【正文】 目 錄…………………………………………………………1……………………………………………………………………14……………………………………………………………………19……………………………………………………………………27…………………………………………………………………………35……………………………………………………………………49………………………………………………………………………53………………………………………………………………………64…………………………………………………………6571 / 72財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算管理辦法1 總則 為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。 本辦法所稱(chēng)“財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)”是指公司一切對(duì)外付款業(yè)務(wù)，包括采購(gòu)商品、購(gòu)置實(shí)物資產(chǎn)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、個(gè)人借款、預(yù)付款等支出。 本辦法適用于公司總部及各直營(yíng)店。其中：總部各項(xiàng)支出應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，各直營(yíng)店每月26日前到總部報(bào)賬。2. 事前審批管理 事前審批是指經(jīng)辦部門(mén)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，對(duì)該事項(xiàng)的發(fā)生依據(jù)和預(yù)算金額進(jìn)行說(shuō)明并提出申請(qǐng)，單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定對(duì)其進(jìn)行審批，事項(xiàng)沒(méi)有通過(guò)審批的不能辦理資金支付及報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。 需要進(jìn)行事前審批的事項(xiàng)主要包括廣告促銷(xiāo)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、資本性支出、低值易耗品支出項(xiàng)目。 事前審批資料包括事前審批單、會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)批復(fù)文件及其他證明材料。 事前審批流程為 經(jīng)辦人根據(jù)工作需要填制事前審批單，依據(jù)敘述清楚、預(yù)算金額真實(shí)可靠； 經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否可行； 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核是否為預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目、預(yù)算金額是否超支； 經(jīng)辦部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批； 單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。3. 報(bào)銷(xiāo)結(jié)算業(yè)務(wù)管理 經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的原始票據(jù)。 發(fā)票類(lèi)型與業(yè)務(wù)內(nèi)容要匹配，國(guó)稅發(fā)票主要用于購(gòu)買(mǎi)商品、接受加工、修理修配勞務(wù)等支出項(xiàng)目；地稅發(fā)票主要用于餐飲、服務(wù)、建筑、運(yùn)輸、住宿、會(huì)務(wù)等支出項(xiàng)目。 發(fā)票必須真實(shí)，票面加蓋發(fā)票專(zhuān)用章； 發(fā)票項(xiàng)目必須填開(kāi)齊全：付款單位（濟(jì)南泰山壹伍叁貳經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司）、開(kāi)票日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額。 取得的發(fā)票應(yīng)逐筆開(kāi)具各項(xiàng)目，項(xiàng)目較多的可匯總開(kāi)具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專(zhuān)用章（與發(fā)票蓋章一致）。 發(fā)票開(kāi)具單位與發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單位一致，發(fā)票專(zhuān)用章所注單位與收款單位一致。 購(gòu)買(mǎi)商品、接受加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)盡量取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何部門(mén)和個(gè)人有權(quán)拒收，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。 經(jīng)辦人員辦理完畢經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并取得有效票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo),原則上當(dāng)月取得發(fā)票當(dāng)月辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，跨年度發(fā)票不允許報(bào)銷(xiāo)。 經(jīng)辦人員填制單位自制報(bào)銷(xiāo)憑證封面應(yīng)確保內(nèi)容完整，書(shū)寫(xiě)清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。 摘要中應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做簡(jiǎn)要說(shuō)明。 報(bào)銷(xiāo)金額應(yīng)根據(jù)數(shù)字填寫(xiě)規(guī)范認(rèn)真填寫(xiě)，并與發(fā)票附件金額一致。 收款單位信息應(yīng)填寫(xiě)齊全。 附件張數(shù)需準(zhǔn)確填寫(xiě)對(duì)。 填制憑證應(yīng)使用簽字筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。書(shū)寫(xiě)的文字、數(shù)字應(yīng)規(guī)范整潔，大小寫(xiě)金額必須相符。 ，還應(yīng)加附相應(yīng)資料：需要事前審批的事項(xiàng)（詳見(jiàn)第五條），應(yīng)附事前審批資料；無(wú)需事前審批的，應(yīng)附相關(guān)通知、合同等資料，如參加會(huì)議應(yīng)附會(huì)議通知、支付租賃費(fèi)應(yīng)附租賃合同等。，具體應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 取得的各種原始憑證應(yīng)按支出類(lèi)別不同分別粘貼。，小張單據(jù)要分布均勻，以利裝訂。，不得超過(guò)報(bào)銷(xiāo)憑證范圍，如單據(jù)較大，可將單據(jù)折疊與憑證對(duì)齊。 