【正文】 A財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ)B資金預(yù)算管理制度C資金運(yùn)用管理制度D其它財(cái)務(wù)事務(wù)管理A財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ) P309 財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)文件編號(hào)：CA01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共 頁 第1頁1. 總則1．1 制定目的將公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)分工予以明確立化，力求權(quán)責(zé)分明，高效協(xié)調(diào)。1．2 適用范圍凡錄屬本公司財(cái)務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。1．3 權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。2．崗位職責(zé)2．1 財(cái)務(wù)部門職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。（2） 根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（3） 搜集公司經(jīng)營活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析，提出建議。（4） 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格尊守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（5） 做好原物料進(jìn)出之帳務(wù)及成本處理；外協(xié)加工原料之帳務(wù)處理及成本計(jì)較算；各產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)成本計(jì)算及損益決算；協(xié)助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。（6） 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。（7） 加強(qiáng)企業(yè)所有稅金的核算及申報(bào)、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)。（8） 完成公司主管交辦的其他工作。2． 2財(cái)務(wù)主管（1） 組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算。（2） 參與公司年度經(jīng)營會(huì)議，討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。（3） 參與各部門預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實(shí)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析。（4） 擬定公司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。（5） 分析每年費(fèi)用支出狀況。（6） 建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)管理和核算制度。（7） 完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)定額指標(biāo)（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售成本、流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)，銷售量等）。（8） 成本分析及控制，成本費(fèi)用支出的審批。（9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告幾其他有關(guān)報(bào)表，抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。（10） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績(jī)效報(bào)告。（11） 個(gè)人借支管理審批。2． 3出納職責(zé)（2） 現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項(xiàng)。（3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。（4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息、租金的計(jì)算與收付事項(xiàng)。（5） 個(gè)人所得稅代繳申報(bào)事項(xiàng)。（6） 其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項(xiàng)。2． 4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作責(zé)任（1） 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項(xiàng)。（2） 資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。（3） 各項(xiàng)對(duì)外借款事項(xiàng)的洽辦及清償。（4） 資金來源運(yùn)用表的編制事項(xiàng)。（5） 各種有價(jià)證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項(xiàng)。（6） 其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。（7） 折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。（8） 往來帳﹑應(yīng)收。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項(xiàng)。（9） 員工薪資計(jì)算及個(gè)人所得稅扣繳。2． 5 記帳會(huì)計(jì)工作責(zé)任（1） 各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。（2） 各種明細(xì)分類帳的登載及保管事項(xiàng)。（3） 結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項(xiàng)。（4） 業(yè)務(wù)部收支帳款的審核事項(xiàng)。（5） 盈利所得預(yù)估暫繳及結(jié)算申報(bào)自繳稅款事項(xiàng)。（6） 年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。（7） 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。（8） 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對(duì)象的選定及其其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項(xiàng)。（9） 其他與財(cái)務(wù)處理有關(guān)之事項(xiàng)。2．6 稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查對(duì)等事項(xiàng)。（2） 辦理內(nèi)外銷銷成品、進(jìn)去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項(xiàng)。（3） 辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項(xiàng)。（4） 編制稅務(wù)報(bào)表，產(chǎn)銷月報(bào)表，產(chǎn)銷量值季報(bào)表及有關(guān)的統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（5） 其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。2． 7 材料會(huì)計(jì)（1） 各項(xiàng)材料、在制品等進(jìn)出庫單據(jù)收集、整理歸擋。（2） 分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類帳。（3） 不定期抽檢物料帳物。（4） 每月組織物料盤點(diǎn)，并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)。（5） 監(jiān)督倉庫。2． 8 成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項(xiàng)。（2） 工廠成本的審核事項(xiàng)。（3） 制造費(fèi)用的分配核算事項(xiàng)。（4） 工時(shí)及工資產(chǎn)量報(bào)表的審核記錄事項(xiàng)。（5） 成品出入庫的記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（6） 外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（7） 結(jié)帳時(shí)有關(guān)成本科目的調(diào)整事項(xiàng)。（8） 各種成本表的編制事項(xiàng)。（9） 工廠間各項(xiàng)成本的分析比較及控制事項(xiàng)。（10） 工廠機(jī)器設(shè)備的編號(hào)、整理、登帳及配置圖的編制保管事項(xiàng)。2． 9預(yù)算會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 資金預(yù)算的編制事項(xiàng)。（2） 生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（3） 成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（4） 支出預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（5） 其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。2． 10 稽核會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 財(cái)務(wù)稽核：A) 各項(xiàng)收入支出帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。B) 各項(xiàng)攤提折舊的審核事項(xiàng)。C) 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。D) 原材料、成品、在制品、存貨估價(jià)的審核事項(xiàng)。E) 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。F) 有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務(wù)查核事項(xiàng)。（2） 業(yè)務(wù)稽核A) 各廠業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)度的審核事項(xiàng)。B) 各廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的事項(xiàng)。C) 各項(xiàng)會(huì)議決定辦理的追蹤事項(xiàng)。D) 其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。（3） 財(cái)務(wù)稽核A) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)的購置或處理的審核事項(xiàng)。