǎn)清查工作；負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，為酒店經(jīng)營管理提供專業(yè)意見，提高經(jīng)濟(jì)效益；審查 酒店基建、投資、融資、購銷等項(xiàng)目涉及的重要經(jīng)濟(jì)合同；整理、保管各種經(jīng)濟(jì)合同；制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；1根據(jù)財(cái)務(wù)管理基本制度制定財(cái)務(wù)管理具體制度。第八條會計(jì)的主要責(zé)任：負(fù)責(zé)記賬憑證編制和收入、成本、費(fèi)用、稅金、固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收應(yīng)付款等明細(xì)賬登記及與總賬的對賬工作；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報表及納稅申報，依法計(jì)算繳納稅金；負(fù)責(zé)賬實(shí)清查工作；1葉予舜二〇一二年十一月七日星期三負(fù)責(zé)酒店各部門和各種項(xiàng)目的成本核算工作；負(fù)責(zé)為相關(guān)部門和人員提供項(xiàng)目成本核算基礎(chǔ)信息。第九條出納的主要職責(zé)：負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記賬、總賬的登記工作；負(fù)責(zé) 酒店庫存現(xiàn)金、支票、其他銀行票據(jù)和單證、有價證券、銀行預(yù)留印鑒的名章的保管工作；負(fù)責(zé)職工工資的發(fā)放工作；負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報銷；審核報銷原始憑證的金額及合法性；審核現(xiàn)金收付的記賬憑證；編制貨幣資金收支表；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；第十條為保證財(cái)務(wù)信息的安全，非財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)部的電腦。第十一條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)及時做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份，如因未及時備份導(dǎo)致酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失，應(yīng)及時補(bǔ)錄丟失的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如給酒店造成損失，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十二條財(cái)務(wù)人員不得私自向本酒店之外的任何個人和企事業(yè)單位透露酒店的財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)人員不得私自向酒店內(nèi)部的非財(cái)務(wù)人員透露酒店的財(cái)務(wù)信息。第十三條主管財(cái)政機(jī)關(guān)等政府部門，查閱酒店會計(jì)憑證或賬薄等財(cái)務(wù)信息，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)經(jīng)理，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排相關(guān)事項(xiàng)處理。第十四條其他企業(yè)或個人查詢酒店財(cái)務(wù)信息，必經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面同意授權(quán)后，方可在授權(quán)范圍內(nèi)為查詢?nèi)颂峁┚频曦?cái)務(wù)信息。第十五條出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第十六條酒店對貨幣資金業(yè)務(wù)必須建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。審批人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。第十七條財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，必要時可直接向股東會報告。第十八條財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。第十九條交接內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物、文件資料及未了事項(xiàng)等。交接工作必須有監(jiān)交人。一般財(cái)務(wù)人員的交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由股東會會同總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章會計(jì)核算原則及會計(jì)報表第二十條酒店執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬薄及財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二十一條酒店采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。第二十二條對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行計(jì)提，不應(yīng)提前或延后。第二十三條酒店采用的會計(jì)處理方法一經(jīng)確定，前后各期必須一致，非經(jīng)股東會同意，任何人不得隨意改變。第二十四條酒店主要的會計(jì)報表有如下幾種：資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）損益表（年、月）3葉予舜二〇一二年十一月七日星期三科目余額明細(xì)表（月）收支情況匯總表（年、月）現(xiàn)金月末盤點(diǎn)表（月）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）固定資產(chǎn)增減明細(xì)表存貨入出存明細(xì)表存貨月末盤點(diǎn)表銷售情況明細(xì)表第四章會計(jì)憑證和檔案保管第二十五條酒店發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動都必須填制或取得真實(shí)、合法、完整的原始憑證及證明資料（購銷業(yè)務(wù)必須取得購銷合同；投資業(yè)務(wù)必須取得投資合同及持股酒店的章程；籌資業(yè)務(wù)必須取得借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同；關(guān)聯(lián)交易必須簽訂相關(guān)證明公平交易的合同；在建工程和大型固定資產(chǎn)必須簽訂施工合同、購銷合同及勞務(wù)合同），一切原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須真實(shí)、有效。記賬憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)編制調(diào)整分錄進(jìn)行更正。第二十六條對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額50%的罰款和扣發(fā)一個月的工資，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。各種收據(jù)、出入庫單、發(fā)票，必須留檔保存，連續(xù)編號，并設(shè)置登記簿登記領(lǐng)用情況。第二十七條會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。每月必須存檔的會計(jì)檔案資料包括：財(cái)務(wù)報告（報告內(nèi)容構(gòu)成詳見第二十四4葉予舜二〇一二年十一月七日星期三條）；稅務(wù)報表；記賬憑證（必須附訂科目匯總表、銀行打印的流水單、相關(guān)合同目錄表）；相關(guān)業(yè)務(wù)合同原件。采用計(jì)算機(jī)記賬時，機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同會計(jì)賬薄，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。第二十八條會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、股東會和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。第五章貨幣資金第二十九條酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。酒店有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、預(yù)算詳細(xì)金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（二）支付審批。酒店事先明確不同事項(xiàng)的具體審批人。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人（財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)人員）應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)及證明資料是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)（現(xiàn)金支付控制在萬元以下，例外情況需經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)并由出納直接支付。付款賬戶名稱必須與發(fā)票名稱一致，否則須取得委托收款確認(rèn)書。），及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三十條按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字5葉予舜二〇一二年十一月七日星期三或蓋章手續(xù)。第三十一條金。第三十二條出貨幣資金。第三十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資酒店借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借酒店取得各種收入必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部并及時入賬，各部門不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第三十四條銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第三十五條酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。對各種銀行票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)，專門設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。第三十六條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代