【正文】 財(cái)務(wù)部管理工作手冊(cè)南海市能興物業(yè)管理有限公司二零零二年八月 目 錄1. 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書2. 財(cái)務(wù)管理規(guī)定3. 財(cái)務(wù)審批管理規(guī)定4. 工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程5. 現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程6. 銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程7. 備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程8. 支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程9. 費(fèi)用報(bào)銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程10. 倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程11. 低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程12. 怡翠花園服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)程 南海市能興物業(yè)管理有限公司作業(yè)指導(dǎo)書文件編號(hào)：ZYCWB5001版 本 號(hào)：A發(fā) 放 號(hào)：財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書生效日期： 經(jīng)審核，同意發(fā)放執(zhí)行。簽署：會(huì) 審 擬 制審 核批 準(zhǔn)作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài): 0 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書 編 號(hào):ZYYCG5001 頁 碼:第1頁/共4頁1 目的 本指導(dǎo)書規(guī)定了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作內(nèi)容的管理和控制要求。2 適用范圍 本適用于財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作的管理和控制。 會(huì)計(jì)主管3 組織架構(gòu)財(cái)務(wù)部經(jīng)理 出納員4 職責(zé) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理a) 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施。b) 組織搞好經(jīng)濟(jì)核算工作，建立各級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，努力挖掘增收節(jié)支潛力。c) 掌握公司的資金活動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況。d) 監(jiān)督執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，嚴(yán)格掌握和控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支。e) 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表的審核，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，做好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和重要經(jīng)濟(jì)檔案整理、保管和歸檔。f) 負(fù)責(zé)公司工資、獎(jiǎng)金、勞保、津貼等發(fā)放審核。g) 建立財(cái)產(chǎn)清查制度，參與財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，認(rèn)真填好盈虧報(bào)表，及時(shí)進(jìn)行處理，達(dá)到帳、卡、物相符。h) 組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。i) 完成總經(jīng)理交辦的其他工作。 會(huì)計(jì)主管a) 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制各種記帳憑證，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。b) 負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等一切檔案資料。c) 抓好各種應(yīng)收款項(xiàng)的收取工作。作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài): 0 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書編 號(hào):ZYYCG5001 頁 碼:第2頁/共4頁d) 依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時(shí)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金，做好有關(guān)資料的報(bào)送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。e) 編制每月經(jīng)營(yíng)情況分析，并提供分析報(bào)告。f) 不定期核對(duì)現(xiàn)金余額，抽查出納現(xiàn)金庫存情況，負(fù)責(zé)出納收付和營(yíng)業(yè)收銀的稽核與跟蹤工作。g) 月終對(duì)各倉庫進(jìn)行抽盤。h) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 出納員（兼?zhèn)}管）a) 遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。b) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。c) 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時(shí)做出銀行存款調(diào)節(jié)表。d) 負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。e) 認(rèn)真審查每一筆款項(xiàng)的支付和費(fèi)用報(bào)銷，對(duì)違反規(guī)定的一律拒付，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。f) 負(fù)責(zé)工資表的編制并按時(shí)發(fā)放。g) 負(fù)責(zé)收發(fā)倉庫貨品進(jìn)出倉工作，保證單與帳相符、帳與物相符。h) 加強(qiáng)對(duì)庫存物資的管理，嚴(yán)格執(zhí)行防火、防盜、防蟲蛀、霉壞等安全和衛(wèi)生措施。i) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 管理與控制要求 財(cái)務(wù)部員工培訓(xùn)管理與控制要求 財(cái)務(wù)部經(jīng)理每年12月底編制下一年度員工培訓(xùn)計(jì)劃，并上報(bào)總經(jīng)理審批。 新入職員工必須經(jīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)及公司制度培訓(xùn)方能上崗。 預(yù)算的編制與實(shí)施 每年12月，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況，編制銷售預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)集團(tuán)公司事業(yè)部及計(jì)劃財(cái)務(wù)部。作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài): 0 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書編 號(hào):ZYYCG5001 頁 碼:第3頁/共4頁 每年第一季度，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的利潤(rùn)目標(biāo)，編制公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算實(shí)施方案及考核辦法，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 每年第一季度，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司年度工作計(jì)劃及公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算方案，制訂出各管理處、各職能部門年度考核指標(biāo)。 會(huì)計(jì)報(bào)表編制的管理與控制要求 出納員根據(jù)原始資料編制出納憑證。 會(huì)計(jì)主管根據(jù)出納員每月交納的收付款憑證編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證，并核對(duì)資金帳戶余額，核對(duì)庫存材料余額。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核會(huì)計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)主管每月8日前編制出資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其他附表。 會(huì)計(jì)主管要保證會(huì)計(jì)報(bào)表的及時(shí)、準(zhǔn)確、明晰和完整，會(huì)計(jì)報(bào)表在發(fā)出前必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。 財(cái)務(wù)分析的管理與控制要求 會(huì)計(jì)主管在每月15日前根據(jù)上月財(cái)務(wù)報(bào)表及月度指標(biāo)考核表，編制各管理處、各職能部門經(jīng)營(yíng)情況表和月度分析報(bào)告，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理在每季結(jié)束后的15天內(nèi)，編寫季度財(cái)務(wù)分析。 編寫財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)完成情況；資產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)情況；存在問題及改進(jìn)建議或措施。 編寫財(cái)務(wù)分析要情況具體、分析深入、結(jié)論公正、措施得力、季度（年度）財(cái)務(wù)分析報(bào)告發(fā)出前必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 工資的發(fā)放管理與控制要求 工資由出納員編制、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 工資發(fā)放的管理與控制要求詳見《工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 現(xiàn)金借款及費(fèi)用報(bào)銷 現(xiàn)金借款由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài): 0 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書編 號(hào):ZYYCG5001 頁 碼:第4頁/共4頁 費(fèi)用報(bào)銷由會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 對(duì)既不相關(guān)也不合法的資料有權(quán)拒絕處理。 