B) 有關(guān)原材料采購招標(biāo)比價(jià)的監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。C) 有關(guān)對(duì)外簽訂財(cái)物契約的審核事項(xiàng)。D) 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的抽查事項(xiàng)。E) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項(xiàng)。F) 其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。A 財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ) P314 財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則文件編號(hào)：CA02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共6項(xiàng)第1頁1． 總則1．1． 制定目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。1．2． 適用范圍凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。1．3． 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。 2． 財(cái)務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定2．1． 資金收支預(yù)算2．1．1編制時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實(shí)際收支情況，于每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收支預(yù)算。2．1．2檢討調(diào)整 《資金收支預(yù)算表》應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一次，以符合實(shí)際需要。2．1．3審核作業(yè) 《年度資金收支預(yù)算表》之編制與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管審核。2．2 營業(yè)預(yù)算2．2．1 編制時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營目標(biāo)，于每年底編訂次年度之《年度營業(yè)計(jì)劃表》。2．2．2 預(yù)算內(nèi)容 《年度營業(yè)計(jì)劃表》應(yīng)依下列內(nèi)容編訂：（1） 營業(yè)收入。（2） 營業(yè)成本。（3） 銷售費(fèi)用。（4） 管理費(fèi)用。（5） 開發(fā)費(fèi)用。（6） 營業(yè)外收支。2．2．3 審核作業(yè) 《年度營業(yè)計(jì)劃表》之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來源計(jì)劃，呈公司最高主管審核。3． 資金運(yùn)用規(guī)定3．1 固定資產(chǎn)支出3．1．1 支出項(xiàng)目 凡本公司年度計(jì)劃之內(nèi)下列項(xiàng)目，均屬固定資產(chǎn)支出：（1） 固定資產(chǎn)之購置。（2） 廠房之改建擴(kuò)建裝修。（3） 固定資產(chǎn)較大之修繕。（4） 在規(guī)定金額以上之資本性支出。 3．1．2 資金來源 固定資產(chǎn)之資金，得以下列來源支付：（1） 資本公積。（2） 計(jì)劃增資之未分配盈余或股東增資。（3） 長(zhǎng)期借款。3．2 營運(yùn)周轉(zhuǎn)金3．2．1 支出項(xiàng)目 凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需之原材料采購、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均屬之。3．2．2 資金來源 營運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來源支付：（1） 營業(yè)收入。（2） 定額之營運(yùn)周轉(zhuǎn)金。（3） 短期借款。3．3． 資金調(diào)度（1）權(quán)責(zé)單位如將年度計(jì)劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置資金，或其他籌集之長(zhǎng)期投資資金，移作短期資金調(diào)度時(shí)，應(yīng)先擬定償還資金來源計(jì)劃，呈公司最高主管核準(zhǔn)后，方可動(dòng)用。（2）短期資金不得移作計(jì)劃性固定資產(chǎn)之購置，或作其他長(zhǎng)期資金之運(yùn)用。4． 財(cái)務(wù)管理規(guī)定4．1． 現(xiàn)金管理（1） 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：A) 員工工資津貼。B) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。C) 出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。D) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。結(jié)算起點(diǎn)原則上為1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定。E) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。（2） 以日常3～5天零星開支所需庫存現(xiàn)金為現(xiàn)額。超額部分要存入銀行。（3） 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。（4） 財(cái)務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。（5） 應(yīng)工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用。（6） 符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)等，經(jīng)手人添制《零用金支出憑證》，部門主管及會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。（7） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)日清月結(jié)。4．2 支票管理（1） 支票由出納員專人保管。經(jīng)手人使用時(shí)必須填寫《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》，并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會(huì)計(jì)核對(duì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按銀行帳號(hào)登記在《支票領(lǐng)用薄》，領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用薄》上簽字備查。（2） 對(duì)于借支支票報(bào)銷時(shí)短缺金額和未結(jié)清借支者，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。4．2． 財(cái)務(wù)工作管理（1） 會(huì)計(jì)年度為本1月1號(hào)～12月31號(hào)。（2） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（3） 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。（4） 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)有關(guān)部門。（5） 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。（6） 財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。5． 附件（附件）CA021 《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》（附件）CA022 《零用金支出憑證》附件 CA021領(lǐng)用支票申請(qǐng)單 日期： 領(lǐng)用人部門職務(wù)使用說明支票號(hào)碼開 戶 行帳號(hào)收款單位應(yīng)付金額 元限額元部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)： 出納： （有效期限 天）說明：適宜供應(yīng)商較少之公司使用附件 CA022零用金支出憑證日期年月日單位請(qǐng)領(lǐng)人摘要：計(jì)人民幣（大寫）： 萬 仟 佰 拾 元小寫（￥）說明：1. 申請(qǐng)零用金支付時(shí),請(qǐng)款人應(yīng)填寫之表單。2. 平常由零用金保管人保管,補(bǔ)充零用金時(shí)移交會(huì)計(jì).預(yù) 算 程 序 圖總體計(jì)劃預(yù) 算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算研究發(fā)展預(yù)算管理預(yù)算資本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算銷售成本預(yù)算收入預(yù)算采購預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算總預(yù)算資金預(yù)算管理制度 P321 預(yù)算編制方法文件編號(hào)：CB01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共8頁第1頁1. 總則 制定目的為使本公司各部門對(duì)預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循,特制定本辦法. 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算之編制,均依照本辦法之規(guī)范辦理. 權(quán)責(zé)單位(1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。(2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2． 預(yù)算作業(yè)組織職責(zé) 預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成,成員如下:(1) 主任委員:總經(jīng)理(2) 副主任委員:副總經(jīng)理(3) 委員:(A) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理.(B) 研發(fā)部經(jīng)理.(C) 管理部經(jīng)理.(D) 企劃部經(jīng)理.(E) 制造部經(jīng)理.(F) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理.(4) 協(xié)調(diào)人:總經(jīng)理室經(jīng)理兼任. 預(yù)算委員會(huì)職責(zé)(1) 決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及方針.(2) 審查本公司各部門之初步預(yù)算.(3) 檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng).(4) 協(xié)調(diào)公司各部門間之矛盾或分歧事項(xiàng).(5) 分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算