非報(bào)銷(xiāo)類(lèi)結(jié)算項(xiàng)目包括發(fā)放工資、職工借款及其他類(lèi)付款。工資發(fā)放由綜合部根據(jù)審批完成的工資發(fā)放明細(xì)表填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，職工借款及其他類(lèi)付款根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)借款憑證或付款申請(qǐng)單。4. 報(bào)銷(xiāo)結(jié)算審批管理 經(jīng)辦人應(yīng)按照審批流程依次辦理簽字審批，不得跨越審批節(jié)點(diǎn)進(jìn)行簽批。 商品采購(gòu)的付款審批流程為： 付款與商品驗(yàn)收入庫(kù)及取得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫(kù)單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人依次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款； 付款與商品驗(yàn)收入庫(kù)及取得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明收款單位及發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款。 非商品采購(gòu)業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)結(jié)算審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型填制粘貼報(bào)銷(xiāo)憑證或填寫(xiě)付款申請(qǐng)單或填寫(xiě)借款憑證，填寫(xiě)項(xiàng)目正確、粘貼整齊，若報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目為事前審批的，已簽字審批完畢的事前審批單為必需附件； 經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性和必要性； 會(huì)計(jì)復(fù)核及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核內(nèi)附票據(jù)是否真實(shí)、合法，金額是否正確，報(bào)銷(xiāo)結(jié)算單據(jù)填寫(xiě)、粘貼是否符合要求； 單位負(fù)責(zé)人綜合各方面情況進(jìn)行審批； 出納對(duì)審批信息核對(duì)無(wú)誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。 財(cái)務(wù)人員對(duì)審批手續(xù)不完善、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不準(zhǔn)確、粘貼不整齊的報(bào)銷(xiāo)結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。 付款完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。5. 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理 日常費(fèi)用主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目等。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指管理人員及各部門(mén)在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、招待用品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)招待餐費(fèi)原則上實(shí)行一餐一單，集中結(jié)賬的招待費(fèi)實(shí)行按月度或與酒店協(xié)議約定及時(shí)結(jié)賬，報(bào)銷(xiāo)時(shí)相關(guān)招待明細(xì)留存綜合部，作為備查。購(gòu)買(mǎi)招待日常用品按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理：外出參加會(huì)議或培訓(xùn)，統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議或培訓(xùn)期間的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支。出差人員應(yīng)在出差歸來(lái)一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，填寫(xiě)《報(bào)銷(xiāo)憑證》，并按審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，有借款的結(jié)清借款。 會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理： 自行組織召開(kāi)會(huì)議的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供相關(guān)會(huì)議通知及會(huì)議簽到表等進(jìn)行逐級(jí)審批后報(bào)銷(xiāo)。 外出參加會(huì)議的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需要提供相關(guān)的會(huì)議通知及參會(huì)報(bào)名表進(jìn)行逐級(jí)審批后報(bào)銷(xiāo)。 通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理： 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際支出報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)報(bào)銷(xiāo)期限的不予報(bào)銷(xiāo)。 單位辦公通訊費(fèi)按月進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)結(jié)算。 個(gè)人通訊費(fèi)用以部門(mén)為單位，按照月度或季度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，從上年12月至當(dāng)年11月視為一個(gè)年度。、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)時(shí)需按照要求提供相關(guān)的附件（如相關(guān)明細(xì)清單、培訓(xùn)通知等）逐級(jí)審批后進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。6. 財(cái)務(wù)結(jié)算方式管理 財(cái)務(wù)結(jié)算方式分為現(xiàn)金支付、銀行柜面支付、企業(yè)銀行網(wǎng)上支付三種方式。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的范圍：、津貼； ； 、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； ； （結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定）；。 使用銀行柜面支付的，經(jīng)辦人員在《轉(zhuǎn)賬支票登記簿》上進(jìn)行登記，注明日期、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)金額、收款單位、用途及經(jīng)辦人等信息，完成登記后方能領(lǐng)取。