現(xiàn)金借款及費(fèi)用報(bào)銷的管理與控制要求詳見《備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《費(fèi)用報(bào)銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 支票由出納管理，收據(jù)、發(fā)票由會(huì)計(jì)主管管理，財(cái)務(wù)印鑒、專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，其管理與控制詳見《支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 出納員保證帳款相符，會(huì)計(jì)主管不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理每年對(duì)各崗位帳實(shí)、帳帳、帳表進(jìn)行檢查是否相符，納入年終考核。具體詳見《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 倉管員負(fù)責(zé)物品的驗(yàn)收、入倉、領(lǐng)用手續(xù)的辦理和庫存物品和保管，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)物品的核算及清點(diǎn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)材料管理、核算工作的監(jiān)督。具體管理及控制要求詳見《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 引用文件 《工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《費(fèi)用報(bào)銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《審批管理規(guī)定》《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》 南海市能興物業(yè)管理有限公司作業(yè)指導(dǎo)書文件編號(hào)：ZY—CWB—5002版 本 號(hào)：B發(fā) 放 號(hào)：財(cái)務(wù)管理規(guī)定生效日期： 經(jīng)審核，同意發(fā)放執(zhí)行。 會(huì) 審 簽署：擬 制審 核批 準(zhǔn)作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài): 0 財(cái)務(wù)管理規(guī)定編 號(hào):ZYCWB5002 頁 碼:第1頁/共5頁、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會(huì)計(jì)檔案的管理辦法，旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理經(jīng)濟(jì)工作服務(wù)。、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會(huì)計(jì)檔案的管理。，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本指導(dǎo)書有關(guān)規(guī)定。：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制，并接受上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督。，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。，依據(jù)能興集團(tuán)公司人事招聘制度由能興集團(tuán)公司人事部、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行。各公司對(duì)待聘職位具有推薦權(quán)和復(fù)試權(quán)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的任命、變動(dòng)由集團(tuán)公司發(fā)文。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的年度考核分通用與專業(yè)技術(shù)考核兩部分，通用部分的考核由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，專業(yè)部分由集團(tuán)公司稽查考核部與計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的年末綜合考評(píng)統(tǒng)一報(bào)集團(tuán)公司人事行政部批準(zhǔn)。，持證上崗。財(cái)務(wù)人員管理按《南海市能興物業(yè)管理有限公司》有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí)，必須填寫申請(qǐng)表，報(bào)集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后由集團(tuán)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請(qǐng)開設(shè)帳戶的同時(shí)，須報(bào)審帳戶資金最高限額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。結(jié)算起點(diǎn)以上的貨款、往來款，一律不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算。作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài): 0 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 編 號(hào):ZYCWB5002 頁 碼:第2頁/共5頁，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。流動(dòng)資金管理4．5 實(shí)物管理：，原則上應(yīng)先進(jìn)倉，后領(lǐng)用。，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人驗(yàn)收并簽名，方可報(bào)銷。，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。、物資必須至少在每年三月和九月盤點(diǎn)二次。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。，一年累計(jì)在5000元以下的，報(bào)總經(jīng)理審批后作調(diào)帳處理。一年累計(jì)在5000元以上5萬元以下者，必須書面報(bào)集團(tuán)公司稽查考核部核實(shí)、集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部出具處理意見后，由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批處理。全年累計(jì)盤盈、盤虧在5萬元及以上的，需報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時(shí)，對(duì)庫存材料進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé)。，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時(shí)變更卡片帳。，財(cái)務(wù)人員必須會(huì)同固定資產(chǎn)專責(zé)及實(shí)物保管責(zé)任人全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。，必須按規(guī)定的程序報(bào)批。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài): 0 財(cái)務(wù)管理規(guī)定編 號(hào):ZYCWB5002 頁 碼:第3頁/共5頁。按會(huì)計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會(huì)計(jì)責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會(huì)計(jì)為止；主管會(huì)計(jì)責(zé)任期是從主辦會(huì)計(jì)審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管為止。，出納對(duì)交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會(huì)計(jì)。，主管會(huì)計(jì)對(duì)出納交存的會(huì)計(jì)憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊(cè)的憑證本、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、已登錄的檔案袋、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時(shí)應(yīng)按歸檔要求對(duì)各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊(cè)、分類分柜保管。存放場(chǎng)所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會(huì)計(jì)掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會(huì)計(jì)的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會(huì)計(jì)未催討追索，造成會(huì)計(jì)資料丟失的主管會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任。，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案半年內(nèi)仍保存在主管會(huì)計(jì)處，期滿后編造清冊(cè)移交公司的檔案室。，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。4．8定期公布管理規(guī)定，采用不同形式，定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。、加以說明。、區(qū)、業(yè)主委員會(huì)、總公司的財(cái)務(wù)檢查。4．9財(cái)務(wù)管理安全管理規(guī)定，財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險(xiǎn)箱，密碼加鎖，密碼注意保密。，實(shí)行雙人專車制。，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。：、政策和法規(guī)，遵守國家法律、法令。作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài): 0 財(cái)務(wù)管理規(guī)定編 號(hào):ZYCWB5002 頁 碼:第4頁/共5頁，建立和健全財(cái)務(wù)管理