[財(cái)務(wù)管理]第六章—結(jié)算業(yè)務(wù)的核算(已修改)
2025-01-31 18:07 本頁面
【正文】 第六章 結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 同城支付結(jié)算業(yè)務(wù) 結(jié)算方式 ：現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算 轉(zhuǎn)賬結(jié)算的八種方式： 結(jié)算原則： 一、支票結(jié)算業(yè)務(wù) （一）概念及有關(guān)規(guī)定 ?現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票 付款方 收款方 開戶行 付款方 收款方 開戶行 開戶行 （二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 收、付款方同在一家銀行開戶 借：活期存款 —— 付款方 貸：活期存款 —— 收款方 收、付款方不在同一家銀行開戶 A、收款方開戶行受理轉(zhuǎn)賬支票 （二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 付款方 收款方 開戶行 開戶行 （二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 收款方開戶行 票據(jù)交換后 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)付款 （二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 收款方開戶行 ? 退票點(diǎn)以后：無退票 ?借：其他應(yīng)付款 ? 貸：活期存款 二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 ?收款方開戶行 ? 退票點(diǎn)以后：有退票 ?借：其他應(yīng)付款 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 ?付款方開戶行 ? 票據(jù)交換后 ?借：其他應(yīng)收款 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) （二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 ?付款方開戶行 ? 無退票 借：活期存款 貸：其他應(yīng)收款 （二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 ?付款方開戶行 ? 有退票 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 A、付款方開戶行受理轉(zhuǎn)賬支票 （二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 付款方 收款方 開戶行 開戶行 付款方開戶行 借：活期存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) （二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 （二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 收款方開戶行 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款 二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù) （一）概念及有關(guān)規(guī)定 定額本票和不定額本票 現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬 期限：兩個(gè)月 二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù) 付款方 收款方 開戶行 開戶行 二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù) 銀行本票的簽發(fā) 應(yīng)設(shè)賬戶 存入保證金 — 銀行 本 票 簽發(fā)的本票 結(jié)清的本票 未兌的本票 二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù) ?簽發(fā)本票的賬務(wù)處理 借：活期存款 （庫存現(xiàn)金）
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