【正文】 2014年銀行從業(yè)資格考試全套試題2014年銀行從業(yè)資格考試真題、模擬題盡收其中，千名業(yè)界權(quán)威名師精心解析，精細化試題分析、完美解析一網(wǎng)打盡！ 一、單項選擇題　　1.(　)是導致“三角債”問題的重要原因?！　　　　　　　　　答案]C　　[解析]整體上，我國的信用環(huán)境還有待提高。國內(nèi)有些地方?jīng)]有形成較好的信用文化是導致“三角債”問題的重要原因。有的企業(yè)沒有償還銀行貸款的動機，相關(guān)的法律法規(guī)也沒有得到很好的實施，由此形成了大量的不良資產(chǎn)。本題的最佳答案為C選項。　　，或銀行掌握部分第二還款來源時，銀行可以采取的不良資產(chǎn)處置措施是(　)?！　　　　　　　　　答案]B　　[解析]對于借款人尚存在一定的償還能力，或是銀行掌握部分第二還款來源時，銀行可嘗試通過催收、依法訴訟等手段進行現(xiàn)金清收。本題的最佳答案為B選項?！　?　)開始的?！　　　　　　　　　答案]D　　[解析]從2002年起，我國全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為5類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。本題的最佳答案為D選項?！　?　)是不太妥當?shù)牡謧Y產(chǎn)處置做法?！　　　　　　　　　答案]B　　[解析]抵債資產(chǎn)收取后應盡快處置變現(xiàn)，抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租。銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。本題的最佳答案為B選項?！　　洞糍~核銷管理辦法》，銀行在采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，由于借款人和擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過(　)年以上仍未收回的債權(quán)，可認定為呆賬。　　　　　　　　　　[答案]B　　[解析]由于借款人和擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)?；蚪杩钊撕蛽Ｈ藷o財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán)。本題的最佳答案為B選項?！　。y行如果不服地方人民法院一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起(　)日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴?！　　　　　　　　　答案]B　　[解析]人民法院審理案件，一般應在立案之日起6個月內(nèi)作出判決。銀行如果不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。本題的最佳答案為B選項?！　。y行信貸資產(chǎn)分為(　)5類?！　?、正常、次級、可疑、損失　　、關(guān)注、次級、可疑、損失　　、關(guān)注、次級、可疑、損失　　、次級、可疑、損失、不良　　[答案]B　　[解析]從2002年起，我國全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為5類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。不良貸款指次級類、可疑類和損失類貸款。本題的最佳答案為B選項?！　?，應按貸款余額的(　)計提專項準備金?！　?　　%　　%　　%　　[答案]D　　[解析]對于劃分為損失類的貸款，應按貸款余額的100%計提專項準備金。本題的最佳答案為D選項?！　?　)?！　　　　　　　　　答案]D　　[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金有3種：普通準備金、專項準備金和特別準備金。本題的最佳答案為D選項?！　?