【正文】 ：中糧君頂酒莊有限公司由中糧集團有限公司與隆華投資集團有限公司在世界七大葡萄海岸之一的中國蓬萊 南王山谷合資興建，是最具創(chuàng)新意義與東方神韻的葡萄莊。 君頂酒莊是中糧集團繼 “長城 ”品牌之后，進軍中國高端葡萄酒市場、提升國際競爭力的重要戰(zhàn)略舉措，君頂酒莊將傾力打造以頂級葡萄酒生產(chǎn)為核心，涵蓋優(yōu)質(zhì)釀酒葡萄苗木研發(fā)和種植、葡萄酒文化推廣、世界葡萄酒文化交流、葡萄酒主題休閑旅游、會所及專賣店經(jīng)營等產(chǎn)業(yè)集群，創(chuàng)新了葡萄酒企業(yè)發(fā)展模式和商業(yè)模式 ,開創(chuàng)了中國高端葡萄酒新紀(jì)元。 追求創(chuàng)新的君頂酒莊， 以五千年華夏文明蘊涵的 “天人合一 ”理念， 融合舊世界上千年葡萄酒的傳統(tǒng)文化和新世界葡萄酒的現(xiàn)代意識， 使君頂葡萄酒完美體現(xiàn)人與自然的和諧， 進而引導(dǎo) 以葡萄酒為主題的高品位生活方式。 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范贛州君頂華悅酒店投資管理有限公司（以下簡稱本公司）的會計核算，真實，完整的提供會計信息，根據(jù)《會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。 第二條 除不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險企業(yè)以外，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè) (含公司，下同 )，執(zhí)行本制度。 第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會計核算辦法。 第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第五條 會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。 第六條 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。 第七條 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。 本制 度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。在境外設(shè)立的中國企業(yè)向國內(nèi)報送的財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 第九條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。 第十條 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文 字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其它外國組織的會 計記錄可以同時使用一種外國文字。 第十一條 企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則： (一 ) 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 (二 ) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。 (三 ) 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。 (四 ) 企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng) 將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。 (五 ) 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指針應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 (六 ) 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后。 (七 ) 企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 (八 ) 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用 ，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。 (九 ) 企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。 (十 ) 企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。 (十一 ) 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度 (或 一個營業(yè)周期 )的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度 (或幾個營業(yè)周期 )的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 (十二 ) 企業(yè)在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計 負債或費用，但不得設(shè)置 [計提 ]秘密準(zhǔn)備。 (十三 ) 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財 務(wù)會計報告中予以充份、準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。 第十二條 資產(chǎn) ,是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶經(jīng)濟利益。 第十三條 企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。 第十四條 會計部門及其會計人員崗位責(zé)任：根據(jù)自身經(jīng)營和會計工作的需要，設(shè)置了會計、出納和稽核三個崗位，分別由三人擔(dān)任：會計、出納、復(fù)核兼任開票。會計人員必須先經(jīng)過專業(yè)教 育與崗位培訓(xùn)才能正式上崗，并且具備一定的資格條件，包括政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 （一） 會計的主要職責(zé)包括： （ 1）領(lǐng)導(dǎo)本公司的會計工作。 （ 2）組織制定本公司的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。 （ 3）審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。 （ 4）負責(zé)向本公司董事長及各股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。 （ 5）負責(zé)編制匯總記賬憑證，登記總賬，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、商品庫存表以及其他明細報表，核對其他報表。 （ 6）負責(zé)本公司人員考勤和工資核算。 （ 7）管理 會計憑證、賬簿和帳表。 （ 8）負責(zé)銷售及應(yīng)收賬款核算，審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，根據(jù)銷售發(fā)票等憑證，正確計算銷售收入、銷售成本、費用、稅金和銷售利潤，登記有關(guān)明細賬 。對應(yīng)收賬款及時登記往來明細賬，對賬及催收欠款。 （ 9）經(jīng)常核對庫存商品和賬上是否相符，定期或不定期進行盤點，保證賬實、賬賬相符。 （ 10）建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，定期清查盤點固定資產(chǎn)。 （ 11）登記成本費用明細賬，編制成本。費用報表；進行成本、費用分析和考核。 （二）出納的主要工作 : 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。 四、負責(zé)報銷差旅費的工作。 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審 批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 五、員工工資的發(fā)放。 A現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 若收到假幣予以沒收，由責(zé) 任人負責(zé)。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章 。多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得 坐支 。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。 下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn) 借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。 B 銀行 賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào) 度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 公司賬務(wù)章平時由出納保管。 C 報銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù) 不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3項。若超過，應(yīng)重填。 大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷 （三）稽核人員的主要職責(zé) （ 1）審查財務(wù)成本計劃執(zhí)行情況。 （ 2）審查各項財務(wù)收支。 （ 3）復(fù)合會計報表。 一，業(yè)務(wù)：實行單筆業(yè)務(wù)合作制。 各方認可的業(yè)務(wù)，各方按所占份額及時籌集資金到位，共同承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險， 效益共同 享有。 若單筆業(yè)務(wù)有一方表求不同意操作，則由同意方自籌資金操作，責(zé)任風(fēng)險由操作方承擔(dān)， 效益由操作方享有。 每筆業(yè)務(wù)公司抽取固定比例管理費。 二，管理 財務(wù)人員，會計出納不能由一方指派。 各崗位人員及報酬需經(jīng)合作各方認可，方能生效。 第十五條 公司主要財務(wù)流程 （一）大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯 總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 （二）具體內(nèi)容： 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用 貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。 月末編制完科