【正文】 某某有限責(zé)任會計(jì)師事略所 機(jī)密 某某市政工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告19 年11月24日財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告目錄第一部分 被審查單位基本情況…………………………………….25一 營業(yè)執(zhí)照登記情況二 股權(quán)結(jié)構(gòu)及其變動情況三 組織結(jié)構(gòu)第二部分 內(nèi)控制度調(diào)查……………………………………… .618一 內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)方面存在的問題二 內(nèi)部控制在人力資源管理方面三 內(nèi)部控制在其他方面第三部分 關(guān)于公司持續(xù)經(jīng)營發(fā)展方面……………………………1926 一 公司管理當(dāng)局對公司持續(xù)經(jīng)營發(fā)展方面的看法及企業(yè)持續(xù)發(fā)展的分析第四部分 財(cái)務(wù)情況…………………………………………….2743一 公司開業(yè)建賬說明二 公司主要會計(jì)政策三 會計(jì)報(bào)表，附注及會計(jì)報(bào)表分析四 實(shí)物資產(chǎn)的粗略估值五 其他財(cái)務(wù)問題第五部分 其他重要事項(xiàng)提示………………………………….4447一 關(guān)于擔(dān)保的提示二 關(guān)于訴訟的提示三 關(guān)于產(chǎn)權(quán)的提示 四 關(guān)于資質(zhì)的提示五 關(guān)于投資的提示六 關(guān)于同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)方企業(yè)披露七 關(guān)于離退休、內(nèi)退人員相關(guān)費(fèi)用及富于人員安置費(fèi)用第一部分 被審查單位基本情況 一、 營業(yè)執(zhí)照登記情況某某市政工程有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核發(fā)的注冊號為6501 《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。注冊資本為人民幣5000萬元。注冊地址為某某城市揚(yáng)子江路19號。經(jīng)營范圍為建設(shè)工程施工（按資質(zhì)規(guī)定的范圍和期限經(jīng)營）；房屋租賃。二、 股權(quán)結(jié)構(gòu) 公司于2001年11月30日登記，當(dāng)時(shí)法人代表為張某，2002年12月30日更換法人代表，由公司董事李 同志任董事長兼法人代表。股東名稱及股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：投資方投資方地址營業(yè)執(zhí)照號碼出資額，（萬元）比例某某北建股份有限公司某某城市南路133號某某城大廈650000 400080%某城市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司區(qū)新路57號6501 100020%截至2007年9月30日,上述股權(quán)結(jié)構(gòu)及法人代表未發(fā)生變化。三、組織結(jié)構(gòu)職工代表大會監(jiān)事會 團(tuán) 委黨委會 工會委員會總工 總會 總經(jīng)董 事 會股 東:某某城建股份有限公司 國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司副總經(jīng)理董事長 總經(jīng)理某某市政工程有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)框圖黨政辦公室市場經(jīng)營部預(yù)算審計(jì)部質(zhì)量技術(shù)部財(cái)務(wù)結(jié)算部勞動人事部工程管理部紀(jì)檢辦公室清欠辦公室一分公司 二分公司 三分公司 四分公司 筑路設(shè)備公司 機(jī)械化分公司 物業(yè)管理公司 直屬項(xiàng)目部 房建公司 分 公 司 托 管 項(xiàng) 目 經(jīng) 理 部根據(jù)股東會決議和公司章程規(guī)定公司設(shè)董事會、監(jiān)事會，設(shè)董事5人，監(jiān)事2人，李某擔(dān)任董事長兼任總經(jīng)理。公司目前下設(shè)黨政辦公室、市場經(jīng)營部、預(yù)算經(jīng)營部、質(zhì)量技術(shù)部、財(cái)務(wù)決算部、勞動人事部、工程管理部、紀(jì)檢辦公室、清欠辦公室、審計(jì)部、3個(gè)科室，7個(gè)部門。截止2007年10月公司職工人數(shù)798人。%，%；%；%。%以上的員工年齡在40歲以上。