【正文】 目 錄…………………………………………………………1……………………………………………………………………14……………………………………………………………………19……………………………………………………………………27…………………………………………………………………………35……………………………………………………………………49………………………………………………………………………53………………………………………………………………………64…………………………………………………………6571 / 72財務(wù)報銷結(jié)算管理辦法1 總則 為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)報銷流程，嚴格控制費用支出，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本辦法。 本辦法所稱“財務(wù)報銷”是指公司一切對外付款業(yè)務(wù)，包括采購商品、購置實物資產(chǎn)、費用報銷、個人借款、預付款等支出。 本辦法適用于公司總部及各直營店。其中：總部各項支出應及時報銷，各直營店每月26日前到總部報賬。2. 事前審批管理 事前審批是指經(jīng)辦部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生前，對該事項的發(fā)生依據(jù)和預算金額進行說明并提出申請，單位領(lǐng)導或相關(guān)部門按照規(guī)定對其進行審批，事項沒有通過審批的不能辦理資金支付及報銷業(yè)務(wù)。 需要進行事前審批的事項主要包括廣告促銷及業(yè)務(wù)宣傳費、資本性支出、低值易耗品支出項目。 事前審批資料包括事前審批單、會議紀要、相關(guān)批復文件及其他證明材料。 事前審批流程為 經(jīng)辦人根據(jù)工作需要填制事前審批單，依據(jù)敘述清楚、預算金額真實可靠； 經(jīng)辦部門負責人審核簽字，重點審核該經(jīng)濟事項是否可行； 財務(wù)部門負責人審核簽字，重點審核是否為預算內(nèi)項目、預算金額是否超支； 經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導進行審批； 單位負責人進行審批。3. 報銷結(jié)算業(yè)務(wù)管理 經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)應取得真實、合法、有效的原始票據(jù)。 發(fā)票類型與業(yè)務(wù)內(nèi)容要匹配，國稅發(fā)票主要用于購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)等支出項目；地稅發(fā)票主要用于餐飲、服務(wù)、建筑、運輸、住宿、會務(wù)等支出項目。 發(fā)票必須真實，票面加蓋發(fā)票專用章； 發(fā)票項目必須填開齊全：付款單位（濟南泰山壹伍叁貳經(jīng)濟貿(mào)易有限公司）、開票日期、品名、數(shù)量、單價、金額。 取得的發(fā)票應逐筆開具各項目，項目較多的可匯總開具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專用章（與發(fā)票蓋章一致）。 發(fā)票開具單位與發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)單位一致，發(fā)票專用章所注單位與收款單位一致。 購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)的應盡量取得增值稅專用發(fā)票。，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。 經(jīng)辦人員辦理完畢經(jīng)濟業(yè)務(wù)并取得有效票據(jù)后，應及時到財務(wù)部門報銷,原則上當月取得發(fā)票當月辦理報銷手續(xù)，跨年度發(fā)票不允許報銷。 經(jīng)辦人員填制單位自制報銷憑證封面應確保內(nèi)容完整，書寫清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補。 摘要中應對報銷的經(jīng)濟事項做簡要說明。 報銷金額應根據(jù)數(shù)字填寫規(guī)范認真填寫，并與發(fā)票附件金額一致。 收款單位信息應填寫齊全。 附件張數(shù)需準確填寫對。 填制憑證應使用簽字筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。書寫的文字、數(shù)字應規(guī)范整潔，大小寫金額必須相符。 ，還應加附相應資料：需要事前審批的事項（詳見第五條），應附事前審批資料；無需事前審批的，應附相關(guān)通知、合同等資料，如參加會議應附會議通知、支付租賃費應附租賃合同等。，具體應注意以下事項： 取得的各種原始憑證應按支出類別不同分別粘貼。，小張單據(jù)要分布均勻，以利裝訂。，不得超過報銷憑證范圍，如單據(jù)較大，可將單據(jù)折疊與憑證對齊。 非報銷類結(jié)算項目包括發(fā)放工資、職工借款及其他類付款。工資發(fā)放由綜合部根據(jù)審批完成的工資發(fā)放明細表填寫付款申請單，職工借款及其他類付款根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫借款憑證或付款申請單。4. 報銷結(jié)算審批管理 經(jīng)辦人應按照審批流程依次辦理簽字審批，不得跨越審批節(jié)點進行簽批。 商品采購的付款審批流程為： 付款與商品驗收入庫及取得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負責人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導、單位負責人依次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財務(wù)部門負責人審核后，出納進行轉(zhuǎn)賬付款； 付款與商品驗收入庫及取得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明收款單位及發(fā)票號碼，經(jīng)部門負責人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導、單位負責人審批后，再經(jīng)財務(wù)部門負責人審核后，出納進行轉(zhuǎn)賬付款。 非商品采購業(yè)務(wù)的報銷結(jié)算審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)類型填制粘貼報銷憑證或填寫付款申請單或填寫借款憑證，填寫項目正確、粘貼整齊，若報銷項目為事前審批的，已簽字審批完畢的事前審批單為必需附件； 經(jīng)辦部門負責人審核簽字，重點審核經(jīng)濟事項發(fā)生的真實性和必要性； 會計復核及財務(wù)部門負責人審核簽字，重點審核內(nèi)附票據(jù)是否真實、合法，金額是否正確，報銷結(jié)算單據(jù)填寫、粘貼是否符合要求； 單位負責人綜合各方面情況進行審批； 出納對審批信息核對無誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。 