某特殊鋼公司內(nèi)部控制制度手冊(cè)-wenkub
2023-04-27 13:58:41 本頁(yè)面
【正文】 須是稅務(wù)部門或財(cái)政部門認(rèn)可的票據(jù)，無(wú)效票據(jù)一律不得用于報(bào)賬。第二章 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批內(nèi)部控制制度第九條 公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批內(nèi)容包括：成本費(fèi)用開(kāi)支審批、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批、對(duì)外投資審批等。第五條 公司業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制點(diǎn)上一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)負(fù)責(zé)人有權(quán)指導(dǎo)、監(jiān)督下一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)責(zé)任人，并對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤和誤差承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：即下一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)責(zé)任人出現(xiàn)錯(cuò)誤和誤差所帶來(lái)的損失除其本人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任外，其上級(jí)別責(zé)任人亦應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的處罰。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司內(nèi)部控制制度。第六條 本制度需要公司財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、行政部門、保管部門等各部門及各崗位職責(zé)的有效發(fā)揮，確保公司內(nèi)部控制的有效運(yùn)作。第十條 公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則（一）成本費(fèi)用開(kāi)支時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)簽字人及財(cái)務(wù)雙簽制度。公司對(duì)外辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，要求同對(duì)方簽訂合同或協(xié)議。第十二條 公司成本費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限公司發(fā)生的管理費(fèi)用，在核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)列支。第十三條 公司成本費(fèi)用開(kāi)支審批流程（一）支出申請(qǐng)：因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用開(kāi)支時(shí)，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人員根據(jù)當(dāng)月公司費(fèi)用預(yù)算和公司相關(guān)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)填制“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”，呈報(bào)部門經(jīng)理。（二）公司固定資產(chǎn)購(gòu)置采用“統(tǒng)一采購(gòu)、歸口管理”的原則，由公司企管部辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。（三）經(jīng)簽批后由公司財(cái)務(wù)部安排資金。第十七條 公司負(fù)責(zé)對(duì)外投資工作，具體投資權(quán)限按照公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限辦理，各職能部門不得對(duì)外投資。（三）采購(gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收保管。第二十條 合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。（三）信用評(píng)估采購(gòu)部供應(yīng)商管理人員對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件等進(jìn)行評(píng)估確定入圍供應(yīng)商。2. 物資驗(yàn)收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗(yàn)；3. 物資驗(yàn)收后作如下會(huì)計(jì)處理：1) 材料入庫(kù)后，無(wú)論是否與采購(gòu)合同相符，都須填寫入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)采購(gòu)部留存，兩聯(lián)由保供部轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門在退貨通知單簽章。第四章 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第二十二條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括銷售部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、保管部門及其他涉及銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。（三）開(kāi)具發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。第二十五條 在公司銷售部門制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)商品發(fā)出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。（二）信用調(diào)查為了確?？蛻舻男庞脿顩r，銷售人員在接受訂貨以前，應(yīng)通過(guò)以下方法，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查：利用公司現(xiàn)有的資料、實(shí)地訪問(wèn)考察、參考公共資料、委托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查等。如認(rèn)為難以接受者，報(bào)子公司經(jīng)理核定。同時(shí)，銷售人員應(yīng)及時(shí)查對(duì)合同的履行情況，若發(fā)現(xiàn)顧客違約或
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