[管理學(xué)]管理論文：構(gòu)建符合薩班斯法案的it內(nèi)部控制體系的思路(已修改)
2025-01-28 07:12 本頁面
【正文】 管理論文：構(gòu)建符合薩班斯法案的IT內(nèi)部控制體系的思路 面對(duì)安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐事件，為提高上市公司（以下簡稱公司）治理水平，恢復(fù)投資者信心，美國總統(tǒng)布什于2002 年7 月30 日簽發(fā)了薩班斯法案（以下簡稱法案）。薩班斯法案顯示了美國國會(huì)強(qiáng)化公司責(zé)任的強(qiáng)硬手段，它試圖恢復(fù)投資者對(duì)美國資本市場的信心。 薩班斯法案從根本上改變了企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和法律環(huán)境，其目的在于通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，來改進(jìn)公司治理狀況，并最終加強(qiáng)公司的責(zé)任?！ ‘?dāng)前IT系統(tǒng)越來越多地對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)化處理，這就需要IT提供必要數(shù)量的控制程序。因此，遵循薩班斯法案的程序需要包括基于IT系統(tǒng)的控制程序。對(duì)大多數(shù)企業(yè)而言，IT在建立與保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制方面將發(fā)揮重要作用。通過運(yùn)用整合的ERP系統(tǒng)，或綜合運(yùn)用各種經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理方面的軟件，IT系統(tǒng)將為有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制系統(tǒng)提供強(qiáng)有力的支持?！ CAOB第二號(hào)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要求了解IT在內(nèi)部控制環(huán)境中的重要性。它特別指出：公司在其信息系統(tǒng)中運(yùn)用信息技術(shù)的狀況，影響著公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制?！ ∧壳拔覈拇箅娦胚\(yùn)營商全部在美國上市，他們現(xiàn)在正在構(gòu)建法案要求的內(nèi)控系統(tǒng)，IT內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建及評(píng)審是無法繞過的工作。完善內(nèi)控，特別是電信企業(yè)信息化水平很高、業(yè)務(wù)流程依賴于IT流程的背景下，重視IT內(nèi)部控制，完善IT內(nèi)部控制十分迫切。本文討論我國公司如何依據(jù)法案的要求在短時(shí)間內(nèi)構(gòu)建一套IT內(nèi)控系統(tǒng)， 并通過有效的IT內(nèi)控評(píng)價(jià)活動(dòng)保證其持續(xù)健全有效， 以支持CEO 和CFO 的承諾進(jìn)行初步探討?！ ∫?、薩班斯法案的要求 世通公司造假案件和安然、安達(dá)信事件震驚了整個(gè)世界， 美國政府認(rèn)為這是公司上下串通、內(nèi)外勾結(jié)的嚴(yán)重結(jié)果， 所以法案對(duì)公司治理、內(nèi)部控制及外
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