【正文】 第二十七章 貨幣資金及債權(quán)債務(wù)管理制度◎資金管理制度◎現(xiàn)金管理辦法◎資金結(jié)算管理辦法◎零用金管理制度◎備用金管理制度◎領(lǐng)用空白支票管理辦法◎債權(quán)債務(wù)管理制度◎員工借款管理制度資金管理制度一、總則為規(guī)范公司的資金運作及管理，根據(jù)集團相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制訂本制度。二、一般規(guī)定1．所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷單據(jù)。（1）原始憑證的基本要求原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣；如果批準(zhǔn)文件涉及兩項報賬內(nèi)容，可將原件附其中一份報賬單據(jù)；另一份注明原件在“報賬中”字樣。（2）原始憑證粘貼的具體規(guī)定在空白報銷單上將原始憑證按小票在下，大票在上的要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（將左面對齊粘貼）。2．如果需報銷的原始單據(jù)遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報銷；特殊情況，必須報請公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；已由銀行付款，需進行報賬核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章（或財務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進行核銷，同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。3．對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報賬；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。4．嚴(yán)格執(zhí)行報賬期限規(guī)定，及時進行報賬。（1）差旅費借支必須在返回公司5天內(nèi)報賬，其他現(xiàn)金借支10天內(nèi)必須結(jié)清。（2）領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在10天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)；直接由公司匯往各往來單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來賬，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）1個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。（3）凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按起點30元，每超期1天按2元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。（4）費用單據(jù)超過2個月的，不予報賬。5．嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，公司總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。6．各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫公司費用報銷單；7．已取得結(jié)算憑據(jù)的報賬業(yè)務(wù)，必須填寫公司報銷單；未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續(xù)，填寫報銷單，辦理報賬手續(xù)。三、資金支付的審批規(guī)定及流程1．報賬審批規(guī)定。（1）各部門員工的日常費用，由部門負(fù)責(zé)人控制審核，報公司總經(jīng)理和公司財務(wù)經(jīng)理審批；部門負(fù)責(zé)人的日常費用，直接由公司總經(jīng)理和公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。（2）車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)（含3000元）的，必須以書面形式，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由公司總經(jīng)理指示。（3）公司各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費（含個人手機話費）等所需資金的支出，由辦公室管理及審核，報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。（4）公司日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費用，由工程部負(fù)責(zé)核實，報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。（5）公司日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負(fù)責(zé)核實，報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。（6）公司和公司所有需支付的資金（除臨時處置資金外），均通過公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。2．報賬審批流程。（1）員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。（2）凡涉及購買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請報告，根據(jù)報賬審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由公司指定的部門負(fù)責(zé)簽訂合同（除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽訂采購合同）、購置及報賬。（3）各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存；另一份交財務(wù)部門存檔。四、資金的預(yù)算管理1．每年1月10日前，各部門根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報公司審批。2．各部門根據(jù)公司批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案，制訂各月的資金預(yù)算計劃，每月將部門節(jié)余資金匯總歸公司使用。3．公司總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求部門。4．按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。五、借支及請款規(guī)定1．現(xiàn)金借支規(guī)定。（1）凡公司員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經(jīng)部門經(jīng)理核實、財務(wù)部經(jīng)理審批后辦理借支手續(xù)。（2）差旅費借支必須由部門經(jīng)理根據(jù)員工出差天數(shù)及每日費用標(biāo)準(zhǔn)核定；其他現(xiàn)金借支一次不得超過2000元。（3）因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后在財務(wù)部辦理借支手續(xù)。（4）現(xiàn)金借支，嚴(yán)格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。（5）備用金借支，由財務(wù)部每季度出具各部門備用金借支明細(xì)，交各部門經(jīng)理重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時通知財務(wù)部。2．轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定。（1）除采購員借支外，其他部門超過2000元（含2000元）以上的開支，必須使用轉(zhuǎn)賬支票付款。（2）使用轉(zhuǎn)賬支票付款，經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、翔實的收款單位名稱及金額；確實不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱或金額的，由財務(wù)部開具限額轉(zhuǎn)賬支票。（3）經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫請款單，詳細(xì)注明收款單位名稱、金額（或限額）、款項用途、協(xié)議號（已簽訂合同），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部辦理借支手續(xù)。3．異地付款的請款規(guī)定。（1）原則上，異地付款一律采用電匯方式；如特殊原因需匯票付款的，必須詳細(xì)注明原因，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續(xù)后交公司指定郵寄員郵寄；如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務(wù)部必須在認(rèn)真檢查、核對取票人身份證及收款單位提供的加蓋單位公章或財務(wù)印鑒章，并指明取票人姓名的委托書（原件）后，才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復(fù)印件由財務(wù)部妥善保存。（2）對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項，請款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單；如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務(wù)印鑒章的變更證明原件。六、報賬程序及報賬的具體規(guī)定1．費用報賬。（1）費用開支后，應(yīng)憑報銷單辦理報賬手續(xù)；有借支的，必須先清理借支。（2）費用報賬時，必須由經(jīng)手人根據(jù)公司有關(guān)制度及規(guī)定填寫報銷單，詳細(xì)注明報賬事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理。（3）根據(jù)合同開支的各項費用，報賬時，應(yīng)詳細(xì)注明合同號。（4）根據(jù)報告開支的各項費用，報賬時，應(yīng)附已批示的報告原件。（5）購置辦公用品、低值易耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫手續(xù)，報賬時附入庫單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。2．固定資產(chǎn)報賬。（1）固定資產(chǎn)（包括機器設(shè)備）購置報賬應(yīng)附申購單（或批示報告）、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據(jù)；特殊行業(yè)的資產(chǎn)（如電梯、鍋爐等），必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。（2）結(jié)算在建工程完工工程款時，房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部會同審計師事務(wù)所進行審計，并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗收單全額結(jié)算。3．供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算。（1）供應(yīng)商開戶規(guī)定日常計劃采購開戶規(guī)定：日常計劃采購內(nèi)容指公司經(jīng)營所需的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低值易耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應(yīng)商后，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂供貨協(xié)議（或合同）。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽訂后必須由采購部指定專人及時遞交（原件一份）給財務(wù)部合同專管員，以便財務(wù)部及時錄