公司在編管理人員的分布及相關(guān)信息見下表所示:部門職工人數(shù)大專以上人學(xué)歷 數(shù)已參加養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌人數(shù)未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌人數(shù)部門負(fù)責(zé)人黨政辦公室114110經(jīng)理1人市場經(jīng)營部7670經(jīng)理1人預(yù)算審計(jì)部4440經(jīng)理1人質(zhì)量技術(shù)部3330經(jīng)理1人財(cái)務(wù)結(jié)算部 2019200經(jīng)理1人勞動人事部2220經(jīng)理1人工程管理部2220經(jīng)理1人紀(jì)檢辦公室3330經(jīng)理1人清資辦公室3230經(jīng)理1人審計(jì)部2220經(jīng)理1人總計(jì)5747570公司主要業(yè)務(wù)部門分工及職責(zé)部門名稱主要業(yè)務(wù)范圍負(fù)責(zé)人黨政辦公室負(fù)責(zé)辦公室全面工作，兼管公司黨委會，領(lǐng)導(dǎo)班子會，董事會會議準(zhǔn)備、公司內(nèi)部印章管理、公司文件、檔案管理、退休職工管理。市場經(jīng)營部投標(biāo)信息收集、分析，工程項(xiàng)目資格預(yù)審，編制招標(biāo)文件預(yù)算合同部負(fù)責(zé)工程預(yù)算、材料計(jì)劃、成本分析、決算審計(jì)，工程成本管理工程管理部執(zhí)行公司安全生產(chǎn)管理規(guī)定，審核安全施工組織設(shè)計(jì)審核，制定和完善公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度，調(diào)配各級安全生產(chǎn)管理人員財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、會計(jì)及稅務(wù)事宜。負(fù)責(zé)健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理功能；擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算制度；有效運(yùn)用公司的資金；維持帳款的登錄與整理；編制財(cái)務(wù)報(bào)告，提供管理部門決策的資料。質(zhì)量技術(shù)部負(fù)責(zé)一年一度ISO9001貫標(biāo)的監(jiān)督審核工作。負(fù)責(zé)公司所管轄的工程項(xiàng)目的質(zhì)量、技術(shù)、計(jì)量管理工作。組織工程竣工后的五方驗(yàn)收工作。勞動人事部負(fù)責(zé)工資的審核、支付，勞動合同的管理，職工教育培訓(xùn)，專業(yè)技術(shù)人員考核。分公司職責(zé)：負(fù)責(zé)產(chǎn)品的服務(wù)及維修管理工作。認(rèn)真執(zhí)行客戶接待制度和做好投訴事件物處理工作，抓好客戶檔案資料管理工作，提高服務(wù)工作質(zhì)量和維修技術(shù)水平； 定期編制工程計(jì)劃表，合理安排施工計(jì)劃，經(jīng)常及時(shí)的與總公司有關(guān)部門聯(lián)系，確保各工程順利進(jìn)行。 確保總公司資金的安全，嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付和保管。；嚴(yán)格執(zhí)行總公司資金管理制度。負(fù)責(zé)下屬各部門維修材料領(lǐng)用工作。從客觀實(shí)際出發(fā)，制定分配各分公司的每年工程任務(wù)。做好各部門及總經(jīng)理之間的溝通，將公司最新營銷技巧及重要指示傳達(dá)于各分公司?！∶吭?5日及下月1日向總經(jīng)理遞交工作總結(jié)及工作計(jì)劃。配合總公司做好人事管理。 配合市場經(jīng)營部，各分公司制定施工方案設(shè)置應(yīng)急事件科目，并擬訂應(yīng)急事件的處理程序方案，經(jīng)批準(zhǔn)后遵照執(zhí)行1做好該項(xiàng)目的成本預(yù)算，并確保該項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的開支在預(yù)算的范圍。1認(rèn)真考察所管項(xiàng)目的工作區(qū)域、工作難度、工作時(shí)段，根據(jù)實(shí)際情況提出合理的定崗定員建議，經(jīng)公司批準(zhǔn)后并嚴(yán)格執(zhí)行物業(yè)公司職責(zé) 自覺遵守國家法律、法令，熟悉有關(guān)物業(yè)管理的法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施公司各項(xiàng)指令和有關(guān)規(guī)章制度，傳達(dá)上級下發(fā)的各類文件?！　　≌莆账芪飿I(yè)小區(qū)房屋、建筑物的情況，詳細(xì)了解使用人和產(chǎn)權(quán)人基本情況。做好日常性的工作檢查，堅(jiān)持抓好抽查、巡視制度，能真正做到敢抓敢管。牢固樹立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的服務(wù)宗旨；和“忠誠公司，愛崗敬業(yè)”的職業(yè)道德。制定工作計(jì)劃并組織實(shí)施，定期檢查計(jì)劃落實(shí)情況。