如何建立有效的內(nèi)部審計(jì)職能(已修改)
2025-02-01 04:00 本頁(yè)面
【正文】 pwc 如何建立有效的內(nèi)部審計(jì)職能 ： ； :； ： PwC 3 關(guān)于普華永道 ? 普華永道是全球最具規(guī)模的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu) ， 融合各地人才 、 知識(shí)及不同地域的珍貴資源 。 我們?cè)谌?150個(gè)國(guó)家擁有超過(guò) 15萬(wàn)名專業(yè)人士 ， 憑著他們所具備的淵博知識(shí)與豐富經(jīng)驗(yàn) ， 為世界各地的公司解決繁復(fù)的業(yè)務(wù)難題， 并協(xié)助客戶建立價(jià)值 、 管理風(fēng)險(xiǎn)及提升業(yè)務(wù)表現(xiàn) 。 ? 普華永道目前是大中國(guó)區(qū)最大的國(guó)際財(cái)務(wù)和商業(yè)咨詢公司 。 有員工約六千人 ， 在北京 、 香港 、 臺(tái)灣 、 重慶 、 大連 、 廣州 、 上海 、 深圳 、 天津 、 西安及蘇州等內(nèi)地城市設(shè)立辦事處 。 ? 業(yè)務(wù)范圍包括： ? 管理 咨詢 ? 企業(yè)融資 ? 稅務(wù) ? 公司重組 ? 審計(jì)等 ： ； :； ： PwC 4 關(guān)于普華永道的全球風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù) ? 普華永道在世界 四 大會(huì)計(jì)師事務(wù)所中第一個(gè)在國(guó)內(nèi)設(shè)立了專門的提供強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)程序 、 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制服務(wù)的部門 ， 配備了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理專家針對(duì)國(guó)內(nèi)客戶的需求提供專業(yè)服務(wù) 。 ? 我們將充分的考慮客戶的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況以及在國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)大環(huán)境下受到的種種限制 。 ? 全球風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案服務(wù)主要類別如下： ? 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 電信行業(yè)咨詢服務(wù) ? 金融行業(yè)咨詢服務(wù) ? 流程改進(jìn) 、 業(yè)績(jī)提高 ? 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) ? ERP選型及項(xiàng)目管理 /監(jiān)理 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 合規(guī)性和監(jiān)管 PwC 5 培訓(xùn) 目的 隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步加劇，建立一套完整和有效的內(nèi)部審計(jì)體系、促進(jìn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系日益成為國(guó)際國(guó)內(nèi)各大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)。 這次培訓(xùn)將使參加人員能夠系統(tǒng)的了解建立有效的內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)考慮的因素。 PwC 6 當(dāng)這節(jié)課程結(jié)束以后，參與者將能夠了解 : ? 建立有效內(nèi)審職能的十個(gè)步驟 – 第 14步，戰(zhàn)略問(wèn)題 – 第 510步，戰(zhàn)術(shù)問(wèn)題 ? 普華永道的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的工具 – TEAMMATE – TEAMRISK 培訓(xùn)內(nèi)容 為成功打下戰(zhàn)略基礎(chǔ) ? 確認(rèn)審計(jì)委員會(huì)和公司高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)審部門的期望和定位 ? 明確內(nèi)審部門的任務(wù)和角色 ? 制定正式的戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定審計(jì)計(jì)劃 PwC 8 不斷變化的環(huán)境 ? “ eBusiness”－ 電子商務(wù) ? 變化、更多的變化 ? 事倍工半 ? 時(shí)間在逐漸縮短、距離在不斷拉近、文化差異在逐步消失 （WTO） ? 經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng) ? 安然和世通事件余波未平，監(jiān)管的加強(qiáng) ? 期望持續(xù)的價(jià)值和創(chuàng)新 ? 支持部門必須為總體的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略增加價(jià)值 ? 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的真 正的 敏感（“沒(méi)有意外 ”） ? 關(guān)注經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和客戶 中國(guó)的新環(huán)境 管理層不斷變化的觀點(diǎn) PwC 9 對(duì)內(nèi)審部門的期望差異 利益相關(guān)方對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能與角色的認(rèn)識(shí) 通常是不同的，這樣就產(chǎn)生了所謂的“期望差異”。 保障（ assurance） 業(yè)務(wù)咨詢 董事會(huì) 高級(jí)管理層 內(nèi)部審計(jì) 現(xiàn)狀 最優(yōu) ? PwC 10 內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境變化 ? 理解“價(jià)值”是正確的運(yùn)用資源和工作的關(guān)鍵。 ? 利益相關(guān)方期望與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)不同的更為寬泛的審計(jì)技術(shù)。 ? 為了創(chuàng)造價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)的資源和能力必須與利益相關(guān)方和組織的價(jià)值期望保持一致。 ? 內(nèi)部審計(jì)必須能夠衡量和確定他們的貢獻(xiàn)以及創(chuàng)造的價(jià)值。 根本問(wèn)題 – 你在做正確的事情嗎？ 存在“期望差異”嗎？ PwC 11 內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值驅(qū)動(dòng) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理和控制 ? 內(nèi)部控制的效率和效果 ? 法律法規(guī)及公司政策的合規(guī)性 ? 薩本斯－奧克斯利法案準(zhǔn)備階段的測(cè)試和每年的持續(xù)測(cè)試 ? 對(duì)緊急事件的處理能力 ? 公司對(duì)內(nèi)審?fù)度氲幕貓?bào) ? 在公司范圍內(nèi)提高風(fēng)險(xiǎn)和控制的意識(shí) ? 成為業(yè)務(wù)部門的好伙伴并協(xié)助解決問(wèn)題 ? 培育管理層的人選和作為員工職業(yè)發(fā)展的一部分 ? 通過(guò)與外部審計(jì)公司的合作使審計(jì)成本更加有效 內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值驅(qū)動(dòng) : PwC 12 消除期望差異 ? 我們的內(nèi)部審計(jì)部門是否擁有實(shí)現(xiàn)目標(biāo)價(jià)值的審計(jì)技術(shù) ? ? 我們的內(nèi)部審計(jì)人員需要什么樣的培訓(xùn)和方法以創(chuàng)造目標(biāo)價(jià)值 ? ? 我們是否期望內(nèi)部審計(jì)部門成為培育組織管理人才的搖籃 ? ? 如何衡量?jī)?nèi)部審計(jì)的成果 ? ? 我們是否采用外包或合作的方法以實(shí)現(xiàn)我們的目標(biāo) ? 首先，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)職能進(jìn)行評(píng)估： PwC 13 為成功打下戰(zhàn)略基礎(chǔ) ? 確認(rèn)審計(jì)委員會(huì)和公司高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)審部門的期望和定位 ? 明確內(nèi)審部門的任務(wù)和角色 ? 制定正式的戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定審計(jì)計(jì)劃 PwC 14 內(nèi)部審計(jì)演進(jìn)模型 價(jià)值保護(hù) 中間階段 價(jià)值創(chuàng)造 控制糾正 與管理層合作 實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)和 控制自我評(píng)估 流程改進(jìn) 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 持續(xù)的風(fēng) 險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)咨詢 舞弊防范 財(cái)務(wù) /合規(guī) 性審計(jì) 合規(guī)性 關(guān)注交易 / 資產(chǎn)保護(hù) 相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)范圍 流程分析 amp。 最佳實(shí)務(wù)操作 有限的 全面的 PwC 15 為成功打下戰(zhàn)略基礎(chǔ) ? 確認(rèn)審計(jì)委員會(huì)和公司高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)審部門的期望和定位 ? 明確
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