，(　)計算出的準備金水平最高，目前比較常用的方法是(　)。　　。在全部貸款余額之中扣除專項準備金后確定　　。按照正常類貸款余額確定　　。按全部貸款的余額確定　　。按照正常類貸款余額確定　　[答案]A[解析]對普通準備金的計提基數(shù)的確定方法，各國也有不同。有些國家是按照全部貸款的余額確定。有的國家是在全部貸款余額之中扣除專項準備金后確定。還有的國家是在貸款風險分類后，按照正常類貸款余額計提。按照3種方法分別計算出的普通準備金水平略有不同，第一種方法計算出的準備金水平最高，但有重復計算風險的可能。第二種方法略微復雜，但更為合理。第三種方法相對簡便，但計算出的普通準備金水平相對較低。目前，比較常用的方法是第二種方法。本題的最佳答案為A選項。，當記載和反映估計性會計事項面臨高和低兩種可能的選擇時，對估計損失的記載應選擇(　)，對利潤的記載和反映要選擇(　)?！　　＞透卟痪偷汀　?。就低不就高　　。就低不就高　　。就高不就低　　[答案]B　　[解析]審慎會計原則又稱為保守會計原則，是指對具有估計性的會計事項，應當謹慎從事，應當合理預計可能發(fā)生的損失和費用，不預計或少預計可能帶來的利潤。當記載和反映估計性會計事項，面臨著高和低兩種可能的選擇時，對估計損失的記載應選擇就高不就低，對利潤的記載和反映要選擇就低而不就高。要及時將估計的損失如實地反映在賬簿中，對利潤的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤，不能提前使用未來的收益。本題的最佳答案為B選項?！　。梢圆捎脻B透定價策略的是(　)?！　　　　　　　?，不存在潛在客戶愿意支付高價購買該產(chǎn)品　　[答案]C　　[解析]滲透定價策略采用很低的初始價格打開銷路，以便盡早占領較大的市場份額，樹立品牌形象后，再相應地提高產(chǎn)品價格，從而保持一定的盈利性。這也被稱為“薄利多銷定價策略”。如果存在以下一個或多個條件時，應慎重考慮采用該策略：①新產(chǎn)品的需求價格彈性非常大。②規(guī)?；膬?yōu)勢可以大幅度節(jié)約生產(chǎn)或分銷成本。③產(chǎn)品沒有預期市場，不存在潛在客戶愿意支付高價購買該產(chǎn)品。C選項符合題意?！　?　)?！　　　　　　　　　答案]C　　[解析]黑色預警法，這種預警方法不引進警兆自變量，只考察警兆指標的時間序列變化規(guī)律，即循環(huán)波動特征。例如，我國農(nóng)業(yè)大體上存在5年左右的一個循環(huán)周期，而工業(yè)的循環(huán)周期大體上在3年左右。各種商情指數(shù)、預期合成指數(shù)、商業(yè)循環(huán)指數(shù)、經(jīng)濟擴散指數(shù)、經(jīng)濟波動圖等都可以看做是黑色預警法的應用。本題的最佳答案為C選項?！　?，錯誤的是(　)?！　?核銷)當年起計算　　　　　　　　[答案]A　　[解析]貸款檔案的保管期限自貸款結(jié)清(核銷)后的第二年起計算。其中：①5年期：一般適用于短期貸款，結(jié)清后原則上再保管5年。②20年期：一般適用于中長期貸款，結(jié)清后原則上再保管20年。③永久：經(jīng)風險管理部及業(yè)務經(jīng)辦部門認定有特殊保存價值的項目可列為永久保存。本題的最佳答案為A選項?！　?5.(　)不屬于貸款風險的預警信號系統(tǒng)的范疇?！　　　　　　　　　答案]D　　[解析]貸款風險的預警信號系統(tǒng)通常應包含以下幾個主要方面：①有關(guān)財務狀況的預警信號。②有關(guān)經(jīng)營者的信號。③有關(guān)經(jīng)營狀況的信號。本題的最佳答案為D選項?！　?　)?！　　　　　　　　　答案]D　　[解析]依法收貸的對象，是不良貸款。本題的最佳答案為D選項?！　?，正確的是(　)?！　.“脫鉤”方式指按照與國外銀行簽訂的貸款協(xié)議規(guī)定的條件對內(nèi)轉(zhuǎn)貸　　B.“掛鉤”方式指在借款人接受和總行同意的情況下，按照不同于國外貸款協(xié)議規(guī)定的條件對內(nèi)進行轉(zhuǎn)貸　　“掛鉤”方式轉(zhuǎn)貸的貸款，一般是允許展期的　　“掛鉤”方式轉(zhuǎn)貸的借款人在國內(nèi)轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定的每期還款到期時未能償還的款項，均應按逾期貸款處理　　[答案]D　　[解析]凡利用國外借入資金對國內(nèi)轉(zhuǎn)貸的貸款展期問題，應按“掛鉤”和“脫鉤”兩種方式區(qū)別處理?！