某特殊鋼公司內(nèi)部控制制度手冊(已修改)
2025-04-24 13:58 本頁面
【正文】 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的規(guī)范運作，加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司內(nèi)部控制制度。第二條 本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項業(yè)務(wù)活動的有效進行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度、采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個主要內(nèi)部控制制度。第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則：（一）關(guān)鍵點控制原則：涵蓋公司內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程參與，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；（二）符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）保證公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設(shè)置各個控制點時應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無法確認(rèn)控制點所帶來的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最??；（五）補償性原則：如果公司在各個控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制，在下一控制點要適當(dāng)?shù)玫窖a償，以保證內(nèi)部控制運行的整體可靠。第五條 公司業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制點上一環(huán)節(jié)控制點負(fù)責(zé)人有權(quán)指導(dǎo)、監(jiān)督下一環(huán)節(jié)控制點責(zé)任人，并對出現(xiàn)的錯誤和誤差承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：即下一環(huán)節(jié)控制點責(zé)任人出現(xiàn)錯誤和誤差所帶來的損失除其本人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任外，其上級別責(zé)任人亦應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的處罰。第六條 本制度需要公司財務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、行政部門、保管部門等各部門及各崗位職責(zé)的有效發(fā)揮，確保公司內(nèi)部控制的有效運作。第七條 公司法定代表人對本公司內(nèi)部控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。第八條 本制度適用于公司各部門。第二章 財務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度第九條 公司財務(wù)開支審批內(nèi)容包括：成本費用開支審批、固定資產(chǎn)購置審批、對外投資審批等。第十條 公司財務(wù)開支審批原則（一）成本費用開支時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)簽字人及財務(wù)雙簽制度。有權(quán)簽字人對辦理經(jīng)濟事項的真實性和合法性負(fù)責(zé)，財務(wù)負(fù)責(zé)人對經(jīng)濟事項的會計處理和財務(wù)管理負(fù)責(zé)。有權(quán)簽字人指公司內(nèi)辦理經(jīng)濟事項的負(fù)責(zé)人，具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人。（二）所有經(jīng)濟事項必須有經(jīng)辦人簽名，一名或一名以上有權(quán)簽字人審批簽字，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到財務(wù)部門報賬；（三）按照公司成本費用開支的審批權(quán)限（見附件一：公司財務(wù)開支審批權(quán)限表、審批表），公司成本費用開支程序由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審核和財務(wù)部簽批；（四）有權(quán)簽字人應(yīng)認(rèn)真審核，按規(guī)定的審批權(quán)限進行審批；（五）報賬所持原始憑證必須是稅務(wù)部門或財政部門認(rèn)可的票據(jù)，無效票據(jù)一律不得用于報賬。公司對外辦理經(jīng)濟事項，要求同對方簽訂合同或協(xié)議。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟事項，報賬時需附有效合同或協(xié)議；
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