，經(jīng)辦人需在《網(wǎng)銀支付登記簿》上進(jìn)行登記，注明日期、收款人全稱(chēng)、收款人開(kāi)戶銀行、收款人賬號(hào)、用途及經(jīng)辦人等信息。7. 借款及墊付款管理 職工借款包括出差借款及臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款、長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)金。出差借款要求出差返還后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)；臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款要求業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)還款，最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月；長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)金要求在借款當(dāng)年年末予以結(jié)清，次年如有需要必須重新辦理借款手續(xù)。 職工借款在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未予歸還且超過(guò)一個(gè)月的，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)通知催收，催收后5個(gè)工作日內(nèi)仍不歸還的，由綜合部根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的金額從借款人員的工資中扣減；無(wú)法從工資中扣減的，從其后報(bào)銷(xiāo)金額中扣減，直至還清為止。工作人員調(diào)離本單位或離開(kāi)原所在部門(mén)時(shí)，應(yīng)及時(shí)歸還借款。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，核對(duì)其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)在每年1112月對(duì)所有未還清職工借款分部門(mén)進(jìn)行催收，各部門(mén)負(fù)責(zé)人收到催收還款通知后應(yīng)督促本部門(mén)借款人員及時(shí)還款，如有特殊情況致使職工借款在當(dāng)年12月31日前確實(shí)無(wú)法還清的，借款人員應(yīng)做書(shū)面說(shuō)明并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)部門(mén)留存。 申請(qǐng)預(yù)付款、墊付款的經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)對(duì)此類(lèi)款項(xiàng)的支付與結(jié)算全程負(fù)責(zé)，除工程類(lèi)項(xiàng)目外，原則上要求在當(dāng)年結(jié)清。，經(jīng)辦部門(mén)在明細(xì)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目簽字確認(rèn)。附 商品采購(gòu)流程所需表格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程相關(guān)表格全面預(yù)算管理1 總則 為完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立規(guī)范、科學(xué)、高效的全面預(yù)算管理體系，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。 本辦法所稱(chēng)全面預(yù)算管理是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其資源配置進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、控制和監(jiān)督。包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督與考核等程序。 全面預(yù)算期間為每年的一月一日至十二月三十一日。2. 組織機(jī)構(gòu) 公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，成員由領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，為全面預(yù)算管理的決策支持機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。 預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，是全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。 預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)辦理日常工作。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，主任由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由相關(guān)職能部門(mén)人員組成。3. 預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。 業(yè)務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容： 銷(xiāo)售預(yù)算，主要包括銷(xiāo)售商品的采購(gòu)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、庫(kù)存結(jié)構(gòu)預(yù)算等。 費(fèi)用預(yù)算，主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)預(yù)算、辦公費(fèi)預(yù)算、通訊費(fèi)預(yù)算等。 稅費(fèi)預(yù)算，主要包括流轉(zhuǎn)類(lèi)稅預(yù)算、企業(yè)所得稅預(yù)算等。 資金預(yù)算的主要內(nèi)容： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收支預(yù)算，主要包括商品的采購(gòu)、銷(xiāo)售及各項(xiàng)稅費(fèi)、經(jīng)費(fèi)支出、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算過(guò)程中資金的收入、支出預(yù)算等； 籌融資活動(dòng)資金收支預(yù)算，主要包括長(zhǎng)短期借款預(yù)算等； 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容： 損益預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)收入、成本、費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算。 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益預(yù)算。 預(yù)算編制、審批程序： 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)確定的年