皰煦^”方式指按照與國外銀行簽訂的貸款協(xié)議規(guī)定的條件對內(nèi)轉(zhuǎn)貸?！懊撱^”方式指在借款人接受和總行同意的情況下，按照不同于國外貸款協(xié)議規(guī)定的條件對內(nèi)進行轉(zhuǎn)貸。凡采用“掛鉤”方式轉(zhuǎn)貸的，一般不允許展期。借款人在國內(nèi)轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定的每期還款到期時未能償還的款項，均應按逾期貸款處理。凡采用“脫鉤”方式轉(zhuǎn)貸的，在國內(nèi)貸款協(xié)議規(guī)定的每期還款期限到期前，經(jīng)銀行同意，視其具體情況允許適當展期，但每次展期最長不超過2年。本題的最佳答案為D選項。　　18.(　)預警法側(cè)重定量分析?！　　　　　　　　　答案]D　　[解析]藍色預警法側(cè)重定量分析，本題的最佳答案為D選項?！　?　)?！　　　　　　　　　答案]B　　[解析]企業(yè)的財務風險主要體現(xiàn)在：①企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息。②經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值。③產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降。④應收賬款異常增加。⑤流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降。⑥短期負債增加失當，長期負債大量增加。⑦銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付。⑧企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損。⑨不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象。⑩財務記錄和經(jīng)營控制混亂。本題的最佳答案為B選項?！　?　)。　　　　　　　　　　[答案]C[解析]保證擔保的范圍是指保證人所擔保的主債權(quán)的范圍，也是保證人承擔保證責任的范圍。保證范圍一般包括：主債權(quán)及其利息、違約金、損害賠償金及實現(xiàn)債權(quán)的費用。本題的最佳答案為C選項。，擔保類文件不包括(　)?！　?質(zhì))押協(xié)議　　　　　　　　[答案]C　　[解析]擔保類文件包括：①已正式簽署的抵(質(zhì))押協(xié)議。②已正式簽署的保證協(xié)議。③保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議或文件。④其他必要性文件。本題的最佳答案為C選項?！　?　)不屬于借款人主體資格方面的主要審查內(nèi)容?！　　　　　　　　　答案]B　　[解析]在貸款審查過程中，對借款人的資格條件方面的審查內(nèi)容主要有：借款人主體資格及經(jīng)營資格的合法性，貸款用途是否在其營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)。借款人股東的實力及注冊資金的到位情況，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，法人治理結(jié)構(gòu)是否健全。借款人申請貸款是否履行了法律法規(guī)或公司章程規(guī)定的授權(quán)程序。借款人的銀行及商業(yè)信用記錄以及法定代表人和核心管理人員的背景、主要履歷、品行和個人信用記錄。本題的最佳答案為B選項。　　，(　)原則是指在中長期貸款發(fā)放過程中，銀行應按照完成工程量的多少進行付款?！　　　　⒈壤趴睢　　　　　答案]A　　[解析]進度放款原則是指，在中長期貸款發(fā)放過程中，銀行應按照完成工程量的多少進行付款。