協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，對本站問題進(jìn)行及時(shí)認(rèn)真處理，領(lǐng)導(dǎo)全公司員工，管理好小區(qū)。負(fù)責(zé)定期向小區(qū)業(yè)主委員會匯報(bào)工作。負(fù)責(zé)定期向總公司經(jīng)理匯報(bào)小區(qū)的有關(guān)管理情況 第二部分 內(nèi)控制度調(diào)查內(nèi)部控制：是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策與程序?！吨袊詴?jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號》進(jìn)駐被審查企業(yè)后我們發(fā)現(xiàn)：某某市政工程有限公司內(nèi)部控制制度主要有：公司章程、公司經(jīng)營管理辦法包括：一市場經(jīng)營管理辦法；二預(yù)算合同部管理辦法；三質(zhì)檢技術(shù)部管理辦法；四勞動人事部管理辦法；五黨政辦公室管理辦法；六工程管理部管理辦法；七紀(jì)檢檢察部管理辦法；八分公司管理辦法；九項(xiàng)目部管理發(fā)放辦法；十項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金的交納；十一工資發(fā)放辦法；十二附營單位的承包；十三房屋建設(shè)公司指標(biāo)；十四直屬項(xiàng)目部指標(biāo)；十五機(jī)關(guān)的管理目標(biāo)及兌現(xiàn)；十六財(cái)務(wù)管理制度。經(jīng)查明存在如下問題：一、內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)方面存在的問題經(jīng)檢查我們發(fā)現(xiàn)公司未制定對外投資、對外擔(dān)保、對外籌資，采購內(nèi)部控制、資金預(yù)算等制度。公司法定成立于2001年11月30日截止我們盡職調(diào)查日2007年9月30日，公司已連續(xù)經(jīng)歷了3位財(cái)務(wù)部經(jīng)理 。公司現(xiàn)金管理制度中規(guī)定庫存現(xiàn)金限額為3000元，截止盡職調(diào)查基準(zhǔn)日庫存現(xiàn)金為519,。公司貨幣資金管理制度中規(guī)定定期檢查、清理銀行賬戶，只在年末取得對單賬。公司財(cái)務(wù)管理制度中制定了發(fā)票管理制度，但該公司實(shí)際沒有發(fā)票，經(jīng)詢問該單位以前年度有欠稅行為，且欠稅金額較，稅務(wù)局收回發(fā)票，該單位均到稅務(wù)局代開發(fā)票,并當(dāng)場完稅。 二、內(nèi)部控制在人力資源方面存在的問題經(jīng)了解：公司未制定員工培訓(xùn)計(jì)劃公司未制定針對某些控制薄弱、易發(fā)生舞弊的崗位規(guī)定了強(qiáng)制休假制度公司未制定人才儲備機(jī)制公司未制定人才引進(jìn)機(jī)制三、內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)方面我們在調(diào)查中檢查了公司為各業(yè)務(wù)部門制定的業(yè)務(wù)管理制度。經(jīng)過檢查了解我們發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理制度的內(nèi)容，僅說明項(xiàng)目部人員編制，崗位分工和職責(zé)，考核制度的內(nèi)容，我們認(rèn)為這僅是一種簡單的崗位責(zé)任制，尚未構(gòu)成一般意義上的內(nèi)控制度，并且公司未制定環(huán)保措施。第三部分關(guān)于公司持續(xù)經(jīng)營發(fā)展方面公司管理當(dāng)局對公司持續(xù)經(jīng)營發(fā)展方面的看法說明： 以下這篇文章是我們要求被審查企業(yè)提供的。目的是希望委托方能通過企業(yè)的敘述，了解企業(yè)的一些經(jīng)營能力和經(jīng)營思想，以及應(yīng)對未來不確定經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力等；一、市場分析市場環(huán)境對公司發(fā)展的有利因素a、國家政策的導(dǎo)向是我公司面臨的歷史機(jī)遇根據(jù)國務(wù)院國發(fā)[2007]32號“關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)某某經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的若干意見”的精神，為了加快推進(jìn)改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)，深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略的新形勢，某某面臨難得歷史機(jī)遇，戰(zhàn)略位置更加突出。該文件進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了要加強(qiáng)某某的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，統(tǒng)籌規(guī)劃，突出重點(diǎn)，適度超前，有序發(fā)展的原則。