財務(wù)人員對審批手續(xù)不完善、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不準確、粘貼不整齊的報銷結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。 付款完成后，財務(wù)人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。5. 日常費用報銷管理 日常費用主要包括業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、辦公費、修理費、勞務(wù)費及其他相關(guān)費用項目等。 業(yè)務(wù)招待費報銷管理：業(yè)務(wù)招待費是指管理人員及各部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費、招待用品費及其他相關(guān)費用。報銷招待餐費原則上實行一餐一單，集中結(jié)賬的招待費實行按月度或與酒店協(xié)議約定及時結(jié)賬，報銷時相關(guān)招待明細留存綜合部，作為備查。購買招待日常用品按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 差旅費報銷管理：外出參加會議或培訓，統(tǒng)一安排食宿的，會議或培訓期間的住宿費、伙食費由主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支。出差人員應在出差歸來一周內(nèi)辦理報銷事宜，填寫《報銷憑證》，并按審批流程進行費用報銷，有借款的結(jié)清借款。 會議費報銷管理： 自行組織召開會議的，報銷時需提供相關(guān)會議通知及會議簽到表等進行逐級審批后報銷。 外出參加會議的，報銷時需要提供相關(guān)的會議通知及參會報名表進行逐級審批后報銷。 通訊費報銷管理： 報銷標準按照公司規(guī)定執(zhí)行。報銷標準小于規(guī)定標準的按實際支出報銷，超過報銷期限的不予報銷。 單位辦公通訊費按月進行報銷結(jié)算。 個人通訊費用以部門為單位，按照月度或季度進行報銷，從上年12月至當年11月視為一個年度。、培訓費、修理費等報銷時需按照要求提供相關(guān)的附件（如相關(guān)明細清單、培訓通知等）逐級審批后進行報銷。6. 財務(wù)結(jié)算方式管理 財務(wù)結(jié)算方式分為現(xiàn)金支付、銀行柜面支付、企業(yè)銀行網(wǎng)上支付三種方式?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的范圍：、津貼； ； 、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ； （結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定）；。 使用銀行柜面支付的，經(jīng)辦人員在《轉(zhuǎn)賬支票登記簿》上進行登記，注明日期、票據(jù)號碼、票據(jù)金額、收款單位、用途及經(jīng)辦人等信息，完成登記后方能領(lǐng)取。，經(jīng)辦人需在《網(wǎng)銀支付登記簿》上進行登記，注明日期、收款人全稱、收款人開戶銀行、收款人賬號、用途及經(jīng)辦人等信息。7. 借款及墊付款管理 職工借款包括出差借款及臨時周轉(zhuǎn)借款、長期周轉(zhuǎn)金。出差借款要求出差返還后7個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)；臨時周轉(zhuǎn)借款要求業(yè)務(wù)處理完畢后及時還款，最長不得超過2個月；長期周轉(zhuǎn)金要求在借款當年年末予以結(jié)清，次年如有需要必須重新辦理借款手續(xù)。 職工借款在規(guī)定時間內(nèi)未予歸還且超過一個月的，由財務(wù)部門負責通知催收，催收后5個工作日內(nèi)仍不歸還的，由綜合部根據(jù)財務(wù)部門提供的金額從借款人員的工資中扣減；無法從工資中扣減的，從其后報銷金額中扣減，直至還清為止。工作人員調(diào)離本單位或離開原所在部門時，應及時歸還借款。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應通知財務(wù)部門，核對其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。 財務(wù)部門負責在每年1112月對所有未還清職工借款分部門進行催收，各部門負責人收到催收還款通知后應督促本部門借款人員及時還款，如有特殊情況致使職工借款在當年12月31日前確實無法還清的，借款人員應做書面說明并由部門負責人簽字后交財務(wù)部門留存。 申請預付款、墊付款的經(jīng)辦部門應對此類款項的支付與結(jié)算全程負責，除工程類項目外，原則上要求在當年結(jié)清。，經(jīng)辦部門在明細表對應項目簽字確認。附 商品采購流程所需表格費用報銷流程相關(guān)表格全面預算管理1 總則 為完善內(nèi)部控制機制，建立規(guī)范、科學、高效的全面預算管理體系，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。 本辦法所稱全面預算管理是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營管理目標，對各類經(jīng)營管理活動及其資源配置進行合理預測、控制和監(jiān)督。包括預算編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督與考核等程序。 全面預算期間為每年的一月一日至十二月三十一日。2. 組織機構(gòu) 公司設(shè)立預算管理委員會，成員由領(lǐng)導班子成員和各部門負責人組成，為全面預算管理的決策支持機構(gòu)，董事會是預算決策機構(gòu)。 預算管理委員會主任由公司主要負責人擔任，是全面預算管理工作的第一責任人。 預算管理委員會下設(shè)預算管理辦公室，負責辦理日常工作。辦公室設(shè)在財務(wù)部門，主任由財務(wù)部門負責人擔任，成員由相關(guān)職能部門人員組成。3. 預算編制與審批 預算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預算、資金預算和財務(wù)預算等。 業(yè)務(wù)預算編制的主要內(nèi)容： 銷售預算，主要包括銷售商品的采購預算、銷售預算、庫存結(jié)構(gòu)預算等。 費用預算，主要包括業(yè)務(wù)招待費預算、車輛運行費預算、辦公費預算、通訊費預算等。 稅費預算，主要包括流轉(zhuǎn)類稅預算、企業(yè)所得稅預算等。 資金預算的主要內(nèi)容： 經(jīng)營活動資金收支預算，主要包括商品的采購、銷售及各項稅費、經(jīng)費支出、往來款項結(jié)算過程中資金的收入、支出預算等； 籌融資活動資金收支預算，主要包括長短期借款預算等； 財務(wù)預算的主要內(nèi)容： 損益預算，主要包括預計收入、成本、費用及經(jīng)營成果預算。 資產(chǎn)負債預算，主要包括預計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益預算。 預算編制、審批程序： 預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會確定的年