如果是分次發(fā)放或發(fā)放手續(xù)較復雜，銀行應在計劃提款日前與借款人取得聯(lián)系。借款人如需變更提款計劃，應于計劃提款日前合理時間內(nèi)，向銀行提出申請，并征得銀行同意。如借款人未經(jīng)銀行批準擅自改變款項的用途，銀行有權(quán)不予支付。本題的最佳答案為A選項?！　。S多客戶減少了對老產(chǎn)品的使用，產(chǎn)品銷售量急劇下降，價格也大幅下跌，銀行利潤日益減少。那么這種銀行信貸產(chǎn)品所處的生命周期是(　)?！　　　　　　　　　答案]D　　[解析]衰退期是指銀行產(chǎn)品已滯銷并趨于淘汰的時期。這個階段的特點是：市場上出現(xiàn)了大量的替代產(chǎn)品，許多客戶減少了對老產(chǎn)品的使用，產(chǎn)品銷售量急劇下降，價格也大幅下跌，銀行利潤日益減少。D選項符合題意。　　25.(　)是商業(yè)銀行信貸業(yè)務全流程的決策環(huán)節(jié)，是信貸業(yè)務執(zhí)行實施的前提與依據(jù)。　　　　　　　　　　[答案]D　　[解析]貸款審批是商業(yè)銀行信貸業(yè)務全流程的決策環(huán)節(jié)，是信貸業(yè)務執(zhí)行實施的前提與依據(jù)。其目標是把借款風險控制在銀行可接受的范圍之內(nèi)，力求避免不符合貸款要求和可能導致不良貸款的信貸行為。本題的最佳答案為D選項?！　?　)?！　　　　　　　　　答案]B　　[解析]銀行的促銷方式主要有4種：廣告、人員促銷、公共宣傳和公共關(guān)系以及銷售促進。本題的最佳答案為B選項?！　?　)增值稅的銷項稅，總成本中(　)進項稅，銷售稅金中(　)增值稅?！　　：?。含　　。含。不含　　。不含。含　　。不含。不含　　[答案]C　　[解析]實行了新稅制以后，企業(yè)在產(chǎn)品成本和銷售收入的會計核算上實行價稅分離制。在購貨階段，企業(yè)購入貨物所支付的價款和增值稅在增值稅專用發(fā)票上分別注明，屬于價款部分計入購入貨物的成本，屬于增值稅部分計入進項稅額。在銷售階段，銷售價格中不含增值稅，如果定價時含稅則應還原為不含稅價格計算企業(yè)的銷售收入，企業(yè)向購買方收取的增值稅作為銷項稅額。本題的最佳答案為C選項?！　?　)?！　　　　　　　　　答案]C　　[解析]速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款項等，但存貨、預付賬款、待攤費用等則不應計入。本題的最佳答案為C選項?！　?，不能用于估算流動資金的選項的是(　)?！　　　　　　　　　答案]C　　[解析]流動資金估算方法有比例系數(shù)法、資產(chǎn)負債表法、分項詳細估算法等。本題的最佳答案為C選項。　　，下列項目中效益最好的是(　)?！　。攧諆衄F(xiàn)值為30萬元　　，財務凈現(xiàn)值為50萬元　　，財務凈現(xiàn)值為100萬元　　，財務凈現(xiàn)值為200萬元　　[答案]A[解析]凈現(xiàn)值率即項目的凈現(xiàn)值與總投資現(xiàn)值之比，其計算公式為：FNPVR=FNPV/PVI。其中，F(xiàn)NPVR為凈現(xiàn)值率，F(xiàn)NPV為財務凈現(xiàn)值，PVI為總投資現(xiàn)值。凈現(xiàn)值率主要用于投資額不等的項目的比較，凈現(xiàn)值率越大，表明項目單位投資能獲得的凈現(xiàn)值就越大，項目的效益就越好。本題的最佳答案為A選項。(　)能力的(　)指標?！　　ｌo態(tài)　　。動態(tài)　　。靜態(tài)　　。動態(tài)　　[答案]B　　[解析]使項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率就是財務內(nèi)部收益率，財務內(nèi)部收益率是反映項目獲利能力的動態(tài)指標。本題的最佳答案為B選項。　　，不屬于項目組織機構(gòu)的是(　)?！　　　　　　　　　答案]A　　[解析]項目的組織機構(gòu)概括起來可以分為三大部分：項目的實施機構(gòu)、項目的經(jīng)營機構(gòu)和項目的協(xié)作機構(gòu)。本題的最佳答案為A選項?！　?