加快對某某的鐵路、公路、民航、管道等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，努力開創(chuàng)某某經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的新局面。有了這些有利的國家政策導(dǎo)向，我公司利用公司市政總承包一級、公路二級、房建二級的資質(zhì)優(yōu)勢，努力擴(kuò)大我們在建設(shè)工程領(lǐng)域的多樣性，促進(jìn)我公司的進(jìn)一步發(fā)展。b、某城市地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展前景是我公司在最近幾年發(fā)展的一個(gè)契機(jī)近幾年，由于烏昌一體化、米東新區(qū)的建設(shè)、500新城的規(guī)劃和實(shí)施，以及經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)的發(fā)展和規(guī)模不斷擴(kuò)大，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資力度也變的越來越大。我們已經(jīng)在米東新區(qū)、500新城、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中取得較好的成績，隨著地方政策的進(jìn)一步引導(dǎo)，我們將在這些經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的各區(qū)，充分抓住各區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)這一難得的契機(jī)，把我公司的產(chǎn)值和利潤推向一個(gè)新的臺階。c、某某城市的持續(xù)發(fā)展是我公司持續(xù)發(fā)展的依托在近兩年，市政府各級領(lǐng)導(dǎo)為了加強(qiáng)某某城市的規(guī)模和影響，對某某城市的市政基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行整治和維修，還烏市市民一個(gè)整齊干凈、交通便利的文明城市，在這樣的環(huán)境推動下，某城市對舊的城市主干線進(jìn)行整治、地下設(shè)施進(jìn)行更新、周邊的主干城市道路得到了延伸，建立健全一個(gè)大中型城市的基礎(chǔ)設(shè)施骨架。我公司做為某某市政公用工程施工企業(yè)的龍頭，在某某城市的市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中一直都是起主導(dǎo)作用，在2007年的工作中，我市重點(diǎn)工程：新華路改造工程、河南路改造工程、喀什路改造工程、蘇州路西延工程、東梁路工程等都取得較好的成績。在工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和文明施工多次獲得了市委市政府及各級領(lǐng)導(dǎo)的好評，并且在紅旗西路的建設(shè)過程中，沿線的企業(yè)和市民自發(fā)組織對我公司進(jìn)行慰問和表揚(yáng)，在社會上樹立良好的社會形象。經(jīng)過近幾年的工程業(yè)績和良好口碑，市委市政府各級領(lǐng)導(dǎo)充分表示了對我公司成績的肯定和對我公司工作的關(guān)心和支持。d、在某某城市政工程建設(shè)中，一直采用低價(jià)中標(biāo)的原則，但是市政建設(shè)主管部門越來越意識到：無序的低價(jià)競爭，對工程質(zhì)量和工程進(jìn)度是十分有害的，今后所有的工程投標(biāo)中，采用合理低價(jià)的原則，企業(yè)信譽(yù)、施工能力等多方面因素做為評標(biāo)定標(biāo)的趨勢越來越注重。在2007年的幾大重點(diǎn)工程中就體現(xiàn)出了這一較好的方式，這樣，對我公司來說，是一個(gè)很大的激勵(lì)，對我們公司這樣具有完整的施工隊(duì)伍建制、配套的施工機(jī)械、專業(yè)的施工隊(duì)伍占領(lǐng)市場起到了推進(jìn)劑的作用。e、我公司目前現(xiàn)有的施工資質(zhì)也是我們在市場中的絕對優(yōu)勢之一，也是我們在主業(yè)之外的發(fā)展的必要條件，我公司目前擁有市政總承包一級、公路二級、房建二級、鋼結(jié)構(gòu)、土石方、爆破、預(yù)制構(gòu)件三級及測繪資質(zhì)丁級資質(zhì)。這在市場競爭中我們有著很好的優(yōu)勢，我們不但資質(zhì)方面比較全面，在主業(yè)上強(qiáng)化專業(yè)化隊(duì)伍管理，加強(qiáng)專業(yè)設(shè)備的配置。在2007年我們不但自行完成了所承纜的合同內(nèi)的全部工作內(nèi)容，而且還承擔(dān)了其它市政施工企業(yè)的路面主體工程。在2007年，僅在市政工程路面主體工程中，施工產(chǎn)量(包括其它市政施工企業(yè)中標(biāo)的由我公司負(fù)責(zé)主體路面施工)占烏市2